家族企业内部审计问题研究

家族企业属于个体私营经济范畴,是我国国有经济和集体经济成分的重要补充,是解决我国下岗失业人员再就业问题的重要渠道,对促进国民经济持续发展和社会稳定至关重要。然而,由于我国改革开放的时间还不够长,特别是对个体私营经济的认识和引导起步较晚,所以家族企业的内部管理水平和规范程度还程度不同地存在这样那样的问题。发现问题,找出对策,对于正在起步中的家族企业发

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文/树杰李家族企业属于个体私营经济范畴， 是我国国有经济和集体经济成分的重要补充，是解决我国下岗失业人员再就业问题的重要渠道，对促进国民经济持续发展和社会稳定至关重要。而，于然由我国改革开放的时间还不够长，特别是

言和态度应该是更具有客观性，家庭成员必须接受一种老板与雇员之间的关系，像某个成员在别人家的企业中工就

者，又是经营者，而家庭成员还是企业雇

员的话，也会因家长对子女和亲属的溺爱而造成家庭雇员在企业中对家长的指

作那样。另外，每一个参与家族企业对经营的家庭成员，必须以书面形式明确规定其工作职责和奖惩措施，责令每并个成员据此执行。再有，要把在家庭不中产生的矛盾和情绪带入家族企业。那样不仅会影响企业的经营，会使企业也内的非家庭雇员无所适从

家族企业内部控制特点与缺陷

摘 要：内部控制可以合理保证企业目标的实现。由于家族的涉入，家族企业的内部控制有其独特之处。本文阐述家族企业内部控制的特点及缺陷，分析其原因，并提出加强家族企业内部控制的建议。

关键词：家族企业；内部控制；建议

家族企业是指个人及有血缘关系亲属控制经营的企业组织，家庭在整个企业中居于核心地位，家族系统与企业系统相互交织。与执行制度化管理的现代企业相比，家族企业的内部控制有其独特的特征，也存在一些缺陷。

一、家族企业内部控制的特点及缺陷

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。我国的《企业内部控制基本规范》中将内部控制分类的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。由于家族企业不同于其他的经济组织，因此其在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督上都具有不同的特点。

作为内部控制的一个重要组成部分，内部环境在内部控制中居于基础地位。控制环境主要包括：企业经营理念及价值观；人力资源制度；企业管理层和监督机构

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企业内部审计外包的相关问题研究

作者：杨清霞

来源：《中国工业年鉴》2014年第02期

【摘 要】国外的实践证明，内部审计外包能够解决企业内部审计部门独立性缺失问题。如何搞好内部审计外包，使内部审计资源与外部审计资源优化配置达到最佳的使用效果，这是个复杂的综合分析过程。本文从多个方面分析与内部审计外包相关的问题。 【关键词】内部审计；外包；重要性 一、内部审计外包的含义及理论基础

内部审计外包最先由世界知名会计师事务所 安达信、安永、毕马威等提出，内部审计外包（Internal Audit Outsourcing）也被称为内部审计外部化，是将企业的内部审计工作全部或者部分交由会计师事务所的注册会计师或者其他专业人员来完成。与传统的内部审计相比，内部审计主体的外部化是外包的主要特征。国际内部审计师协会曾经将内部审计定义为“在一个组织内部建立的一种独立评价活动”，但是在新定义中删除了有关“组织内部”的限定。这表明内部审计并不一定必须在公司内部设立，企业可以充分利用“外部资源”履行内部审计的职能，也就是允许由“外部人”来提供内

企业内部控制问题研究

摘 要：从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看，也存

在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。笔者拟通过本文对内部控制的基本理论和我国企业的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善企业的经营管理状况有所帮助。

关键词:企业，内部控制，内部架构

Abstract: From the current research status of the theoretical circle of view, the coexistence of multiple

perspectives, knowledge is not uniform; from the practice of business situation, there is also a lack of emphasis on internal controls, internal control deficiency phenomenon. In this article the author proposed the basic theory of internal controls and internal cont

