审计抽样在控制测试中的应用

第十章 审计测试中的抽样技术

一、大纲

（一）审计抽样概述

（二）控制测试中抽样技术的运用 （三）实质性测试中抽样技术的运用 二、本章重点、难点

（一）审计抽样概述 1. 审计抽样的定义

（1）审计抽样的概念。

审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。

（2）审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但并不是对这些测试中的所有程序都适用的，通常不用于询问、观察和分析性复核程序。

（3）审计抽样不同于详细审计。 （4）审计抽样也不同于抽查

抽查作为一种技术，可以用来了解情况，确定审计重点，取得审计证据，使用中并无严格要求。

审计抽样需要运用抽查技术，但更重要的工作内容是根据审计目的及环境要求作出科学的抽样决策。

（5）审计抽样的基本目标

在有限审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。 2. 审计抽样的种类

（1）统计抽样和非统计抽样 ① 划分依据：抽样决策的依据 ②相同点：

A 都需合理运用专业判断；

B 都可以提供审计所要求的充分、适当的证据； C 都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。 ③ 根本区别：

统计抽样时利用概率法则

货币单位抽样是一种比较先进的抽样审计方法,本文结合实例介绍了其使用方法、基本原理、数学基础,并对其使用进行了效率分析和拓展研究。

21 0 0年

第3 5期

S IN E&T C N OG N OR TO CE C E H OL YI F MA I N

o本刊重稿。

科技信||

货币单位抽样( S在审计中的应用 MU )马贞

(山东科技大学经济管理系山东泰安

2 10) 7 0 0

【摘要】币单位抽样是一种比较先进的抽样审计方法，文结合实例介绍了其使用方法、本原理、学基础，对其使用进行了效率货本基数并分析和拓展研究。【关键词】币单位抽样；本原理；展研究货基拓

1概念及基本特征 货币单位抽样 ( S是以总体金额单位 ( )为抽样单位选取 MU )元作

t i=bi

(=123……, k n) i,. k

当 tO时表示该错报的多报错误比率， tO时表示该错报的少 i>当 i<样本，以样本的差错金额推断总体账面差错金额的一种审计抽样方报错误比率，册会计师应将错报比率分为高估和低估两组，后两注然法。其最基本的特征是把总体中的单元货币作为抽样单位。每个货币组分别对错报比率进行降序排列。本例中计算 t 8010= .,= l 0/0 0 08 =单位被选中的概率是相

抽样检验在轴承鉴定检验中的应用

【摘要】抽样检验是利用数理统计和概率论的基本原

理，从成批产品中随机地抽取部分产品进行检验的一种检测方法。是质量管理活动中不可缺少的重要检测手段。它也在轴承的鉴定检验中被经常使用。主要是通过对轴承类产品的特性进行对比检验，根据样本检验的结果，判断所提交批的产品质量是否合格。本文针对抽样检验在轴承检验中如何应用的问题进行分析研究，提出如何把抽样检测的方法合理地运用到轴承的鉴定检验中，以及在检测方法的运用时应该注意的问题。

【关键词】抽样检验；轴承鉴定检验

世纪以来，随着科学技术的快速发展，市场竞争也

日趋激烈，而产品质量的竞争则是市场竞争中最重要的环节，企业在激烈的市场竞争中能够取得胜利往往都是靠优质的产品。毋庸置疑，只有在产品检验中的用对检验方法才能获得好的产品。轴承这一类产品也不例外，在确定检验方式时，需要综合考虑轴承质量的重要性、可靠性以及生产批量的大小。全数检验虽然可获得较全面、可靠的质量数据，但也具有成本高、效率低等缺点。随着现代对轴承的需要量越来越大，交验的产品质量水平越来越高，全数检验的方法显

