2022年注会税法答案

税法 单选题

一、单选题（24小题，每小题1分，共24分）

1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是()。 A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 【答案】B

【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人(P51)

2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是()。 A.高档手表 B.高档化妆品 C.卷烟 D.超豪华小汽车 【答案】C

【解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。 【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算(P185) 3.下列车船中，免征车船税的是()。 A.辅助动力帆艇 B.武警专用车船 C.半挂牵引车 D.客货两用汽

2017年注册会计师考试辅导 税法

预测试卷（一）

一、单项选择题

1、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。 A、税收公平原则 B、税收法定原则 C、实质课税原则 D、程序优于实体原则

2、下列不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。 A、融资性售后回租 B、车辆停放服务 C、航空运输的干租业务 D、广告位出租

3、向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，不适用零税率的是（ ）。 A、研发服务 B、离岸服务外包业务 C、合同能源管理服务 D、商务辅助服务

4、下列关于增值税一般纳税人的登记及管理说法正确的是（ ）。

A、判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额 B、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记 C、年应税销售额是指企业在一个会计年度内累计应征增值税的销售额 D、个人一律不得登记为增值税一般纳税人

5、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）

一、单项选择题

1.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。

A.12.48

B.11.04

C.14.40

D.10.08

2.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税（ ）万元。

A.1.06

B.1.25

C.2.01

D.2.21

3.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。

A.2012年

第15章练习 一、单项选择题

1.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。 A.连续12个月内超过180天 B.连续12个月内累计超过180天 C.连续12个月内连续超过90天 D.连续12个月内累计超过90天

2.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章

3.因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为( )，特殊情况的追征期( )。 A. 2年，5年 B. 3年，5年 C. 3年，10年 D. 5年，10年

4.下列有关纳税申报的表述中，正确的是( )。 A．纳税人只能采取直接纳税方式 B．享受免税的企业不必申报纳税 C．享受减税的企业应按时纳税申报 D．扣缴义务人无须进行纳税申报

5.下列各项中，属于查定征收方式的是（）。

A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式

C.税务机关按照纳税

第15章练习 一、单项选择题

1.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。 A.连续12个月内超过180天 B.连续12个月内累计超过180天 C.连续12个月内连续超过90天 D.连续12个月内累计超过90天

2.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章

3.因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为( )，特殊情况的追征期( )。 A. 2年，5年 B. 3年，5年 C. 3年，10年 D. 5年，10年

4.下列有关纳税申报的表述中，正确的是( )。 A．纳税人只能采取直接纳税方式 B．享受免税的企业不必申报纳税 C．享受减税的企业应按时纳税申报 D．扣缴义务人无须进行纳税申报

5.下列各项中，属于查定征收方式的是（）。

A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式

C.税务机关按照纳税

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1.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是【A】。（知识点：消费税税目） A.专用车轮胎 B.翻新轮胎

C.农用拖拉机专用轮胎 D.子午线轮胎

【答案解析】 消费税税目--汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。 2.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是【D】。（知识点：啤酒及其包装物消费税的计算） A.2500元 B.2600元 C.2200元 D.2500元

【答案解析】 B型啤酒的单位售价＝（42760+1500÷1.17）÷10＝4404.20（元/吨），适用消费税率是250元/吨。

应纳消费税额＝10×250＝2500（元）

3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50

2017年注册会计师考试《税法》真题及答案

一、单项选择题

1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A

2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B

4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同

B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A

5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C

第一章 税法总论

本章考情分析

本章不是CPA考试的重点章，但是《税法》学习的基础，包括税法的基本理论、税法的立法和实施的相关规范、我国现行税法体系以及税收管理体制概况、国际税收关系等基础知识。其中许多内容直接影响学习者对随后章节的理解和掌握，考试大纲规定的能力等级均为1。

本章内容繁杂，考点细碎，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。本章在历年考试中均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为2分。

2016年教材的主要变化

1.将第一节的节名改称为“税法的概念”；

2.明确税务主管部门包括财政部、国家税务总局及海关总署； 3.强调“目前，我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理”；

4.增加“从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入”；

5.增加中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》的内容；

6.明确“参与BEPS项目的国家一共有54个，其中34个是OECD成员国，20个为非OECD成员国”。

本章基本结构框架

第一节 税法的概念

第二节 税法在我国法律体系中的地位 第三节 税收法定原则 第四节 税法要素

第五节 税收立法与我国现

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2016年注册会计师考试真题《税法》真题及详细解析

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。 A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 【答案】B 【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做题积累及考前突击。选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以

附件1：

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述）

（2016年）

一、总体目标

注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。

二、能力等级

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

（一）能力等级1——知识理解能力

是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。

（二）能力等级2——基本应用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。

（三）能力等级3——综合运用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。

三、考试科目

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。

各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。

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会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科