审计发现问题定性归类大全

审计（调查）发现问题定性归类解释

(根据2006年统计报表)

一、预算执行审计（调查）查出主要问题

1、预算编报不真实：系指违反国家有关预算编制的规定，没有准确、真实地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目或事项。

2、违规变更预算：系指政府或财政部门未经批准，擅自变更预算，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的金额，此外，未经批准动用的预备费的金额也计算在内。

3、预算编制批复不规范：部门未按国家有关规定编制预算，未按规定批复预算。包括：预算批复不及时、不合规、不全面等。

4、未按规定征收、缴纳预算收入：系指预算收入征缴部门违反规定减免、少征或者应缴未缴预算收入。具体分为：财政、税务、海关等有关征收机关，违反国家规定减、免、缓征税收以及非税性收入款项；应缴未缴预算收入系指有预算收入上缴任务的部门、单位，违反国家有关规定，不缴、少缴财政的款项。

5、隐瞒转移截留预算收入：隐瞒、转移系指财政、税务等部门违反国家规定，将预算收入挂“暂存”，存入在国库外设立的过渡性账户，转作预算外的款项；截留预算收入系指采取混淆收入征管范围或入库级次等办法，将上级预算

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收入缴入本级国库或冲减上级预算收入的款项。

6、政策性税收流失：系指由于地方自行

部门预算执行审计发现主要问题定性及处理处罚依据参考（2015年修订）

一、预算编制

(一)收入预算编制

典型行为及违规事实：

1.收入预算编制不完整。未合理、充分、准确地预计有关收入，主要是利息收入、经营收入、其他收入等未准确预计，也未编入预算；

2.编制部门预算未考虑以前年度结余、事业基金；

3.非财政补助收入等增减变化未按规定履行有关手续，也未调整相应支出预算。

定性依据：

1.《北京市财政局关于编制2014年市级部门预算的通知》（京财预［2013］2025号）四（一）“……各部门应按照综合预算原则，将部门的各项收入全部列入部门预算。各部门应根据2013年收入预计情况和下一年收入增减变动因素，测算2014年的各项收入（不含税收）来源，各项收入要做到充分、合理预计，力求准确。”

2.北京市财政局《北京市市级行政事业单位财政性结余资金管理办法》（京财预［2013］2024号）第六条（一）“编制下年度部门预算时，实有账户基本支出结余、项目支出净

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结余资金要全额纳入部门预算编制范围。”和第七条（二）“全额拨款事业单位按照不低于一般基金时点数20%的比例编制下年度部门预算，补充单位收入，具体比例由主管部门商市财政局确定。差额拨款事业单位编制下年度部门预算时，一般基金

　　按照县委统一部署，2020年9月至12月底，县委第一巡察组对县XX机关开展了巡察，于2021年1月25日，县委巡察组向县XX机关反馈了巡察意见。对照反馈意见，县XX机关党组高度重视，组织各委室对照反馈的问题，认真抓好相关问题整改落实，按照党务公开原则和巡察工作的有关要求，现将巡察整改情况报告如下：

　　一、强化巡察认识，严守管党治党责任

　　县XX机关高度重视县委第一巡察组反馈意见，积极主动对照反馈意见，坚持高标准、严要求，坚决把整改工作落实到位。

　　（一）提高思想认识。对县委第一巡察组反馈的问题和提出的整改意见建议，照单全收、主动配合、坚决服从，深刻认识巡察工作的重大意义，坚持把巡察组反馈意见的整改落实作为一项严肃重大的政治任务一抓到底，以“钉钉子”的精神，将巡察整改成果转化为转变工作作风、提高工作效率的强大动力，推动XX各项工作可持续发展。

　　（二）加强组织领导。我单位专门成立巡察整改工作领导小组，由机关党组书记任组长，对巡察整改工作全面负责，共召开巡察专题部署会3次，巡察专题民主生活会1次，多次召开推进会讨论研究整改进展情况，征求整改思路建议，凝聚全体党员力量，确保各项整改工作部

“有利于学生发现问题、提出问题的教学设计”磨课总结

纵观《探索直线平行的条件》的课例打磨过程，“如何帮助学生更好地发现问题、提出问题”是我们磨课的宗旨，苏霞老师的课堂中强调学生是学习的“主人”，在学习过程中尽可能多的为学生提供探索和交流的空间，鼓励学生自主探索与合作交流。课堂教学中，通过创设生动的问题情境，让学生投入到发现问题与提出问题，并解决生活问题的实践活动中去，自己去研究、探索、经历数学学习的全过程，从而体会到假设的数学思想的应用与解决数学问题的关系。通过学习使学生认识到数形结合的重要性，提高学生分析问题和解决问题的能力。在学习中注重鼓励每个学生参与学习过程，注重学生之间交流，使学生共同学习，共同进步，共同提高，使学生的主体意识和探究精神得到培养，创新潜能得到开发。让学生获得亲自参与探究学习的积极体验。 一、“磨课”科学而高效的顺利开展。

