代理出口业务免税吗

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出口退（免）税业务关键流程及风险控制内容

关键流程一:报备基础信息 编关键节点 号 出口退1 （免）税备案 2 风险情形 出口退（免）税备案办理不及时，内容不准确 出口退（免）税备案内容变更不及时 出口退（免）税备案撤回程序不规范 出口退（免）税备案撤回程序不规范 序号 1 2 3 4 控制内容 首次申报出口退（免）税前，向税务机关办理出口退（免）税备案手续。 《出口退（免）税备案表》及其电子数据各项内容与企业实际情况一致，与《税务登记表》相关内容一致。 《出口退（免）税备案表》中“退税开户银行账号”从税务登记的银行账号中选择其一。 企业实际情况发生变更，税务登记内容发生变更，应自变更之日起30日内向税务机关办理出口退（免）税备案变更手续。 3 出口退（免）税备案变更 5 变更出口退（免）税计税方法时，应先结清退（免）税款。 6 7 办理税务登记注销前，先办理出口退（免）税备案撤回手续。 办理出口退（免）税备案撤回，先结清退（免）税款。 关键流程二:出口业务操作 出口退4 （免）税备案撤回 编关键节点 号 风险情形 序号 1 2 3 控制内容 将空白的出口货物报关单等退（免）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由境外进口方指

指导教师 马国龙 指导教师 马国龙

指导教师 张慧文

海上班轮出口货运代理业务流：指国际货运代理以代理人身份代表货主办理货物经海运班轮出口，从发货人手中 揽取货物，接受货物到将货物交会承运人承运这一过程所需要 通过的环节、所需要办理的手续及必备的单证等业务过程。订 舱 及 订 舱 处 理 办 理 货 物 保 险

揽 货 接 单

理 单 制 单

提 取 空 箱

货 物 报 验 与 报 关

货 物 装 箱

货 物 的 交 接 与 签 收

监 装 船

完 船 信 息 通 告 及 缮 制 提 单

付 费 取 单

处 理 装 船 后 有 关 事 宜

揽货接单揽货接单：是货主与货运代理签署委托代理合同的过程。

在揽货接单中，客户与货代的职责揽货

申请订舱

客 户提交订舱 委托书和 其他有关 单证

货 运 代 理

审核，接受 订单要求 签署客户订 舱委托书 接受有关报 关资料作为 订舱确认

揽货接单一般流程确认 3

货 方

1

电话询价

货 代2

报价

4

确认填订舱单委托书

理货制单在接受客户委托后，货运代理把客户的委托书及 相应的资料录入计算机生成货物托运单，货代根 据生成的货物流转表或台账，跟踪每个工作的环 节，对货物的最新动态进行更新。

订舱及订舱处理订舱是指货运代理代表货方向承运人或其代理提出托运申请

篇一：出口代理协议(通用)

出口代理协议

甲方：上海东浩国际商务有限公司 地址：上海四川北路1666号高宝新时代广场19楼

电话：（021）61437888 传真：（021）61437800

编号：

日期：2008.10.16

乙方:

甲乙双方本着友好协商、平等互利、长期合作的愿望，就2008年度甲方代理乙方出口__各种外贸出口 产品事宜达成如下协议，供双方共同遵守执行：

一、双方各自职责范围： <一>甲方职责:

1、甲方接受乙方的委托，以甲方的名义与乙方的国外客户签定外销合同，合同的民事责任由乙方承担。

2、甲方可以根据出口贸易的要求与乙方或者乙方指定的国内生产企业签定有关出口货物的合同，合同的民事责任由乙方承担。

3、甲方根据乙方提供的有关出口产品的原始信息，负责缮制出口所需的运输、结汇单据，以及办理报关、出运、外汇核销及退税申报等手续；由此产生的相关费用由乙方承担；且甲方有权对本代理业务中货物出口的各个环节进行跟踪。货物在国内，外运输期间发生的意外损失，均由乙方直接追溯其保险公司或运输环节，甲方可协助乙方提供必要的证据及手续，但不承担任何赔偿责任。

4、如由甲方提供空白单据给乙方、或乙方及其客户指定的货运公司制单的情况下，乙方必须合法经营，报关单内

外贸企业如何办理出口退税

外贸企业如何办理出口退税

薛东成

近日,河南省某服装迸出口公司的办税人员向当地税务师事务所咨询:外贸企业如何计算出口退税?代理出口业务如何做账?注册税务师说,外贸企业采取凭增值税专用发票退税的方式计算退税,即先征后退。由于我国外贸企业的业务类型复杂多样,办税人员在具体计算出口退税时还要根据企业自身的不同情况进行恰当的处理。

自营出口业务的外贸企业

对有进出口经营权的外贸企业收购货物直接出口,国家免征出口销售环节增值税;在货物出口后按收购成本和规定的危税率计算退还国内采购环节支付或负担的增值税,不予抵扣或退税部分转入出口货物销售成本。外贸企业出口货物增值税的计算,应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税税率计算,即应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税税率。出口货物退(免)税的税率,即出口退税率是指出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。这里所说的计税依据,是指具体计算应退(免)税款的依据和标准;目前对生产企业出口货物计算办理退(免)税,以出口货物离岸价格作为计税依据;对外贸企业出口货物计算办理退税,以出口数量和货物购进金额作为计税依据。

