中小企业税收筹划方式

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

目 录

摘要 ......................................................................................................................................................................... 1 ABSTRACT ........................................................................................................................................................... 1 一、税收筹划概述 ................................................................................................................................................. 2 （一）税收筹划的起源及概念 ............

税收业务培训系列讲义

2012-9-6

陕西省国家税务局榆林培训中心

税收业务培训系列讲义

陕西省国家税务局榆林培训中心 陕西省国税系统兼职教师 全省国税系统百佳征管能手 全省国税系统百佳稽查能手 全省国税系统百佳所得税业务能手 我的联系方式： 电话:0912-3267009 13571251030 QQ:5490370552012-9-6 陕西省国家税务局榆林培训中心 2

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主要原因是企业在税收问题上已经陷入 一个重大误区——“税是财务的事”。 将企业的税收问题都交给财务去解决， 而放松了对业务过程的税收管理，导致 老板做决策时通常不考虑税收因素，业 务部门开展业务、签合同时也不考虑税 收影响，财务缴税时更没有人监管，结 果使税收在企业内部失控，给企业造成 巨大税收风险。2012-9-6 陕西省国家税务局榆林培训中心 5

税收业务培训系列讲义

企业要规避税收风险，必须规范税收行为，积极 培养自己的专业税收管理人才，建立完善的企业 税收管理体系，制定税收管理措施，还要帮助老 板合理地决策，对合同进行税收审核，对业

探讨中小企业融资方式

董艳辽宁华联会计师事务所有限责任公司我国中小企业众多，已经逐渐成为拉动经济增长的重要力量。据统计，目前我国的中小企业已有近５０００万户，占全国企业总数的９９．３％。创造的最终产品和服务价值占国内生产总值的５８．５％，上缴税收约占税收总额的５０．２％，提供了７５％以上的城镇就业岗位。然而，自１９９６年以来，中小企业贷款余额在全国贷款余额中的比重从７．５％下降到近３．８％，虽然２００９年以来，银行的信贷投放量有较大幅度增加。

但是，大部分贷款还是投向政府支持项目和国有大中型企业。且银行现行的贷款制度对贷款要素做了具体的限制性要求，据调查，有近９０％的中小企业因为难以符合要求而被银行拒绝。因此，中小企业融资仍然十分困难。本文意在从形成困境的原因中找出一些有效的解决办法。

一、中小企业融资难的原因１．内部原因。中小企业规模较小，工作人员流动性很高，管理人员对相关专业知识不精通，多存在盈利能力不强、抗风险能力较差、信用观念淡薄等问题。企业财务制度不健全、信息不透明的情况较普遍，没能建立较好的信誉度。同时，这类企业缺乏可以提供担保的上级主管单位或行业组织，企业的固定资产大多陈旧落后、变现能力差，抵押物严重不足，贷款的担保责任难以落实

中小企业

国际贸易论文：当前中小外贸企业遇到的问题及对策研究

当前中小外贸企业遇到的问题及对策研究

[提要] 入世以来,中国对外贸易发展迅速,其中中小企业功不可没。中小外贸企业是我国对外贸易发展中的一支生力军,也是推动我国外经贸发展的一个亮点。与此同时,人民币的升值、新型贸易壁垒的出现、出口规模与效益的不对称性、国家政策的调整以及中小企业自身的局限性等,又使中小外贸企业面临严峻的挑战。中小外贸企业应从提高自身素质入手,提高自主创新能力,发展自主品牌,走“专、精、特、新”的发展道路,同时努力改善同政府及相关部门的关系,充分利用政府的协调作用,促进企业发展。正确分析我国中小外贸企业存在的问题,采取恰当的应对措施,对促进中小企业提高国际竞争力、促使我国对外贸易的进一步发展具有十分重要的意义。

[关键词] 中小外贸企业 问题 对策 研究

前 言

中小企业在我国国民经济中占有重要地位，在经济全球化的今天，中小企业对外直接投资应迅速发展，但尚缺乏国家产业规划指导、相应的法律政策体系和服务体系体制的支持，中小企业在国家经济发展中具有重要而不可替代的作用，它生产经营灵活，产品社会适应性强，即使经济发达的西方国家，中小企业个数在企业总数中仍占较大的比重。我国的

一、单项选择题

1. 处于成熟期的企业管理重点包括： A. 市场开拓 B. 风险控制 C. 制度建设 D. 资金筹集

描述：相关知识，PPT第4页。 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0

2. （ ）是现代税收征管的重要手段，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。 A. 税务稽查 B. 纳税评估 C. 举报 D. 行政处罚

描述：相关知识，PPT第7页。 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0

3. 提供技术性服务适用增值税税率为： A. 6% B. 11% C. 13% D. 17%

描述：相关知识，PPT第16页。 您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0

4. 以下属于税收风险的事中控制： A. 税收筹划 B. 增值税管理制度 C. 纳税申报 D. 税收自查

描述：相关知识，PPT第11页。 您的答案：未答此题！ 题目分数：10 此题得分：0.0

5. 新企业所得税制下

一、单项选择题

1. 处于成熟期的企业管理重点包括： A. 市场开拓 B. 风险控制 C. 制度建设 D. 资金筹集

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2. （ ）是现代税收征管的重要手段，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。 A. 税务稽查 B. 纳税评估 C. 举报 D. 行政处罚

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3. 提供技术性服务适用增值税税率为： A. 6% B. 11% C. 13% D. 17%

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4. 以下属于税收风险的事中控制： A. 税收筹划 B. 增值税管理制度 C. 纳税申报 D. 税收自查

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5. 新企业所得税制下

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中小企业纳税筹划的误区及解决建议

作者：岳希宇

来源：《沿海企业与科技》2006年第10期

［摘 要］文章分析中小企业进行纳税筹划的意义，指出其在进行纳税筹划中容易产生的误区，并提出解决建议。

［关键词］中小企业；纳税筹划；纳税人；税后收益

［作者简介］岳希宇，河南九鼎联合会计师事务所会计师，硕士研究生，河南 郑州，450000

［中图分类号］F810.42 ［文献标识码］A ［文章编号］1007-7723(2006)10-0136-03 一、中小企业进行纳税筹划的意义 （一）纳税筹划的含义

纳税筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。

从这个定义中，可以看出：1.纳税筹划的主体是具有纳税义务的单位和个

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浅谈中小企业纳税筹划的重要性

作者：丁妍

来源：《新教育时代》2014年第31期

摘要：财务管理是企业管理的一项重要内容。而在财务管理的过程当中，纳税筹划是企

业负责人和财务负责人关心的重要问题。作为当代经济环境的重要环境要素和企业财务管理的决策变量，税收对企业完善财务管理制度、实现财务管理目标、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此，从企业的角度研究税收筹划，对企业的财务制度完善和企业的长久发展有着不可替代的作用。特别是对于中小企业来说更为重要，因为中小企业的资金来源比较少，做好节源是最好的方法之一。

关键词：中小企业管理税收筹划重要性

一、引言

随着社会主义市场经济的发展，税收对企业的影响越来越大，纳税筹划作为其重要的一部分，越来越多的企业开始关注它。特别是近年来，中小企业快速发展，作为我国国民经济重要组成部分，对我国经济的发展和社会的稳定起着十分重要的作用。面对越来越激烈场竞争，已经融资难等问题，纳税筹划势在必行。企业合理利用纳税筹划不仅可以减轻企业的财务负担，并且可以增加企业的市场核心竞争力。围绕纳税筹划相关问题的研究不难发现其对中小企业的发展有着非常重要的意义。在我国，只有一些大型的企业才会