保险中介公司会计核算办法

篇一：物业管理公司的账务处理

物业公司的会计处理

第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得

各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业

大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计

入物业管理收入，并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回

混凝土拌合公司会计核算办法

搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报报表与总公司财务合并报表，搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：

1、各搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字，如合同尚未签定，由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后，拟写合同交于财务，财务暂按此预估价入帐，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。 2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。

3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。 4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。 一、管理费用

（1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费；

（2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；

（3）电话费

XXXX公司财务会计核算办法

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收账款；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与公商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算项目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、

关于发布《证券投资基金会计核算办法》的通知

各基金管理公司、基金托管银行：

2006年11月，中国证监会发布《关于基金管理公司及证券投资基金执行<企业会计准则>的通知》，明确证券投资基金（以下简称“基金”）自2007年7月1日起执行新会计准则。为使基金行业会员更好地贯彻执行《企业会计准则》，我们拟写了《证券投资基金会计核算办法》（以下简称“办法”），现予印发，请在基金实施新会计准则的相关核算业务中遵照执行。

特此通知。

附件：证券投资基金会计核算办法

中国证券业协会 二○○七年 月 日

1

证券投资基金会计核算办法

一、总则

（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、企业会计准则及国家其他有关法律和法规，制定本办法。

（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。

（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量

酒店 会计核算办法

目录

第一章总则 ............................................................................................. 2 第二章会计核算准则.............................................................................. 2 第三章会计科目 ..................................................................................... 3 第四章长期待摊费用............................................................................ 20 第五章实收资本 ................................................................................... 21 第六章长期投资 ....................................

关于发布《证券投资基金会计核算办法》的通知

各基金管理公司、基金托管银行：

2006年11月，中国证监会发布《关于基金管理公司及证券投资基金执行<企业会计准则>的通知》，明确证券投资基金（以下简称“基金”）自2007年7月1日起执行新会计准则。为使基金行业会员更好地贯彻执行《企业会计准则》，我们拟写了《证券投资基金会计核算办法》（以下简称“办法”），现予印发，请在基金实施新会计准则的相关核算业务中遵照执行。

特此通知。

附件：证券投资基金会计核算办法

中国证券业协会 二○○七年 月 日

1

证券投资基金会计核算办法

一、总则

（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、企业会计准则及国家其他有关法律和法规，制定本办法。

（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。

（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量

外汇远期业务会计核算办法

【拟稿部门】总行会计结算部 【生效日期】2011年1月1日 【规章层级】操作规章

【汇编定位】会计结算—产品核算 第一条 适用范围

我行对公客户远期结售汇业务的科目设臵、保证金收取追加退还、结售汇延期提前等会计核算，适用本办法。 第二条 会计科目设臵

（一）251-006-001 单位外汇交易保证金：本科目用于核算和反映本行为单位客户办理远期结售汇业务时，向客户收取的保证金情况。

（二）261-007 远期结售汇暂宕款项（机内账号：CNY112300703）：本科目用于核算和反映本行开展远期结售汇业务期间因客户申请延期交割或提前交割而产生暂宕款项的情况。

（三）425-003-002 代客远期结售汇：本科目用于核算和反映本行与客户之间的远期结售汇业务情况。

（四）511-007-010 结售汇业务收入：本科目用于核算和反映远期结售汇业务发生客户违约强制平盘时的盈利情况。

（五）606-001 期收远期货币：本科目用于核算和反映本行因与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的款项情况。

（六）607-001 期付远期货币：本科目用于核算和反映本行因与

代理保险会计核算内容

一、储蓄系统新增的会计科目

（一）在“应付款项-代收付业务”科目新设三个分户：分别为“实时保费分户”、“批扣保费分户”、“批存保费分户”。每个核算主体都开立这三个分户。

1．实时保费分户：归集当日所有实时交易的保费资金。99008000011

2．批扣保费分户：归集当日所有批扣交易的保费资金。99008000012

3．批存保费分户：存放当日所有批存交易的保费资金。99008000013

（二）在“资金往来－对公往来”下新设三个三级科目，并与公司业务系统的“行内资金往来－储蓄往来”下设的分户一一对应：

1．资金往来－对公往来－实时保费90407021 2．资金往来－对公往来－批扣保费90407022 3．资金往来－对公往来－批存保费90407023

二、公司业务系统新增的会计科目

（一）在“2740代理业务负债”科目下新增二级科目“274003代理保险”。

（二）在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“客

户资金274003001”，即“代理业务负债－代理保险－客户资金”。 该科目设有一个分户2740030010000001，名称为企业客户投保资金。

（三）在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“2740

外汇远期业务会计核算办法

【拟稿部门】总行会计结算部 【生效日期】2011年1月1日 【规章层级】操作规章

【汇编定位】会计结算—产品核算 第一条 适用范围

我行对公客户远期结售汇业务的科目设臵、保证金收取追加退还、结售汇延期提前等会计核算，适用本办法。 第二条 会计科目设臵

（一）251-006-001 单位外汇交易保证金：本科目用于核算和反映本行为单位客户办理远期结售汇业务时，向客户收取的保证金情况。

（二）261-007 远期结售汇暂宕款项（机内账号：CNY112300703）：本科目用于核算和反映本行开展远期结售汇业务期间因客户申请延期交割或提前交割而产生暂宕款项的情况。

（三）425-003-002 代客远期结售汇：本科目用于核算和反映本行与客户之间的远期结售汇业务情况。

（四）511-007-010 结售汇业务收入：本科目用于核算和反映远期结售汇业务发生客户违约强制平盘时的盈利情况。

（五）606-001 期收远期货币：本科目用于核算和反映本行因与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的款项情况。

（六）607-001 期付远期货币：本科目用于核算和反映本行因与

XX银行理财业务会计核算办法

第一章 总 则

第一条 为规范XX银行个人理财业务的会计核算，促进理财业务健康有序发展，根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》、《中国银监会关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》、《企业会计准则》及其应用指南以及其他有关法规，结合我行实际情况，制定本核算办法。

第二条 本办法的会计核算范围包括我行向客户提供非存款类综合理财服务时所涉及的各类理财计划，如我行的“财富宝”系列理财产品以及其他同类理财产品。

第二章 主要定义

第三条 本办法中涉及以下主要定义：

个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。按照管理运作方式不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。

理财计划，是指商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。按照客户获取收益方式的不同，理财计划可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财

1

计划。

保证收益理财计划，是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并