应收账款控制制度应包括的内容有

应收账款风控制度

第一章 总则

第一条 为体现应收账款风险管理的审慎原则，加强集团应收账款管理现状，避免工作人员面临道德风险，防范集团经营风险，保障资金安全，提高资金使用效率，依据《中央企业全面风险管理指引》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本办法。

第二条 集团各成员单位及其控股子公司均应遵守本办法。 第三条 本办法所称应收账款，是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的款项和尚未开票结算的发出商品，具体包括应收销货款、预付账款其它应收款三个方面的内容。

第四条 应收账款的管理部门为各单位财务部门和业务部门，应按分工明确、责权对应、责任清楚的原则，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款赊销额度的确定。

第二章 应收账款限额管理

第五条 各单位财务部门根据资金运用和需求实际情况，确定年度应收账款总体规模。

第六条 各单位财务部门在每年 11月30日之前将下年度《应收账款限额表》上报集团财务部备案。

第七条 财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在对外赊

销合同生效前提出，并须经所在单位总经理批准

过加强对应收账款的管理制度和应收收账相关政策的制定和对应收账款的控制,避免和减少企业发生坏账损失的可能性，加快企业资金回笼和周转，促进企业资金周转进入良性循环。

企业清欠工作中存在的问题及对策，而回款、清欠工作是“龙头”之中的“龙头”。营销搞得红红火火，款回不来，资金得不到及时变现，形成的就是“泡沫收入”，就是虚假收入，对企业发展贻害无穷。

亡羊补牢，虽说是时犹未晚，但如果能提前做好预防，损失将会更小。对企业的清欠工作，我想同样也是这个道理，只有做到防范于未然，努力做好清欠工作的源头治理，这样才能把企业的经济损失降低到最小。就如何抓好清欠工作的源头治理，笔者谈一点粗浅的认识。

第一、

提高认识，高度重视清欠工作。我们要清醒地认识到集团公司资金流面临的严峻形势。各单位都要把清欠工作作为当前关系企业生存和发展的重要工作来抓，要把加快资金周转作为关键工作来做，要通过这次会议，在全集团上下掀起一个清欠高潮，开展一场收款行动，千方百计地防止坏帐，盘活呆帐，提高资金周转率。

第二、

建立应收账款的内部报告制度和风险管理系统

财会人员应当按照应收账款形成时间的长短，定期编制《企业应收账款风险评估表》，评估表应包括以下内容：债务方名称、应收账款金额、

应收账款内控制度的探讨的文献综述 (2)

应收账款的内控制度的探讨的文献综述

一、选题背景阐述

内控制度的理论被人们所熟知是源于1992年COSO报告,报告中指出完整的内部控制应涵盖财务报告，经营业务及遵纪守法三方面。但是南京大学会计与财务研究院课题组[1]认为虽然COSO 报告在内部控制领域已是一个里程碑式的文件, 并且得到理论学者和实务应用者以及相关立法者的普遍认同, 但这种全口径企业内部控制制度却未能在实践操作中形成一致标准流程。由此可以认为COSO框架下的内控制度更多是一种参考价值, 而并未体现其应用价值。但是随着美国安然事件发生，震撼世界的美国SOX 法案诞生。这一法案就像警钟鸣响告知企业应该加强内控制度的建设及管理，并且使得内控制度上升到法律应用的阶段。从此以后内控制度这一词汇便被各界人士所讨论，也引来诸多学者专家对其进行研究探讨。而我国也在这一法案的影响下对于内控制度有了更加深刻的认识，也采取了相应的措施，于2008年及2010 年由相关部门发布了相关企业内控制度的条例及指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成, 中国企业在内部控制建设方面取得了决定性的成果。但是很多企业在内控方面还是有待完善，尤其是应收账款的内控制度更应

应收账款风险的控制与防范

[摘要] 在竞争激烈的市场经济环境下，为了保持企业效益高效持续增长，扩大市场占有份额，赊销业务成为企业的重要营销策略和促销手段。由赊销业务产生了应收账款。应收账款的增加意味着销售的扩大以及库存的减少，然而过多的应收账款会带来坏账损失的风险。因此，企业需要对应收账款风险进行有效的控制与防范。

