税收筹划论文开题报告

MBA《税收筹划》期末考试复习题及要求

一、简答题

1.简述税收筹划的涵义及节税、避税、税负转嫁与偷税的关系。 \税收筹划\又称\合理避税\，即\在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。\

2.简述税收筹划的基本技术。

免税技术，概念指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收 筹划技术。

减税技术，概念减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收筹划技术。照顾性减税、奖励性减税

税率差异技术，概念是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税收支出的税收筹划技术。与按高税率缴纳税收相比，按低税率少 缴纳的税收就是节税。

3.简述税收筹划的目标。

（1）减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。

（2）实现涉税零风险，实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。

（3）获取资金时间价值，资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收

MBA《税收筹划》期末考试复习题及要求

一、简答题

1.简述税收筹划的涵义及节税、避税、税负转嫁与偷税的关系。 \税收筹划\又称\合理避税\，即\在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。\

2.简述税收筹划的基本技术。

免税技术，概念指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收 筹划技术。

减税技术，概念减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收筹划技术。照顾性减税、奖励性减税

税率差异技术，概念是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税收支出的税收筹划技术。与按高税率缴纳税收相比，按低税率少 缴纳的税收就是节税。

3.简述税收筹划的目标。

（1）减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。

（2）实现涉税零风险，实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。

（3）获取资金时间价值，资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收

中 写作批次

学生姓名： 用户名：

所属教学服务中心： 指导教师： 。

企业税收筹划问题研究

【摘要】：

依法纳税是企业应尽的义务，而企业经营的目标之一是追求利润最大化。企业在完整、准确地理解和执行税收法规的同时，在政策允许的情况下，争取获得纳税方面的优惠待遇，使之达到节税目的，获得税后利润最大，既是明智之举，也是社会进步的体现。如何充分利用好税收政策法规资源，通过合理的税收筹划来最大限度地减少税收成本，增强企业综合竞争力，就涉及到税收筹划问题。本文将对纳税筹划的含义及内容、企业纳税筹划在企业理财中的作用、目前企业纳税筹划存在的主要问题以及完善措施进行探讨。 【关键词】：

税收筹划；税收筹划风险；合法避税。 【正文】：

长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。

我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。

税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题

随着市场竞争加剧，国

试论企业税收筹划

摘 要

市经济强化了企业的利益意识，围绕利益最大化目标，企业经营管理者们经常关注的1个共性问题是：企业如何才能缴纳最少的税收。随着我国税收制度的不断完善，企业被推向全面税收约束下的市场竞争环境。由于违法行为要承担相应的法律责任，于是谋求合法少缴税便成为1种经营管理时尚，税收筹划正是在这样的背景下得以盛行。近几年来，我国不少企业开始涉足税收筹划领域，但是无论是税收筹划的理论体系还是实践经验，都还很不成熟。因此，本文试图从税收筹划概念说起，通过对税收筹划进行相关分析，让读者对其有初步认识。然后引用大量实例论述税收筹划对企业理财具有重要意义，从而强调税收筹划的作用和重要性。既然重要，那我国税收筹划现状如何呢，这便引发本文对税收筹划现状的分析及其原因的思考，同时试着针对我国企业税收筹划的现状提出几条发展对策，以促进我国税收筹划的发展。

关键词：税收筹划 重要性 现状分析 发展对策

Abstract

City economy strengthen interests consciousness of enterprise , maximize goal around interests, en

试论企业税收筹划

摘 要

市经济强化了企业的利益意识，围绕利益最大化目标，企业经营管理者们经常关注的1个共性问题是：企业如何才能缴纳最少的税收。随着我国税收制度的不断完善，企业被推向全面税收约束下的市场竞争环境。由于违法行为要承担相应的法律责任，于是谋求合法少缴税便成为1种经营管理时尚，税收筹划正是在这样的背景下得以盛行。近几年来，我国不少企业开始涉足税收筹划领域，但是无论是税收筹划的理论体系还是实践经验，都还很不成熟。因此，本文试图从税收筹划概念说起，通过对税收筹划进行相关分析，让读者对其有初步认识。然后引用大量实例论述税收筹划对企业理财具有重要意义，从而强调税收筹划的作用和重要性。既然重要，那我国税收筹划现状如何呢，这便引发本文对税收筹划现状的分析及其原因的思考，同时试着针对我国企业税收筹划的现状提出几条发展对策，以促进我国税收筹划的发展。

关键词：税收筹划 重要性 现状分析 发展对策

Abstract

City economy strengthen interests consciousness of enterprise , maximize goal around interests, en