回顾《探索直线平行的条件》的打磨过程，从11月29至12月4日《探索直线平行的条件》课题的确定，到12月21日“磨课总结”的所有资料上传，历时近三周。三周以来，我们团队在各位专家的引领下，在云鹏老师的带领下，经历了一个科学而规范的“做研究”的过程： 第一步是——开展团队研讨，确

基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》

——2011.5.30法制室编制

总目录

第一节 财政收支审计

（一）预算收入管理方面

问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）； （二）预算支出管理3方面

问题3-1、办理无预算或超预算拨款 问题3-2、虚列支出挂暂存

问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金

（三）政府非税收入管理方面

问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限

问题2-2、未严格执行收支两条线规定 （四）其他方面

问题1-1、往来款清理不及时

第二节 财务收支审计

说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。

问题7-1、无收费许可证收费

问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限 问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购 问题7-4、违反现金管理有关规定

1

问题7-5、原

基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》

——2011.5.30法制室编制

总目录

第一节 财政收支审计

（一）预算收入管理方面

问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）； （二）预算支出管理3方面

问题3-1、办理无预算或超预算拨款 问题3-2、虚列支出挂暂存

问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金

（三）政府非税收入管理方面

问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限

问题2-2、未严格执行收支两条线规定 （四）其他方面

问题1-1、往来款清理不及时

第二节 财务收支审计

说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。

问题7-1、无收费许可证收费

问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限 问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购 问题7-4、违反现金管理有关规定

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问题7-5、原

　　X市X区于20XX年X月启动了为期二个多月的首轮巡察工作，完成了阶段性的目标任务，取得一定实效。为总结提炼做法经验、查找存在的问题和不足、研究探索对策措施，构建中心城区巡察工作规范化运行机制，有效指导和不断推进今后的巡察工作，结合X区首轮巡察工作情况，经过深入调研和思考，紧扣巡察工作“发现问题、形成震慑”的核心任务和要求，以如何提高县区巡察发现问题能力为主题，谈谈粗浅认识和体会。

　　一、当前巡察发现问题的能力不容乐观

　　发现问题是巡察工作的核心内容，也是巡察监督的重要手段，切实增强巡察工作发现问题的能力，是提升巡察监督实效的必然要求。从实际情况看，发现问题既是巡察工作的重点，又是巡察工作的难点，巡察中能不能真正发现问题，这是对巡察机构和巡察干部的最大考量。发现问题的能力强则效果好，震慑、遏制、治本作用就发挥明显；能力弱则效果差，会弱化巡察工作质量，使之流于形式。因而，如何发现质量高、价值大的问题，直接影响着巡察工作的质量和效果。从我区现阶段巡察发现的问题情况来看，具体表现为四个方面：

　　一是了解面上整体情况较多，深挖细究突出问题少。巡察

培养学生发现问题、提出问题的能力

创造思维是指在思维的过程中含有较多创新成分的思维，在教育教学中，开发、培养学生的创造思维已成为每个教师的共识。创造思维的过程包括发现问题过程和解决问题的过程，怎样让学生主动地发现问题，并提出问题呢？

一、创设情景，培养学生发现问题、提出问题的兴趣。

“提出问题，往往比解决问题更重要。”这是爱因斯坦从事科学研究的宝贵经验，发现问题提出问题的能力，是学生学习科学，获取知识的基本能力，所以教师应精心设计问题的情景，培养学生自己发现问题，提出问题的兴趣。

1.教师及时鼓励、肯定学生提出的问题，树立学生的自信心，激发他们提出问题的兴趣。

在课堂上，学生提出的问题会是各种各样的，五花八门，甚至是漫无边际。但教师必须给予他们积极的鼓励，少给他们严厉的训斥，否则，孩子们那种提问的欲望会被我们无情地扼杀在萌芽状态。牛顿看到苹果落地后不断地问自己：“苹果为什么不向天上飞？”瓦特看到大壶水开了之后自问：“壶盖为什么会响？”正是这些我们看来有些愚蠢的问题，造就了“万有引力定律”的发现和“蒸汽机”的发明。孩子们的提问，我们教师有时可能认为是可笑的。但对于他们来说是经过思考得来的，是严肃的。正因为如此，我们教师对于学生提出的任何问题，都要抱着认真

审计常见问题定性及处理处罚依据

1.应缴未缴预算收入

表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。

定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。” 处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。

2.部门预算编制不完整

表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。

定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。”和第七条“单位预算是

指列入部门预算的国家

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目 录

一、国际内部审计的发展史 ................................................ 2

（一）古代内部审计阶段 ........................................................................................................... 2

（二）近代内部审计阶段 ........................................................................................................... 3 （三）现代内部审计的兴起 ....................................................................................................... 3

二、内部审计产生与发展的理论分析 ..................................... 4