小金库治理心得体会

单位组织观看了“小金库”违法案例警示教育片，片中揭示了涉案人员利用职务之便在招投标工程建设中谋取个人利益，私设“小金库”，置党纪国法于不顾、违法乱纪、贪污腐化的腐败行为，他们在个人欲望和利益的驱使下逐步淡漠了法制观念，最终受到了法律的制裁。

对于腐败问题，党和国家一直是坚持严厉的打击态度和强大的打击力度，对于腐败分子，人民群众一直是深恶痛绝的。案例的教训是深刻的，其现实警示令人震撼，再次向我们敲响了廉政建设的警钟，前车之鉴，后车之师，在今后的工作中，我们更是要以此为鉴。

—是要牢固树立正确的人生观和价值观。案例中的领导干部正是随着职务的升迁、权力的增大，个人的精神世界逐渐发生了变化，读书学习、艰苦朴素的作风逐渐淡化，民主开明、勤奋务实的风格悄然离去，人生观和价值观开始扭曲，最终没有抵制住诱惑，走上了犯罪的道路。因此党员干部要树立正确的人生观和价值观，牢记全心全意为人民服务的宗旨，筑牢拒腐防变的思想道德防线，才能抵御住各种腐朽思想的侵蚀。

二是不能心存侥幸，不能存在故作糊涂的底线。反观落网的贪官污吏，无不是因为第一次获利的初尝甜头，之后心存侥幸，一次又一次的窃喜让他们变得愈发贪婪，侥幸心理战胜了恐惧心理，只有在梦醒之后才幡然醒悟，银铛入狱才悔不当初，

“小金库”是指违反国家法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。其表现形式主要有:违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

一、“小金库”的特点:一是点多面广，具有普通性;二是手段狡猾，具有隐藏性;三是“集体负责”，具有共伙性;四是情况复杂，具有难定性。

二、“小金库”的存在形态:一是现金形态。各种收入款项均为现金，收入不入账转为账外账资金，或者采用虚列支出的方法套取现金。通常的做法是使用虚假凭证，通过财务会计部门“支出”后，将“支出”的款项直接转入“小金库”。二是银行存款形态。将各项收入存放在账外单独设立的账户，有的将账户挂靠于二级单位或关联单位，有的是以个人存款形式存在。三是有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。四是固定资产形态。固定资产形式的“小金库”，多表现在设备、汽车、房屋等，未在账面反映，多与资产出租、处

“小金库”的危害与治理 第一讲：“小金库”概述 第一节 小金库的内涵与特点

一、何为小金库 (一)小金库的定义：

至于究竟什么是小金库，迄今为止我国理论界和实际工作部门仍存在一定的争议。

根据我国国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》及《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》两个文件的规定：

“小金库”是指违反国家财经法律、法规及其他有关规定，侵占、截留国家或单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各项资金及其形成的资产。形象而通俗地讲，就是部门或单位的“私房钱”。 改革开放后历次清理小金库时的定义 第一次( 1989 年) 专项治理“小金库”。

定义： 侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私，未列入本单位财会部门收支，私存私放的各项资金。

第二次( 1995 年) 专项治理“小金库”。

定义： 违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的

关于治理“小金库”问题的调研报告

一、开展治理“小金库”工作的简要回顾

“小金库”问题由来已久。传统意义上的“小金库”是指：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。2004年国务院颁布《财政违法行为处罚处分条例》对“小金库”问题解释为：财政资金或者其他公款私存私放指未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目进行记载和核算，致使资金的运行完全脱离财务的统一核算和职能部门的监管。因此，我们认为“小金库”的核心要素在于违反法律法规、私存私放、逃避监管。

治理“小金库”工作历来是财政、财务监督检查的重要内容。特别是1995年国务院办公厅下发了《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》后，我省专门成立了清理检查“小金库”工作领导小组，依托省财务大检查办公室。重点对国有企业、集体企业、联营企业、企业集团、行政事业单位、社会团体和各种协会、学会，违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或

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未纳入预算管理的资金，进行清理检查。通过制定清理检查工作方案、宣传发动、设立举报电话、组织以财政、审计、银行部

