审计理论与实务目录

第六章 货币资金审计

货币资金审计所涉及的资产负债表项目主要包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。在中级审计师考试中属于重点章节，每年考试分值10分左右，且题型涉及面广。

年度 单项选择题 题量 2 分值 2 多项选择题 题量 2 1 1 分值 4 2 2 案例分析题 题量 1 2 5 分值 2 4 10 合计 6 8 12 2007 2008 2009

考生应把握以下内容： （一）本业务的性质

1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施 2.熟悉货币资金的业务流程

3.了解货币资金业务中的主要文件

（二）货币资金内部控制测评和审计目标

1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法 2.掌握货币资金业务的审计目标 （三）现金与银行存款审计

掌握现金与银行存款审计的方法与内容 （四）外币业务与其他货币资金审计 1.熟悉其他外币资金审计的方法与内容

2.熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容 3.了解审查外币交易事项的内容

第一节 本业务的性质

一、业务综述

货币资金业务主要有处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等，具体内容如下：

风险导向审计理论与实务Theory and Practice of Risk-Based Audit 主讲： 博士生导师) 主讲：孙 涛 教授 (博士生导师)

©Copyright by Sun Tao 2011Accounting Department of NUAA2011年10月25日于烟台

主讲人简介1959山东泰安人，教授，博士，博士生导师， 孙 涛(1959-),男，山东泰安人，教授，博士，博士生导师，现任 南京航天航空大学会计学系主任 南京航天航空大学会计学系主任，兼任若干国家级学会及社会机构的 会计学系主任， 特聘教授，先后在山东科技大学、中国矿业大学(北京校区) 特聘教授，先后在山东科技大学、中国矿业大学(北京校区)、青岛 大学及南京航空航天大学任教合计达 在企业工作 大学及南京航空航天大学任教合计达28年，在企业工作 6年。对财务 天大学任教合计达2 会计、审计、公司理财、内部控制、公司并购与治理、 会计、审计、公司理财、内部控制、公司并购与治理、证券市场等均 有较深入研究。曾任山东科技大学惠通科贸实业公司总经理，中煤建 有较深入研究。曾任山东科技大学惠通科贸实业公司总经理， 集团公司财务顾问，北京光和集团公司投资顾

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称 总 学 时 适用专业 审计理论与实务 51学时 会计学 课程类型 学 分 开课单位 专业必修课 3学分 会计学院 一、 课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配

课程内容与学时分配

课 程 内 容 第一章 审计环境 第二章 审计目标 第三章 审计假设 第四章 审计概念 第五章 审计规范 第六章 审计基本方法 第七章 审计报告 1

学时分配 3 3 3 6 3 3 2 第八章 审计责任 第九章 现代风险导向审计的发展演变 第十章 接受客户与初步审计计划 第十一章 企业整体层面的分析 第十二章 经营环节分析

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称 总 学 时 适用专业 审计理论与实务 51学时 会计学 课程类型 学 分 开课单位 专业必修课 3学分 会计学院 一、 课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配

课程内容与学时分配

课 程 内 容 第一章 审计环境 第二章 审计目标 第三章 审计假设 第四章 审计概念 第五章 审计规范 第六章 审计基本方法 第七章 审计报告 1

学时分配 3 3 3 6 3 3 2 第八章 审计责任 第九章 现代风险导向审计的发展演变 第十章 接受客户与初步审计计划 第十一章 企业整体层面的分析 第十二章 经营环节分析

审计理论与实务案例分析

题目:

了解被审计单位及其环境 ——同方股份有限公司

姓 名: 学院: 专业:

班级: 学号:

了解被审计单位及其环境

被审计单位： 项目： 编制： 日期： 同方股份有限公司 了解被审计单位及其环境 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： BA 日期： 一、注册会计师的目标

通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊还是错误导致）。

二、行业状况、法律环境及监管环境以及其外部因素 （一）实施的风险评估程序

风险评估程序 查阅关于被单位及其所处行业的研究报告 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较。 （二）了解的内容和评估出的风险 1、行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争

①被审计单位的主要产品是什么，所处什么行业？

公司自设立以来，一直立足于信息技术和节能环保两大主营业务领域，按照所处行业及经营模式可分为制造业和软件与信息技术服务业，其中制造业又以包括硬件终端、安防系统等多个产业领域在内的电子信息制造业为核

