企业建立与实施有效的内部控制

如何建立和实施有效的内部控制制度

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企业内部控制制度(internal control system)

一、内部控制的基本概念 二、内部控制的整体框架 三、企业财务控制的主要内容 四、企业内部控制的综合体系

2005年6月

如何建立和实施有效的内部控制制度

企业内部控制制度介绍(internal control system)

一、内部控制的基本概念

2005年6月

如何建立和实施有效的内部控制制度

Key Terms - 关键词汇Objective 目标 RISK 风险 Control 控制可量化，可衡量，可以达到的业务目标

Any issue which could impact an organization’s ability to meet it’s bjectives.

任何可能影响某一组织实现其目标的事项

通过管理程序或活动减少风险

如何建立和实施有效的内部控制制度

经营回报与风险(return and risk)公司经营环境和过程 (诸多风险存在)

公司管理层

经营目的和目标

经营回报

2005年6月

如何建立和实施有效的内部控制制度

内部控制产生的原因(cause) 企业的生产经营时刻处于在

毕业论文评审答辩登记表

论文题目 企业内部控制制度的建立与完善

作者姓名 姚军 准考证号 120112169038

工作单位北京市海淀区邮电局颐和园支局邮政编码

导师姓名 职务（称）

中国人民解放军自学考试委员会办公室

企业内部控制制度的建立与完善

摘要

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否，是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。本文提出几点改进意见，强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度，基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求，并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。

主题词：内部控制 财务控制 内部审计

目录错误！未找到引用源。

企业内部控制制度的建立与完善

在经济发达国家，内部控制制度已深入企业，并日趋完善，在企业中发挥着积极的作用。企业实行有效的

内控

企业内部会计控制制度的建立

(田莉杰

内部会计控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个有效的控制机制。企业只有设立了严密的内部会计控制制度并付诸实施，才能保证企业的财产不致流失，会计数

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产———收款机

———卡车

借：固定资产———电脑

———设备

银行存款贷：固定资产清理

营业外收入

!2换出资产发生减值。

)#-支付补价方，其计算公式为：

换入某项资产换出各项资产

补价的入帐价值&换入全部资产(公允价值总额+

公允价值总额

据准确可靠。具体包括以下几个方面的内容。

一、职务分管控制制度

职务分管控制制度，就是对某些不相容的职务进行分离，分别由两人以上担任以便相互核对、相互牵制，防止产生漏洞。按职务分管控制制度要求，一项经济业务的执行者#!"，"""换入卡车的

&()*"，"""+,"，"""+*，"""-入帐价值#*，"""+#!"，"""

摘 要

近年来，不断出现企业内部控制失效，致使企业破产倒闭的事件屡屡发生。完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。企业内部控制制度对于企业的经营发展有着尤为重要的作用，内部控制制度是否健全，制度实施是否达到良好的效果，内部控制制度涉及道德人员是否积极参与，都影响着企业的内部控制，只有建立适合自己的内部控制制度，才能有效地避免或降低风险。从而保证企业内部控制可以切实发挥作用，为企业的稳定、健康、有序而长远的发展保驾护航。本文寻找目前我国企业内部控制存在的问题，列出如何完善内部控制制度。

关键词： 内部控制 现状 建立 完善

1

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目 录

一、内部控制 ··············································································································· 3

（一）内部控制的含义 ······················································································

提高企业内部控制有效性的对策思考

摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制，提高企业内部控制的有效性，对于防范舞弊、减少损失，提高资本的获利能力具有积极的现实意义。

关键词：提高 企业内部控制 有效性 对策思考

内部控制是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊、减少损失，提高资本的获利能力具有积极的现实意义。

1、内部控制的含义

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，随着社会经济的发展，其内涵和外延也会发生相应的变化。当前国内外有关内部控制的定义主要有：(1)1976年加拿大特许企业会计师协会在《审计推荐草案》中将其定义为：“内部控制由组织体制的设计和企业管理人员制定的所有协调制度组成，就其实用方面而论，是为了取得确定的管理目标，促进企业的业务有秩序和有效的进行，保证资产的安全、会计记录的可靠和及时的提供准确的财务资料。(2)1986年最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》，对内部控制作出了解释：“内部控制作为完整的财务和其它控制体系，包括组织结构、方法程序和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。”(3)1

提高企业内部控制有效性的对策思考

摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制，提高企业内部控制的有效性，对于防范舞弊、减少损失，提高资本的获利能力具有积极的现实意义。

关键词：提高 企业内部控制 有效性 对策思考

内部控制是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊、减少损失，提高资本的获利能力具有积极的现实意义。