关于治理“小金库”问题的调研报告

（财政厅国库处）

自落实财政部、审计署、中国人民银行?关于清理检查“小金库”的具体规定的通知?（财监字[1995]第29号，以下简称?通知?）以来，我省各级财政部门在治理“小金库”问题上取得了显著成效。但十多年来，随着我国经济和社会各个领域的飞速发展，各行政、企事业单位和社会团体等组织之间的经济往来呈现前所未有的多元化、复杂化，而相应的法律法规体系却未及时建立健全，一定程度上为“小金库”的滋生提供了新的环境和条件，给治理“小金库”工作带来了新的问题和挑战。结合近年我省治理“小金库”工作的实际以及此次调研所掌握的材料，现将有关情况汇报如下：

一、对“小金库”问题的基本认识与分析 （一）“小金库”含义的界定

1995年的?通知?曾经规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐匿的各种应交收入，或以虚列支出、资金返还等方式转移到本单位财务账外的资金，或私存私放不纳入财政预算管理的各项资金，均属“小金库”。

时至今日，虽然“小金库”滋生的环境和条件发生了变化，但这一规定仍是判定是否“小金库”的标准。

（二）“小金库”现状及特点

近年来，由于查处力度的增强，尤其是财政国库集中支付制度改革、非税收入收缴制度改革等

小金库政策、法规、治理方法

小金库专项治理程序与办法

王彦福

小金库政策、法规、治理方法

主要内容(7项)

小金库的概念 小金库治理的范围 小金库表现形式和存在形态 对“小金库”问题进行惩处的方式 治理小金库的方法和切入点 治理小金库程序 小金库存在的原因与危害

小金库政策、法规、治理方法

1 、基本概念 什么是“小金库”,如何认定“小金库”? “小金库”是民间俗语，反映国家的政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组 织清理的“小钱柜”,八十年代开展税收财务物 价大检查时开始俗称“小金库”。

小金库政策、法规、治理方法

基本概念 根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发 [2009]18号)(以下简称《意见》)的规定:

“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项 资金(含有价证券)及其形成的资产。

小金库政策、法规、治理方法

小金库的认定 认定是否属于“小金库”,关键看资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行 为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列

支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要在国家规定的会

“小金库”治理与防范

一、单选题

1、违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的( )的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入“小金库”治理范围。 A．单位账簿 B．单位账户 C．单位报表 D．单位总账

A B C D 【正确答案】A

2、某企业在发工资时，账面上给职工发2 000元，职工实际拿到手的钱只有1 200元，中间部分就转入了“小金库”，该企业设立“小金库”的方式是（ ）。 A．截留主营业务收入

B．采取“多报少支”的方式 C．直接虚列支出名目 D．截留其他收入 【正确答案】B

\、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元,并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等，应认定该机关设立“小金库”（ ）万元。\A．1.7 B．9.2 C．10.9 D．12.6

【正确答案】B

4、企业类“小金库”的表现形式之一是截留其他收入设立“小金库”，下列不属于其他收入来源的是（ ）。

A．废品、废物、边角料的收入 B．固定资产变价收入 C．押金收入

D．销售货物收入 【正确答案】D

5、下列关于“小金库”

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小金库专项治理工作总结

全面贯彻中央企业“小金库”专项治理工作的总体要求和基本原则，严格按照中央企业“小金库”专项治理工作步骤，广泛动员，精心部署，认真组织，稳步推进，扎实开展“小金库”专项治理各项工作，自查自纠和落实整改存在的“小金库”问题，着力建立健全防治“小金库”的长效机制，取得明显成效。现将状况报告如下

根据相关的文件规定，我单位用心贯彻、落实“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并透过自查自纠，进一步加强了我局各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下

纪检局小金库专项治理工作总结

为认真贯彻落实中纪委、监察部、国家审计署和财政部关于治理“小金库”专项工作的要求，进一步规范卫生服务秩序，维护广大人民群众根本利益，根据县纪委、监察局、财政局、审计局关于印发《蒙山县“小金库”专项治理工作实施办法》及县卫生局关于印发《蒙山县卫生系统“小金库”专项治理工作实施方案》的通知精神，我中心开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现总结如下

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私设小金库落马案例

概念

“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 来源

“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。

案例一：东航前运控总经理设小金库落马 涉案金额上亿 祸起权力寻租

前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。

飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。

据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。

“有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。

而随着东航公务机市场规模逐渐做

私设小金库落马案例

概念

“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 来源

“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。

案例一：东航前运控总经理设小金库落马 涉案金额上亿 祸起权力寻租

前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。

飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。

据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。

“有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。

而随着东航公务机市场规模逐渐做