财政学计算题增值税

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

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? 例3-1：折扣销售 ? 某生产企业（一般纳税人）销售一批货物，不含税销售额200000元，适用税率17%。

结算时，该厂按含税销售额给予购买方5%的现金折扣，开具红字发票入账。 ? 问：计算该生产企业的销项税额

? 解：该企业给予购买方的现金折扣实际上是一笔理财费用，应作为财务费用处理，

不得从销售额中减除

? 销项税额=200000×17%=34000元

? 例3-2：以旧换新销售

? 某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售彩色电视机。5月30日，向顾客销

售一台彩色电视机，零售价4680元；顾客旧彩色电视机作价120元，商场收取现金4560元。

? 问：计算该商场的销项税额 解：

? （1）设备制造厂自制设备销售额为200000元 ? 销项税额= 200000×17%=34000元 ? 换入钢材的实际成本为160000元， ? 进项税额为 27200元

? （2）轧钢厂自产钢材销售额为160000元， ? 销项税额为 27200元

? 换入设备的计税基础为200000元， ? 进项税额为34000元

例3-3：以物易物方式销售 ? 某设备制造厂（一般纳税人）于2011年7月份以自制设备换入某轧钢厂生产的钢

1、某养蜂人住在一个苹果园旁边。果园主由于蜜蜂而受益，因此每箱蜜蜂大约能为一亩果树授粉。由于蜜蜂无须果园主做任何事就会到果园中来，因此他并不为这一服务付费。不过，蜜蜂不足以使全部果园都授到粉，因此果园主必须以每亩果树100元的成本，用人工来完成授粉。假设养蜂人的边际成本MC=10+2Q，其中Q为蜂箱数目。每箱能产生200元的蜂蜜。请问：

（1）养蜂人将有多少箱蜜蜂？

（2）这是不是经济上有效率的蜂箱数目？ （3）什么样的变动可以导致更有效率的运作？

（1）MPB=200，MC=10+2Q 由MPB=MC，得Q=95 （2）不是

MSB=200+100=300 MSB=MC

300=10+2Q，得Q=145

若养蜂人养蜂数量在 95 箱以上，则多养1 箱蜂，果农就向其支付100 元。这样，就可以导致更有效率的结果。

2假定某种产品处于竞争市场中，该产品的需求曲线为P＝－0.4Q ＋100，边际成本曲线为P=0.6Q，外部边际成本为E＝0.5Q，求外部成本所造成的效率损失。如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定

1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为：

1Pa?100?Qa，Pb?200?Qb，生产该产品的成本分别为：

22MC?Q。

3⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。 ⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。

答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Q?Qa?Qb?200?2Pa?200?Pb，对私人产品而言，P?Pa?Pb， 因此Q?400?3P 厂商按照边际成本定价，有

P?MC?P?400400Q2?133.3，均衡价格??Q，可以解出均衡数量Q?3333800?88。 9⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数P?Pa?Pb?100?1/2Qa?200?Qb，对公共产品而言，Q?Qa?Qb， 因此P?300?3Q 2厂商按照边际成本定价，有

P?MC?300?3Q2?Q，可以解出均衡数量Q?134.86，均衡价格P?92.3。 232、在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣260美元。超过260美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助700美元。 ⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少

1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为：

1Pa?100?Qa，Pb?200?Qb，生产该产品的成本分别为：

22MC?Q。

3⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。 ⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。

答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Q?Qa?Qb?200?2Pa?200?Pb，对私人产品而言，P?Pa?Pb， 因此Q?400?3P 厂商按照边际成本定价，有

P?MC?P?400400Q2?133.3，均衡价格??Q，可以解出均衡数量Q?3333800?88。 9⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数P?Pa?Pb?100?1/2Qa?200?Qb，对公共产品而言，Q?Qa?Qb， 因此P?300?3Q 2厂商按照边际成本定价，有

P?MC?300?3Q2?Q，可以解出均衡数量Q?134.86，均衡价格P?92.3。 232、在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣260美元。超过260美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助700美元。 ⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少

增值税法计算题

一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。

?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%）

?1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

?5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 ?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

第一章 财政概念和财政职能

5.下列属于财政范畴的有（ABCD）

A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 6.私人品的基本特征是消费上的（AB）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 7.公共品的基本特征是消费上的（CD）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）

A.公共产品供给 B.“外部效应”项目 C.自然垄断项目 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 16、政府干预经济的手段包括：( ABC ) A、立法和行政手段

B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段

17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD ) A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为

19、财政的基本职能是：( ABD ) A、资源配置职能 B、调节收入分配职能 C、组织生产和销售职能 D、经济稳定与发展职能

20、财政的基本特征包括: ( ABC ) A、 阶级性与公共性

第一章 财政概念和财政职能

5.下列属于财政范畴的有（ABCD）

A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 6.私人品的基本特征是消费上的（AB）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 7.公共品的基本特征是消费上的（CD）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）

A.公共产品供给 B.“外部效应”项目 C.自然垄断项目 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 16、政府干预经济的手段包括：( ABC ) A、立法和行政手段

B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段

17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD ) A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为

19、财政的基本职能是：( ABD ) A、资源配置职能 B、调节收入分配职能 C、组织生产和销售职能 D、经济稳定与发展职能

20、财政的基本特征包括: ( ABC ) A、 阶级性与公共性

★★★【选择，填空计算题】 公平的衡量：贫困指数、基尼指数 贫困人口

贫困指数= ，（eg、“三维+10个指标” →牛津贫困和人类发展研究中心） 总人口

基尼系数：【位于0~1之间的任何值，分配越平等，基尼系数越小】 G≤0.2 收入绝对平均 0.2＜G≤0.3 比较平均 0.3＜G≤0.4 相对合理

0.4＜G≤0.5 表示收入差距较大 G＞0.6 收入差距悬殊 ★★★【计算题】财政收入同

本年度财政支出增长的边际倾向

上年度财政支出占GDP的比重= 本年度财政支出增长的弹性系数

例：时间 2009 2010

财政支出 75874 89575 GDP 340507 397983 2009年财政支出占GDP的比重：75874/340507=22.28% 2010年财政支出占GDP的