[关键词] 应收账款；信用政策；风险；控制；防范

在市场竞争日益激烈的形势下，企业为了自身的生存与发展，必须保持良好的资金运作，而销售是保证获得持续稳定现金流的主要因素，并且赊销业务已成为企业主要的竞争手段。赊销业务帮助企业提高销售额，扩大市场范围，从而推动了企业的发展，并且形成一定数量的应收账款。

1 应收账款的形成原因

在当前的社会经济发展状况下，赊销方式的出现使得应收账款增加，其形成原因可归结为以下3个方面。

（1）激烈的商业竞争。在激烈的市场竞争环境下，企业为了提高自己在市场中的地位，就会采用赊销方式扩大市场份额及增加销量，从而导致大量应收账款的形成。在激烈的市场竞争中，许多企业为了提高自己的地位，过分追求提高市场的占有率，经营者只重视账面的高收入和高利润，却忽略了资金的机会成本。并且在这种竞争条件下，企业会施加

【课题】应收账款的核算 【教学目标】

1.知识目标：理解应收帐款概念，会进行应收账款的相关业务核算。 2.能力目标：培养学生自己动手处理实际业务的能力。 3.情感目标：树立严谨的工作作风，坚持依法做账。 【教学重点、难点】

1．教学重点：应收帐款的日常业务处理和坏账的核算。 2．教学难点：现金折扣的核算。 【教学方法】

讲授教学法、案例教学法 【教学过程】

导导入入新新课课（5分钟）

教师：前面我们学习了资产中的货币资金的核算，接下来我们继续学习资产中的应收账款的核算。

讲讲授授新新课课（50分钟） 一、应收账款概述

教师提问学生：对外销售商品可以采用什么样的结算方式？据同学们的回答归纳两种方式：现销和赊销方式。接下来为同学解释现实中生活中的赊销款是作为应收账款来管理的。

（一）应收账款的概念

应收账款是指企业对外销售商品、材料以及提供劳务而应向购货方或接受劳务方收取的款项。包括企业在销售过程中代购货方垫付的包装费用、运杂费用以及应向购货方收取的增值税款。

教师给出同学们一个案例：甲公司销售商品价款1万元，增值税1700元，代垫100元运费，甲公司应收回款项是多少？

根据这一案例讲解：

(二)应收账款入账价值的确定

按照上述原则同学们回答出

【课题】应收账款的核算 【教学目标】

1.知识目标：理解应收帐款概念，会进行应收账款的相关业务核算。 2.能力目标：培养学生自己动手处理实际业务的能力。 3.情感目标：树立严谨的工作作风，坚持依法做账。 【教学重点、难点】

1．教学重点：应收帐款的日常业务处理和坏账的核算。 2．教学难点：现金折扣的核算。 【教学方法】

讲授教学法、案例教学法 【教学过程】

导导入入新新课课（5分钟）

教师：前面我们学习了资产中的货币资金的核算，接下来我们继续学习资产中的应收账款的核算。

讲讲授授新新课课（50分钟） 一、应收账款概述

教师提问学生：对外销售商品可以采用什么样的结算方式？据同学们的回答归纳两种方式：现销和赊销方式。接下来为同学解释现实中生活中的赊销款是作为应收账款来管理的。

（一）应收账款的概念

应收账款是指企业对外销售商品、材料以及提供劳务而应向购货方或接受劳务方收取的款项。包括企业在销售过程中代购货方垫付的包装费用、运杂费用以及应向购货方收取的增值税款。

教师给出同学们一个案例：甲公司销售商品价款1万元，增值税1700元，代垫100元运费，甲公司应收回款项是多少？

根据这一案例讲解：

(二)应收账款入账价值的确定

按照上述原则同学们回答出

应收账款管理制度（试运行）

第一章 总则

一、为便于公司在客户信用可控的基础上最大限度的拓展市场，保障资金安全，防范经营风险，加快资金周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。