企业内部控制问题研究

摘 要：从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看，也存

在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。笔者拟通过本文对内部控制的基本理论和我国企业的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善企业的经营管理状况有所帮助。

关键词:企业，内部控制，内部架构

Abstract: From the current research status of the theoretical circle of view, the coexistence of multiple

perspectives, knowledge is not uniform; from the practice of business situation, there is also a lack of emphasis on internal controls, internal control deficiency phenomenon. In this article the author proposed the basic theory of internal controls and internal cont

[摘要]在建立以市场经济为导向的现代化、科学化组织管理制度的要求 之下，内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制，发挥着越来越重要的 作用。内部审计质量好坏，是关系到其能否发挥更大作用的关键。本文首先分 析了我国企业内部审计质量存在的问题，继而分析了存在这些问题的原因；最 后，提出了保证内部审计控制质量的几点建议。

[关键词]内部审计质量控制建议

一、内部审计质量控制存在问题

1. 计划阶段内部审计质量控制存在的问题

首先，年度审计计划不科学。审计目标不够明确，工作的盲目性大，个别 内部审计机构没有年度审计计划；其次，项目审计计划重点不突出。没有预先 就可能出现的重大审计问题做出详细审计规划，没有考虑适当利用外部专家的 工作，对审计风险估计不足；最后，审计方案中审计程序的选择僵化。审计程 序的选择应该依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度等确定，不应千篇一 律。

2. 实施阶段内部审计质量控制存在的问题

第一，工作底稿编制随意性大。工作不规范，取证不充分，不能揭示发现 问题的来龙去脉。甚至有的审计人员，不仔细分析可能存在的重大问题，简单 复制被审计单位的账页，不进行近一步审查，就作为审计证据；第二，审计证 据缺少被审计单位鉴章。内部审计人员获取的审计证

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） 摘 要

经济发展是施工企业内部审计产生和发展的根本原因,内部审计是相对外部审计而言的。从施工企业角度看,其内部审计是一种专门审计，是在施工企业组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其通过审查和评价工程施工经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进施工企业组织目标的实现。它是为施工企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。但是,我国施工企业的内部审计存在着一定的不足与缺陷,加之入世以来的外部环境也发生了诸多较大的变化, 行业市场竞争激烈，施工企业生存和发展面临巨大的压力，加强其内部审计管理显得尤其重要。本文论述了施工企业内部审计的内容与职能,通过对其现状的分析,提出几点提高内审工作有效性的建议。

关键词：施工企业；审计；内部审计；

I

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） Abstract

Economic development is the construction companies have internal audit and development of the root causes of internal audit is rel

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） 摘 要

经济发展是施工企业内部审计产生和发展的根本原因,内部审计是相对外部审计而言的。从施工企业角度看,其内部审计是一种专门审计，是在施工企业组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其通过审查和评价工程施工经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进施工企业组织目标的实现。它是为施工企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。但是,我国施工企业的内部审计存在着一定的不足与缺陷,加之入世以来的外部环境也发生了诸多较大的变化, 行业市场竞争激烈，施工企业生存和发展面临巨大的压力，加强其内部审计管理显得尤其重要。本文论述了施工企业内部审计的内容与职能,通过对其现状的分析,提出几点提高内审工作有效性的建议。

关键词：施工企业；审计；内部审计；

I

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） Abstract

Economic development is the construction companies have internal audit and development of the root causes of internal audit is rel

三一文库（www.31doc.com）/实习报告

企业内部审计实习报告

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准

则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对

《企业内部控制审计指引》

一、内部控制审计概述

（一）实施内部控制审计的必要性

目标：规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量。 （二）我国对内部控制审计的要求

2010年4月26日，财政部发布《内控审计指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 （三）内部控制审计的定义

内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 1．企业内部控制审计基于特定基准日。注册会计师基于基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见，而不是对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。

2．财务报告内部控制与非财务报告内部控制

内控审计指引第四条第二款规定，注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

财务报告内部控制：是指企业为了合