2007年审计师考试审计理论与实务真题

二oo七年全国审计师资格考试审计理论与实务试卷

1 .您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。

2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3.答题时清认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）

1.对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是：

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

2.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是：

A.国家审计的法律责任

B.社会审计的法律责任

C.内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

3.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：

A.审计工作报告

B.审计结果报告

C.审计过程报告

D.审计报告

4.下列关于审计作用的表述中，错误的是：

A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

C.内部审计可以促进本单位加强管理

2011年秋《审计原理与实务》基本概念习题

第一章 总论 一、单选题

1．审计的本质特征是（ ）

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务

a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。

a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环

7.审计的基本职能是（ ）。 a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 8．

2011年中级审计师《审计理论与实务》真题

及答案

一、单项选择题

1. 对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国注册会计师法》

C．《中华人民共和国审计法》D．《中华人民共和国公司法）

［答案］A

2. 在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：

A．财务审计B．效益审计C．财政审计D．财经法纪审计

［答案］B

3. 下列有关审计独立性的表述，正确的是：

A．国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B．内部审计人员不需要保持独立性

C．社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D．独立性是审计的本质特征

［答案］D

4. 下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：

A．内部审计人员不需要承担法律责任

B．判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

［答案］C

5. 下列有关审计准则的表述，错误的是：

A．审计准则是衡量审计质量的尺度

B．审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C．审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D．审计准则是判断审计事项是

传播学理论与实务

第一章 导论 1、传播的四种定义类型

1）共享说——美国著名传播学家威尔伯. 施拉姆，强调“传者”与“受传者”对信息的分享，“共享”信息既是传播的出发点，也是其归宿。“传播就是变独有为共有的过程。”——戈德。 不足：无法概括诸如传播中“拒斥”、“不通”、“误解”、“独处“等现象。

2）交流说——美国学者J. B. 霍本，强调传播史“用语言交流思想或观念的活动”，关注的范围是传播活动的“过程”。“传播可以定义为通过讯息进行的社会的相互作用。”——格伯纳。 不足：某些状态下，“交流”过程无法实现；传播工具不只语言一种符号系统。

3）影响说——美国学者J. 露西和G. 彼得森,强调传播史传者欲对受传者施加影响的行为，指出了现实生活中存在着大量带有功利性、目的性的传播活动。传播是“某个人（传播者）传递刺激（通常是语言的）以影响另一些人（接受者）行为的过程。”——霍夫兰。 不足：将劝服性当作一切传播活动的表征。

4）符号说——美国学者B. 贝雷尔森，强调传播是符号（信息）的流动。“运用符号——词语、画片、数字、图表等传递信息、思想、感情、技术等。这种传递的行动或过程通常称为传播。”——贝雷尔森和塞纳。

2、传

传播学理论与实务

第一章 导论 1、传播的四种定义类型

1）共享说——美国著名传播学家威尔伯. 施拉姆，强调“传者”与“受传者”对信息的分享，“共享”信息既是传播的出发点，也是其归宿。“传播就是变独有为共有的过程。”——戈德。 不足：无法概括诸如传播中“拒斥”、“不通”、“误解”、“独处“等现象。

2）交流说——美国学者J. B. 霍本，强调传播史“用语言交流思想或观念的活动”，关注的范围是传播活动的“过程”。“传播可以定义为通过讯息进行的社会的相互作用。”——格伯纳。 不足：某些状态下，“交流”过程无法实现；传播工具不只语言一种符号系统。

3）影响说——美国学者J. 露西和G. 彼得森,强调传播史传者欲对受传者施加影响的行为，指出了现实生活中存在着大量带有功利性、目的性的传播活动。传播是“某个人（传播者）传递刺激（通常是语言的）以影响另一些人（接受者）行为的过程。”——霍夫兰。 不足：将劝服性当作一切传播活动的表征。

4）符号说——美国学者B. 贝雷尔森，强调传播是符号（信息）的流动。“运用符号——词语、画片、数字、图表等传递信息、思想、感情、技术等。这种传递的行动或过程通常称为传播。”——贝雷尔森和塞纳。

2、传