贸易公司出口退税账务处理

贸易公司出口退税计算方法 分享

出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。 比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。则你的退税收入为：

RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。 所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚

如何报价

目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.

考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:

结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本

退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率

打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有

85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.

换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务

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出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。 比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。则你的退税收入为：

RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。 所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚

如何报价

目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.

考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:

结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本

退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率

打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有

85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.

换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务

[出口退税账务处理实例]出口退税账务处理

详细案例

篇一: 出口退税账务处理详细案例

出口退税账务处理

一般来说，“免、抵、退”是各有含义的，

①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

我国对出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法已两年多了，但有一些出口生产企业的财务人员对“免、抵、退”税计算及账务处理仍不能很好掌握，在一定程度上影响了“免、抵、退”工作的进行。笔者现将“免、抵、退”税计算方法简介如下并举例说明。

归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：

一、计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×

即：

本期不得免抵税额=×,

二、计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期国内销货物的销项税额-当期进项税额+当期不得免抵税额-上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额，则仍应交纳增值税;

若应纳税额为负数，

生产外贸企业出口退税账务处理

一、出口生产企业出口退税账务处理

例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理

1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5（汇率）＝90万元

征退税率之差＝17％-5％＝12％

90×12％＝10.8万元

借：产品销售成本 10.8万元

贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）10.8万元

借：应收外汇账款 90万元

贷：出口销售收入 90万元

2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。

借：应收补贴款－出口退税 20万元

借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元

贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。 34万元

例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。 江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下：

1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。

取得进项税金：

借：原材料 80万元

借：应交税金――应交增值税（进项税额） 13.6万元

贷： 应付账款 93.6万元

10×7.55（汇率）＝75.5万元

借： 应收

一、退增值税：

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票 借：物资采购

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 2、销售

借：应收账款等

贷：主营业务收入 3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5、按照规定的退税率计算的出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税： 借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税 二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率 1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款——应收出口退税

贷：主营业务成本 2、收到退还的消费税 借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。 一、出口退税的计算 (一)计税依据和退税率

准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据 出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。

(1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据

外贸企业出口货物退增

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

一、数据录入

1、 在擎天科技系统里录入数据

A、 首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明

细录入以及进货明细录入；

B、 出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同

一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存

C、 进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日

期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 二、数据处理/数据反馈

1、 将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能

形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密

篇一：天海商贸有限责任公司简介

商贸有限责任公司简介

天海商贸有限责任公司成立于2002年3月，注册资金80万，是内蒙古鄂尔多斯一家专业的商品贸易公司。公司主要提供电脑培训、销售、维修、网站制作、网络安装及物资供应等服务。公司以“专业、诚信、值得信赖”为中心价值，多年来受到了社会各界的一致肯定和好评，为企业赢得了卓越的商誉。希望经过我们的专业程度和不懈努力，为中小企业塑立优质、完美形象，为企业产品推行，文化建立传达提供有效基点。十多年来，天海商贸有限责任公司秉承以用户需求为中心，在专注鄂尔多斯地区市场开辟的同时，也和全国各地的中小企业建立了良好的合作伙伴关系。优质、用心的效劳博得了众多企业的信任和好评，在鄂尔多斯地域逐步树立起公司的良好品牌。 经过多年的发展和沉淀，公司现已初具规模，有员工十五人，分别负责电脑销售、售后维修、网络安装、物资采购等相关业务。十年来，公司在为用户创造更多价值的同时，更致力于为不同阶层的社会群体用户提供更高的服务，同时及时更新了新产品的普及。在品牌规划和新产品的导入中，公司先后成功代理了惠普、联想等国际知名品牌。通过努力，天海商贸有限责任公司先后被当地就业局、公会指定为电脑定点培训中心，培训出电脑专业人员近千人。公司本

贸易公司实习日记 一共28天

12/5

今天，第一天来到福州东临海贸易贸易有限公司上班，公司位于五四路上，这个地方算是福州的经济中心地带。公司有八个部门，分别是企划部、市场部、销售部、物流部、采购部、行政部、资料部、财务部。

我作为实习生在销售部实习，销售部的办公室里有几台电脑，几个员工在不停地忙碌着，后面有一个资料室。公司里时不时有电话响起，或是从门店打来的咨询问题，或是客户来电话要提货。公司几年前在这里成立了销售部，已经有了一批比较稳定的客户。

销售部的高组长向我介绍了公司的概况，公司主营会议礼品、工艺品等。我也向大家做了自我介绍，看了一些部门的相关资料。

12/6

今天是实习的第二天，高组长给了我一本《会议礼品销售管理条例》，对整个公司的销售和管理有了大致的了解。之后他们没有给我其他的资料，我自己去翻看了陈列在办公室内的一些规章制度和文件，其中包括《业务员工作手册》等，明白了相关岗位的职责和任务。

我是作为销售实习生来学习的，理应多看一些关于销售业务方面的文件。有一些书籍上面印有此书涉及商业秘密不可供外人翻阅之类的字样，但是既然放在显眼的位置上，针对我这样的实习生来说，应该不算是什么秘密，果然高组长也同意我去翻阅。通过主动的浏览和查阅，我看了不少有关

篇一：公司简介

沈阳欧思奈商贸有限公司简介

沈阳欧思奈商贸有限公司成立于2011年2月，注册资本八十一万。是沈阳市一家专业的商品贸易公司。公司主要经营建筑材料、玻璃幕墙（持资质证经营）、安防设备、管线、灯具、五金交电、化妆品批发零售业务。

公司以“专业，诚信，值得信赖”为中心价值，多年来受到了社会各界一致肯定和好评，为企业赢得了卓越的商誉。 近年来，沈阳欧思奈商贸有限公司秉承以用户需求为中心，在业界逐渐树立起公司的良好品牌形象。经过多年的发展和沉淀，公司现已初具规模，在销售、售后服务、物资采购等业务体系逐渐成熟。多年来，公司在为用户创造更多价值的同时，更致力于为不同阶层的社会群体提供更高的服务，同时及时更新和导入品牌的新产品的普及。

“厚德载物，自强不息”，这是沈阳欧思奈商贸有限公司每个员工的信念，把每天都当做一个新的起点，全情的投入到公司的发展中去！以最完美的服务，提供最优秀的产品作为企业的服务宗旨。创造诚信、专业、优秀的一流企业！

篇二：公司简介范文

公司简介范文一

公司简介一般包括以下几个方面：

1. 公司概况：这里面可以包括注册时间，注册资本，公司性质，技术力量，规模，员工人数，员工素质等；

2. 公司发展状况：公司的发展速度，有何成绩，有何荣誉称号等

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成立华服商贸有限公司策划书

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目 录

成立华服商贸有限公司策划书.................................................................................... 1 摘要 ......................................................................................................................... 3 前言 ......................................................................................................................... 5 1. 公司成立的背景 ................................................................................................ 6 2 行业分析 .....