然已经不适合生产需要，因此，抽样检验在轴承的鉴定检验 得以广泛应用，但把抽样检验应用到轴承哪些方面仍然是鉴 定的关键。

第 九 章 审计测试中的抽样技术（答案解析）

一、单项选择题。

1.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险 【您的答案】 【正确答案】 D

【答案解析】 抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。

2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）。 A.减少样本的非抽样风险

B.决定审计对象总体特征的正确发生率

C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目 【您的答案】 【正确答案】 C

【答案解析】 首先，分层属于审计抽样的技术，它不可能减少非抽样风险，分层适用于总体内部特征值差异较大的情况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体特征的正确发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试，选B不恰当。C是教材中对于分层的明文论述，应选择。至于无偏见地选取样本项目（D），它正是分层的弱项，因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。

3.审计抽样通常不适用于（ ）审计程序。 A、观察、函证和计算 B、检查、观察和询问

C、观察、询问和分析性复核 D、盘点、计算和询问 【您

中国科技期刊数据库 工业C

全过程审计及其在工程造价控制中的应用

王鹏程

江苏德通工程咨询有限公司，江苏 南京 210000

摘要：工程审计不仅是经济监管的客观要求，更是做好工程造价控制的有效途径。本文对工程审计在工程不同阶段存在的问题以及工程审计在工程造价管理中应用措施进行了分析。 关键词：全过程审计；工程造价；造价控制 中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1671-5810(2015)11-0037-01

引言

工程审计是工程造价管理工作中的重要组成部分，主要就是以工程建设经济活动为基础展开的一系列专项监督检查活动，对保证工程资金使用合理性具有重要意义。虽然现在工程审计在造价控制中的应用比较广泛，但是从实际效果上开看，依然存在很多不足，需要对其进行研究并选择切实可行的措施进行优化管理，不断提高工程造价管理的效果。

1 工程审计在工程不同阶段存在的问题 1.1 工程准备阶段

工程审计在工程项目准备阶段的首要问题就是没能对投资方案进行有效控制，工程审计人员无法对工程方案进行决策。并且由于工程审计人员大都没有参与投资方案的制定和审查，导致对工程总成本的评估和计算不够准确，增加了建设过程中对成本有效控制的难度。同时，由于缺少有效监督的施工方案

第十章 审计测试中的抽样技术

一、大纲

（一）审计抽样概述

（二）控制测试中抽样技术的运用 （三）实质性测试中抽样技术的运用 二、本章重点、难点

（一）审计抽样概述 1. 审计抽样的定义

（1）审计抽样的概念。

审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。

（2）审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但并不是对这些测试中的所有程序都适用的，通常不用于询问、观察和分析性复核程序。

（3）审计抽样不同于详细审计。 （4）审计抽样也不同于抽查

抽查作为一种技术，可以用来了解情况，确定审计重点，取得审计证据，使用中并无严格要求。

审计抽样需要运用抽查技术，但更重要的工作内容是根据审计目的及环境要求作出科学的抽样决策。

（5）审计抽样的基本目标

在有限审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。 2. 审计抽样的种类

（1）统计抽样和非统计抽样 ① 划分依据：抽样决策的依据 ②相同点：

A 都需合理运用专业判断；

B 都可以提供审计所要求的充分、适当的证据； C 都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。 ③ 根本区别：

统计抽样时利用概率法则

《控制工程基础（经典控制部分）》

的MATLAB 分析

机电工程系

郭天石 李建明 四川轻化工学院

二零零二年九月

前 言

在学习《工程控制基础》及其它相关的控制理论课程时，许多计算问题越来越离不开计算机辅助分析及计算机辅助设计。在计算机性能迅速提高和各种软件大量涌现的今天，机辅分析与机辅设计也越来越方便。我们希望，在进行机辅分析及机辅设计时，把主要精力放在对计算机计算处理后的数据、曲线的控制特性分析上，而不在编程及调试程序上花费太多的时间，使计算机真正成为学习相关课程和解决实际问题的工具。因此，我们编写这本在MATLAB语言支持下进行控制方面的机辅分析及机辅设计的讲义，力图从实用的角度，介绍MATLAB语言在经典控制方面的一些典型应用。

第一章 MATLAB的基本使用

§1-1 MATLAB语言简介

MATLAB是一种高级矩阵语言，它由Math Works公司于1984年正式推出，它的基本处理对象是矩阵，即使是一个标量纯数，MATLAB也认为它是只有一个元素的矩阵。随着MATLAB的发展，特别是它所包含的大量工具箱（应用程序集）的集结，使MATLAB已经成为带有独特数据结构、输入输出、流程控制语句和函数、并且面向对象的高级语言。 MATLA