例:某服装进出口公司从某服装厂购进服装10000套,单价120

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！

财税实务没有出口经营权的生产企业如何办理出口

退税？

某生产企业：

我公司是一家没有进出口经营权的生产企业，增值税一般纳税人，今年计划将自产的设备出口到国外，拓展海外市场。由于没有进出口经营权，我公司准备采取委托外贸企业代理出口的方式，请问这种情况能否享受出口退税？如果能享受的话，出口退税是退给代理出口企业，还是退给生产企业？具体如何操作？ 钟税官：

《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39 号）第一条规定，出口企业出口货物，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和增值税退（免）税政策。所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

根据上述规定，如果你公司为增值税一般纳税人，并且出口的货物符合出口退税政策规定，那么采取委托外贸公司代理出口货物可享受出口退税，出口退税是退还给生产企业即你公司而不是外贸企业。根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管

精选范文:委托出口代理合同(共2篇) 甲方：乙方： 身份证号： 地址：地址： 电话：电话： 传真：传真： 甲、乙双方经过友好协商，本着互惠互利，诚实守信的原则，就乙方委托甲方代理出口事宜达成如下协议： 第一条总则 1、根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国对外贸易法》和《海关法》等报关规定，双方同意签订本合同 2、甲乙双方就执行本出口代理合同下述第二条规定的出口项目建立代理关系，由甲方根据乙方的委托实施出口代理行为 3、如乙方有需要，经双方协商，甲方可提供乙方物流及资金流等有偿供应链服务。物流服务指甲方可提供货物代采购、通关、境内外运输、仓储、配送等；资金流服务指甲方可提供的代付货款、代收货款、代缴关税、代缴（退）增值税及或预先垫付前述资金的全部或部分的服务。 第二条委托事项 1、标的：乙方委托甲方代理从口岸出口等产品。出口货物的价格必须符合海关对完税价格的规定。 2、乙方应在货物出口前3个工作日将《委托出口确认单》、发票和箱单交给甲方，列明每批出口货物的产品名称、规格型号、数量、出口单价、产地、装箱情况、要求的交货期、收货方名称等内容以书面形式通知甲方。 3、出口报关运作方式为：一般贸易方式，报关

日─__─_月─_─__─年─__─00─2：─期─日─试─考── __─??__─??__─??_：─??数─??印─??─?? __─??__─??__─??__─??__─??__─线线_：─订订期─装装日─??准─??批─??─?? __─??__─??__─??__─??__─??：─??人─??批─审─__─__─__─__─__─：─师─教─题─命────

南通职业大学 外贸单证业务 课程试卷（B）卷

考试性质 [闭卷（ ），开卷（√），一张纸开卷（ ），其他（ ）]

班级 姓名 学号

题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 总分 核分人 得分 一.单项选择题（每小题1分，共15分）

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 答案 1.GSP Form A是一种( )证明书。

A．品质证明书 B．普惠制产地证明书 C．重量证明书

篇一：中英文进出口代理协议

和

*****************************CO., LTD.

**********公司

AND

之

IMPORT AGENT SERVICE AGREEMENT

委托代理进口协议

2009/1/8

进口代理协议书

IMPORT SERVICE AGREEMENT

甲方：

乙方：***公司

*******Co.,Ltd

甲、乙双方本着平等互利、共同发展的原则，经友好协商，自愿签定本协议：

After friendly negotiations between the Parties and according to the “Tentative Provisions on

System of Foreign Trade Agency” promulgated by the former PRC Ministry of Economic and

Trade, Party A and Party B have reached the following agreement:

一、甲方全权委托乙方代理进口产品及报关，承担乙方按照其指示或经其同意而进行操作的一切后果。 Party A hereby appoints Party B as P

代理记账业务规范

为建立规范的代理记账工作秩序，提高会计服务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及其他法律、法规的有关规定，特制定如下代理记账业务规范： 一、签订代理记账委托合同

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托合同。委托合同除应具备法律、法规规定的基本条款外，还应包含但不仅限于以下内容：

1、受托代理记账服务内容；

2、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任和义务；

3、会计凭证的传递程序和签收手续； 4、编制和提供财务会计报告的要求； 5、会计档案的保管、交接要求及相应责任；

6、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。 二、委托代理记账的委托人应当履行的责任和义务

1、委托方应建立健全内部控制规范体系，依法经营，强化管理，保证资产的安全完整，保证原始凭证资料的真实、合法、准确、完整、无遗漏。

2、对本单位发生的经济业务事项，委托方应当正确填制或者依 法取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证资料。

1

3、委托方应当配备专人负责日常货币收支和保管，按《会计基础工作规范》要求收集、整理、保管好所有的原始凭证资料。负责做好建立健全现金日记账、银行存款日记账

小规模纳税人出口免税实用操作手册

一、 生产企业出口退税申报系统的取得与安装

1、小规模纳税人出口免税申报，必须使用“出口免税申报系统2.0版”，登陆中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn）上下载当前使用的版本，随时上网关注系统版本升级。

2、使用最新商品代码库（20090601D），随时上网关注商品代码库升级。

二、 首次使用系统必须进行的基础信息录入

安装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。“当前所属期”按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。首次使用系统，必须进行“系统维护”，修改系统配置、系统参数、系统口令等等内容。具体操作如下（注意：1、功能键选择“纵排”，用回车键下移不易出错。2、严格按照说明录入。）：

1、 点击“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：

企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。

纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

企业名称：根据