酒店行业的税率及税种

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

国税：

增值税，一般纳税人增值税税率17%，

应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人，增值税征收率3%

应交税额=销售额*增值税征收率3%

消费税

一、烟

1．甲类卷烟 45% （现在为56%）

包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟

比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；

定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元

2．乙类卷烟 30%

比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)

定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元

3．雪茄烟 25%

包括各种规格、型号的雪茄烟

4．烟丝 30%

包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精

1．粮食白酒 20%

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

2．薯类白酒 20%

用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

3．黄酒 240元 /吨

包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

4．啤酒 220元/吨

包括包装和散装的啤酒。

无醇啤酒比照啤酒

税种

求助编辑百科名片 “税收种类”的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。 目录

简介 构成因素 我国税种 简介 构成因素 我国税种 简介 即税收的种类,指征的什么税。“税收种类”的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共19多种。 构成因素 构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。每个税种一般都制定一个实体法，规定其具体的税制要素，由征收双方遵照执行。如现行税收制度中，对增值税颁布了《增值税暂

中国的税种 原载2010年12月17日的《南都周刊》，税种总数，根据财政部网站，我国目前共有19个税种。

它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。 个人所得税

针对个人收入的一种税。 增值税

针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。购买500元的书籍和200元的CD唱片，价格中就包含了87元增值税（500/1.13 ×13% + 200/1.17 × 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%）。 消费税

针对11种消费品的一种税。100ml的女士香水Chanel CoCo，市场售价为1480元。其中包含了17%的增值税215元，30%的消费税380元，以及城市维护建设税41.6元，总计636.6元，接近商品价格的一半。 每一瓶进口葡萄酒身上都有三种税，关税14%、消费税10%、增值税17%。 营业税

针对经营活动营业额的一种税。在餐馆吃顿200元的饭，其中包含5%的营业税10元。个

海外投融资及离岸运营领航者http://www.erichina.cn 香港税种比较少,不用大陆一样,多种税款征收.注册香港公司税种主要包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税.对于五种特殊产品还涉及进口关税(烟、酒、化妆品、汽车、燃油)。港盛国际整理的各种税款的简单介绍。

一、利得税: 香港公司的主要税种是利得税。利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业。专业或业务所得的来适自于香港的利润征收的税。

香港的税务条例亦列出了一系列的规则，用于判断某些利润是否源于香港及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务，从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。

如果是并非在香港公司当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也都不需要交税的。 但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润，则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税。

这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利计划的一部份，如果是，那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务。当然这个动作所赚取的利润是需要交税的。反之，则不需要交税。 根据利得税的定义：必须符合以下三个条件才需征缴利得税。 1、在香港经营任何行业专

精 品 教 案

酒店行业发展及文化课件

第一部分行业发展 一：酒店？ 酒店 饭店 驿站

宾馆 旅馆 大厦 度假村 旅社 客舍 招待所 二：饭店：

为公众提供住宿与其他服务的商业性的建筑设施与机构。 静态—

饭店是以建筑物为凭借，通过提供住宿以及餐饮、娱乐、购物等方面的综合服务，使旅游者的旅居成为可能的一种投宿设施或场所。

精 品 教 案

动态—

饭店是以住宿建筑物为依托，进行营利性经营活动的经济组织。 住宿功能 餐饮功能 商务功能 家居功能 度假功能 会议功能

（娱乐健身、通信和信息集散、文化服务、商业购物服务） 三：分类

1、劳动密集与资金密集 2、易进难退的市场壁垒 3、离散性与规模经济 4、综合性和强文化性 5、敏感性和脆弱性 关键词：

客栈—指位于乡间或路边的、主要过往客人寄宿的小旅店、小客店。

古代客栈起源于古罗马时期。主要服务于当时的经

精 品 教 案

商者。

广义的客栈时

学习小税种的心得体会

一、土地增值税

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率。

同时土地增值税的税务筹划有以下几种方法：1、利用适当增值进行税务筹划；2、利用分散收入进行税务筹划；3、利用成本费用进行税务筹划；4、利用利息支出进行税务筹划；5、利用建房方式进行税务筹划；6、利用适当捐赠进行税务筹划；7、利用税收优惠政策进行税务筹划(包括对国家征用收回的房地产的税收优惠以及对个人转让房产的税收优惠)。 每一种方式的使用都可以对土地增值税进行很好的税务筹划，企业可以达到降低成本、利润最大化的目的。

二、城镇土地使用税

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有

企业所得税的税率：25%。

小型微利企业：20%

1）工业，所得额 30万，人数100人，资产总额 3000万

2）其他，所得额 30万，人数 80人，资产总额 1000万。

高新技术企业：15%

（核心自主知识产权）（产品）（研究开发费用）

（高新技术产品（服务）收入）（科技人员）

介绍一些所得税扣除标准，

5、职工福利费：工资薪金总额14%

6、工会经费：工资薪金总额2%

7、职工教育经费：工资薪金总额2.5(1.5)%，超过结转扣除

8、业务招待费：发生额的60%，当年销售收入5‰

9、广告费和业务宣传费：当年销售收入15%，超过结转扣除

10、公益性捐赠：年度利润总额12%

11、直接、间接控制：居民企业持有外国企业20%以上股份

12、研究开发费用： 50%（150%）加计扣除

13、残疾职工工资：100%加计扣除

14、创业投资企业：投资额的70%抵扣税所得额；不足结转抵扣

15、缩短折旧年限：不得低于折旧年限的60%

16、综合资源利用：减按90%计入收入总额

17、环境保护等设备：投资额10%从税额中抵免，不足结转抵免

18、控制：居民企业、中国居民持有10%以上表决权50%以上股份

19、实际税负明显低于税率：第四条第一款规定税率的50%

企业所得税的税率为25%的比例

企业所得税的税率：25%。

小型微利企业：20%

1）工业，所得额 30万，人数100人，资产总额 3000万

2）其他，所得额 30万，人数 80人，资产总额 1000万。

高新技术企业：15%

（核心自主知识产权）（产品）（研究开发费用）

（高新技术产品（服务）收入）（科技人员）

介绍一些所得税扣除标准，

5、职工福利费：工资薪金总额14%

6、工会经费：工资薪金总额2%

7、职工教育经费：工资薪金总额2.5(1.5)%，超过结转扣除

8、业务招待费：发生额的60%，当年销售收入5‰

9、广告费和业务宣传费：当年销售收入15%，超过结转扣除

10、公益性捐赠：年度利润总额12%

11、直接、间接控制：居民企业持有外国企业20%以上股份

12、研究开发费用： 50%（150%）加计扣除

13、残疾职工工资：100%加计扣除

14、创业投资企业：投资额的70%抵扣税所得额；不足结转抵扣

15、缩短折旧年限：不得低于折旧年限的60%

16、综合资源利用：减按90%计入收入总额

17、环境保护等设备：投资额10%从税额中抵免，不足结转抵免

18、控制：居民企业、中国居民持有10%以上表决权50%以上股份

19、实际税负明显低于税率：第四条第一款规定税率的50%

企业所得税的税率为25%的比例