内部审计工作中审计抽样的运用

前言：本文根据CPA考试《审计》科目中的审计抽样原理，结合我2010-2012年期间从事内部审计工作的经历，对内部审计工作中怎样合理运用审计抽样的方法，以提高工作效率、降低审计风险，进行了初步思考。

一、审计抽样原理 （一）概念 1、审计抽样

审计抽样，是指审计人员对具有审计相关性的总体中，低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为审计人员针对整个总体得出结论提供合理基础。

审计抽样方法分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样指审计人员运用概率论及数理统计的方法确定样本数量与分布，随机抽取样本进行审计，并对所抽取的样本结果进行统计评价，最后以样本的审计结果来推断总体特征的方法。非统计抽样，指审计人员依据专业判断和审计经验有目的地从总体中抽取样本进行审查，并以样本的审查结果来推断总体特征的方法，非统计抽样如果设计得当，同样可以得到统计抽样一样效果。

2、抽样风险

抽样风险，是指审计人员根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险。

抽样风险与样本规模反方向变动。样本规模越小，抽样风险越大。样本规模越大，抽样风险越小。无论是在控制测试中，还是在细节测试中，审计

细节测试中审计抽样工作指南

一、 前言

1． 为了规范细节测试中审计抽样工作，根据《中国注册会计师审计准则第1101号 –财务报表审计的目标和一般原则》《中国注册会计师审计准则第1221号 –重要性》、《中、国注册会计师审计准则第1231号 –针对评估的重大错报风险实施的程序》以及《中国注册会计师审计准则第1314号 – 审计抽样和其他选取测试项目的方法》制定本指南。 2． 本指南主要目标在于指导审计人员在执行细节测试过程中如何确定选取测试项目的方法，确定重要性水平。如果采用审计抽样，如何进行样本设计、选取样本并实施审计程序、评价样本结果等工作，以实现细节测试的工作目标。 二、 适用范围

1． 本指南中的审计抽样适用于年度财务报表审计，对于其他审计项目可参照执行。 2． 在实施细节测试过程中，应根据项目实际情况选择审计抽样或其他选取测试项目的方法，以获取充分、适当的审计证据，实现审计目标。 三、 细节测试中选取测试项目的方法

1． 在确定实施细节测试审计程序范围时，应根据与所测试认定有关的重大错报风险和对审计效率的要求，选取适当的测试项目方法，以获取充分、适当的审计证据，实现审计程序的目标。

2． 细节测试选取项目的方法包括选取全部项目、选取

先进控制技术在工业控制中的应用

【摘 要】通过较为先进的控制方案可以对实际复杂的工业生产过程实现自动控制，可以明显提升工业生产过程控制以及操作的稳定性。通过对关键变量的调整，改善生产过程中的动态性能，并以此优化控制目标值，可以达到加强工业生产过程控制的稳定性以及安全性的目的，有效保证工业产品质量分布的均匀性以及一致性。提出了先进控制技术的基本特征，分析了各种控制技术的应用方案，并对先进控制技术在工业控制中应用发展趋势做了预测分析。

【关键词】工业控制；先进控制技术；稳定性；APC；PID 0 引言

先进控制技术（APC）是对于目前使用越来越广泛的非常规控制电路以及控制方法的总称，一般认为先进控制技术有优于传统PID控制回路的控制效果。先进控制技术的核心主要包含模糊控制、预测控制以及自适应控制等多个方面的内容。其主要的核心思想表现为采用对多个变量的预估作为控制的核心，建立过程数学模型预测未来信号的输出状态，同时应用预测对象的实际输出值以及预测值形成误差修正模型，以此达到使系统工作于最佳状态的目的。先进控制技术一般要求能建立过程数学模型以及误差修正的数学模型，在实际的工业控制应用中建立结构简单、控制性能良好的数学模型难度较大。从控制工程的基本理论