二、应收账款的管理部门为公司的销售部、财务部和法务部。

1、销售部负责客户的日常资信管理、维护及款项催收等工作。对正常应收账款落实收款，对非正常应收款落实核查及催收。

2、财务部负责应收账款数据的统计分析工作，每月定期向销售部提供应收账款明细表，提示应收账款分类、授信额度及需收款情况。同时对部分应收账款跟踪销售部的收款工作，对公司应收账款起到监督、预警、考核的作用。

3、法务部负责日常客户档案的核查工作及非正常应收账款的相关法务和催讨事宜。

第二章 客户资信管理

一、本公司客户必须建立客户资信管理，档案经各业务自行填写汇总后交由业务领导审核后由销售部留存，并提交一份至财务部备份。销售部应及时更新客户信用档案。客户资信管理包括整理并收集客户营业执照、填写《客户信息登记表》并预先按《客户信用评分等级》进行客户等级评分，由销售部建立客户档案并负责更新，报财务部备份，法务部可不定期抽查。

1. 客户基本信息表：

客户基本信息表包括：客户的公司名称、注册资金、单位负责人、地址、

应收账款管理制度

第一章 总则

第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司

的产品，同时又要保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条 应收账款的管理原则为谁负责谁清收的原则。

第二章 客户资信管理

第三条 建立客户信用档案。业务员负责收集客户信用档案。客户信用档

案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，GSP证书经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，销售部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

第四条 客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、

对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不得超过90天。依次由区域经理、销售总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

第五条 信用控制原则：业务员发生销售业务时，应首先检查客户的信用

状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，销售负责人确认，财务负责人、总经理对信用额

1、 应收账款很多是由关联交易产生作为一种金融创新工具，应收账款

证券化对应收账款有一定的要求：一是，应收账款具有标准化、高质量的合同条款。二是，应收账款具有良好的信用记录或具有相对稳定的坏账统计记录，可以预测未来类似损失的发生概率。三是，期限合理，一般半年之内的应收账款较为受银行欢迎。在中国企业中，由于种种原因许多应收账款无法满足上述条件。首先，中国企业由于规模限制，债务人的分布一般都较为集中，尤其严重的是，许多公司的应收账款是由关联交易产生，与关联方的密切关系，造成了应收账款风险的加大。不仅如此，公司对第一大股东的往来款项的坏账准备计提比例为：一年以内10％；一年以上是20％。有鉴于第一大股东的偿还能力，有关人士认为上述坏账计提比例不够公允，潜在风险巨大。其次，中国企业对信用管理的认知程度非常低。许多企业片面追求账面的高额利润，在事先未对付款人资信情况作深入调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，忽视了资金能否及时收回的问题，造成了应收账款质量的低下，坏账率极高。目前，美国企业的平均坏账率只有0.25％―0.5％，无效成本（坏账、拖欠款损失、管理费用的三项总和）只有3％。而据国家统计局统计，中国企业的平均坏账率是5％，平均无效成本是销售

个人收集整理-ZQ

应收账款质押法律风险及控制

应收账款质押融资是我国近年来逐渐兴起地一种新型结构性融资工具，起步虽晚但发展势头却非常迅猛.由于受资金规模和技术要求等因素地束缚与限制，整个典当行业对应收账款质押融资业务地实践还不多.但从市场主流与融资业务地发展趋势上看，任何一家典当行都不应该忽视应收账款质押融资业务对典当行未来发展地重大价值.因《物权法》对应收账款质押仅进行了原则性地规定，没有规定应收账款质押地效力，典当行在涉足应收账款典当业务时应注意控制法律风险.为此，我认为有必要探讨下应收账款典当地法律风险及控制.

首先我们看下我们在谈谈应收账款地定义，《物权法》没有对应收账款地概念进行界定；中国人民银行《应收账款质押登记办法》第四条本办法所称地应收账款是指权利人因提供一定地货物、服务或设施而获得地要求义务人付款地权利，包括现有地和未来地金钱债权及其产生地收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生地付款请求权.按照《应收账款质押登记办法》地列举，应收账款包括下列权利：b5E2R。 （一）销售产生地债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权地许可使用等；

（二）出租产生地债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生地债权；