1、内部控制的含义

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，随着社会经济的发展，其内涵和外延也会发生相应的变化。当前国内外有关内部控制的定义主要有：(1)1976年加拿大特许企业会计师协会在《审计推荐草案》中将其定义为：“内部控制由组织体制的设计和企业管理人员制定的所有协调制度组成，就其实用方面而论，是为了取得确定的管理目标，促进企业的业务有秩序和有效的进行，保证资产的安全、会计记录的可靠和及时的提供准确的财务资料。(2)1986年最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》，对内部控制作出了解释：“内部控制作为完整的财务和其它控制体系，包括组织结构、方法程序和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。”(3)1

建立健全建筑企业会计内部控制体系分析

中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01

摘 要 随着我国建筑业的快速发展，建筑行业也不断面临新的问题和挑战。只有不断完善企业的会计工作，加强企业的内部控制，才能使企业在激烈的市场环境中稳步发展。然而我国建筑企业在内部控制方面缺乏合理有效的内控机构、缺乏畅通的信息沟通渠道、缺乏高素质的会计队伍，影响的企业会计内部控制工作的有效执行。据此，文章就这些存在的问题提出了几点建议。 关键词 建筑企业 会计 内部控制

建筑企业的经营管理具有项目工程金额大、工期长、风险高的特点。针对建筑企业自身的特点，怎样有效的解决建筑企业的内部控制存在的问题，不断建立健全建筑企业会计内部控制体系是企业经营管理的重要议题。

一、建筑企业的内部控制存在的问题 （一）缺乏合理有效的内部控制机构

一个切实有效的组织机构是企业对内部各项管理工作的组织和实施进行内部控制的载体，只有建立合理有效的企业治理结构才能确保内控制度的真正实施。在实际经营管理的活动中，很多建筑企业缺乏专业的内部控制机构，对过项目的监控常常通过临时成立的项目小组完成，项目结束后，项目小组也随之撤销。由于人员限制及不固定

企业成本费用中内部控制的有效方法探讨

摘要：实现经济利益的最大化，一直是企业孜孜以求的目标，控制成本作为扩大经济利益的有效途径，是当今企业十分重视的问题，也是企业提高自身竞争力的重要的手段。如何通过内部控制来有效地降低企业运作成本，是很多企业管理者都在思考的问题。现实中，仍有众多的企业还没有认识到成本控制的重要意义，没有建立完善的成本控制制度，降低了企业的竞争力，最终也将阻碍企业的发展。

关键词：企业；成本费用；内部控制

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01

成本控制，是指企业根据已制定的成本管理目标来采取一系列措施，控制企业活动中各项影响成本的因素，采取合理对策保证实现成本管理目标的行为。企业的生产活动是一个持续性的过程，因此，企业成本的控制也是一个不间断的、持续的过程，既有事前的规划与决策，也有事中对生产活动进行的控制与核算，还包括事后对生产活动的考核。做好内部控制，对企业的发展具有十分重要的积极作用。

一、当前企业成本费用内部控制存在的问题 1.没有建立完善的成本内部控制制度

企业成本内部控制体系应包括信息、组织、奖励、考核等内容，只有健全的成本内部控制体系才是有效开展成本内部控制

山东轻院金融职业学院

业 论 文

专 业 会 计 班 级 2008会计2班 姓 名 刘 虹 学 号 200813012103

指导教师 丁庆利

2011 年 3 月 31 日

------- ------- 毕

建立健全内部会计监督制度的措施

【内容提要】本文是对建立健全内部会计监督制度的措施进行的探讨和分析，主要从会计监督的基本含义，建立健全监督制度的必要性以及保证内部会计监督制度执行的措施三个大的方面进行的论证。内部会计监督制度是为了保护资产的安全和完整，保证单位经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。建立健全内部会计监督制度对于规范会计行为，保证会计资料的真实完整，提高经济效益有着十分重要的意义。从而提出明确会计事项相关人员的职责权限，明确重大经济事项的决策和执行程序，进行财产清查，对会计资料进行内部审计和确保会计信息

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

提高企业内部控制有效性的几点思考

作者：范小锦

来源：《中小企业管理与科技·上旬》2010年第12期

摘要：内部控制在企业管理系统中具有举足轻重的作用，然而我国企业内部控制正处于开始成长的阶段，存在诸多局限性，使内部控制的作用不能得以很好发挥。本文试对内控制度的局限性及目前普遍存在的缺陷进行剖析，提出提高内控有效性应采取的措施。 关键词：内部控制 有效性 措施 0 引言

我国企业的内部控制起步较晚，从1986年财政部颁发的《会计基础工作规范》对内部会计控制提出了规范，到2008年5月财政部等五部委发布的《企业内部控制规范——基本规范》和2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》，我国政府逐步加大对企业内部控制的规范力度，对企业内控制度的阐述变得非常完整，对内部控制的有效实施提供了非常具体的指引。制度已逐步完善，然而我国企业在应用内部控制中存在诸多缺陷，对内控缺陷进行分析，结合内控指引采取提高内控有效性的措施成了具体实施内控制度的关键。 1 内部控制及其有效性的涵义

内部