论文、毕业论文、财政税收论文

海外施工企业如何做好税收筹划-个体税收论文-财政税收论文

——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——

摘要：随着我国经济的发展，施工企业在国内市场面临更加激烈的竞争，在国家“ ”策略的指引下，国内施工企业将目光投向海外市场，参与国际竞争，在全球范围内配置资源。海外施工势必牵扯到所在国税收问题，由于各国的税收政策均存在差异，如果没有合理的税收筹划就会给企业带来严重的税收负担，严重蚕食利润，成为海外施工企业的一项重要支出。如何通过税收筹划税降低成本是财务管理的重要环节，通过对海外施工过程中的境外税收事项预先进行科学的筹划和安排可以为企业实现价值最大化，而且税收筹划的优劣一定程度上体现了海外施工企业的财务管理水平和企业综合实力水平。

关键词：海外施工；经营；税收筹划

论文、毕业论文、财政税收论文

一、加强海外施工企业的税收筹划认识

我国海外施工起步晚，经验相比西方国家还比较弱，在海外施工时有很多关于税收筹划方面的认识还不足。随着税收在企业收益中的占比的提高，税收筹划在企业利益中起到越来越重要的作用，加强海外施工企业的税收筹划不仅是财务部门的事，需要全公司各个层级、各个部门配合和支持才能把税收筹划执行好。企业应积极进行

论文、毕业论文、财政税收论文

海外施工企业如何做好税收筹划-个体税收论文-财政税收论文

——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——

摘要：随着我国经济的发展，施工企业在国内市场面临更加激烈的竞争，在国家“ ”策略的指引下，国内施工企业将目光投向海外市场，参与国际竞争，在全球范围内配置资源。海外施工势必牵扯到所在国税收问题，由于各国的税收政策均存在差异，如果没有合理的税收筹划就会给企业带来严重的税收负担，严重蚕食利润，成为海外施工企业的一项重要支出。如何通过税收筹划税降低成本是财务管理的重要环节，通过对海外施工过程中的境外税收事项预先进行科学的筹划和安排可以为企业实现价值最大化，而且税收筹划的优劣一定程度上体现了海外施工企业的财务管理水平和企业综合实力水平。

关键词：海外施工；经营；税收筹划

论文、毕业论文、财政税收论文

一、加强海外施工企业的税收筹划认识

我国海外施工起步晚，经验相比西方国家还比较弱，在海外施工时有很多关于税收筹划方面的认识还不足。随着税收在企业收益中的占比的提高，税收筹划在企业利益中起到越来越重要的作用，加强海外施工企业的税收筹划不仅是财务部门的事，需要全公司各个层级、各个部门配合和支持才能把税收筹划执行好。企业应积极进行

税收筹划第一章 企业税收筹划导论

西方国家早已认可税收筹划

早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉讼温斯特大公”一案 中，就明确提出：“任何一个人都有权 安排自己的事业，依据法律可以少缴税。 为了保证从这些安排中得到利益……不 能强迫他多缴税。”

西方国家早已认可税收筹划 在1947年，美国法官勒纳德· 汉德在判决一件税务案件中，也表述了与汤姆林爵士类似的观 点：“法院一再声称，人们安排自己的活动以 达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都 可以这样做，无论他是富翁，还是穷光蛋。而 且这样做是完全正当的，因为他无须超过法律 的规定来承担国家赋税，税制是强制课征的， 而不是自愿捐献。以道德的名义要求税收，不 过是侈谈空论而已。” 此后，英国、美国、澳大利亚等国家在 以后的税收案件判例中经常援引汤姆林爵士和 勒纳德· 汉德法官的这一原则精神 。

我国现已认可税收筹划

2000年，在国家税务总局主管的全国性经济类报纸《中国税务报》上，出现了“筹 划讲座”专栏。 我国出现了大量有关税收筹划的刊物、书 籍，及网站。 我国会计师事务所和税务师事务所一项重 要业务是帮助企业进行税收筹划。

我国税制特点

流转税比重较大，所得

税收筹划

一、单选（20x1'）二、多选（5x2'）三、名词（4x5'）四、简答（2x10'）五、案例（3x10'） 一、单选

1、实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（ ）。 A． 税收屏蔽 B． 利用税收优惠 C． 逃税 D． 降低涉零税风险 2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A ．实现纳税人整体效益的最大化 B． 少缴税

C ．合理纳税，降低纳税风险 D ．实现企业财务利润最大化 3、非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A.17% B. 13% C.4% D. 6%

4、企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）。

A .利用税收优惠政策进行税收筹划 B. 通过分散税基实现税收筹划 C. 利用税法弹性进行税收筹划 D. 利用税法空白进行税收筹划 5、下列应按13%税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ） A. 寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务

C. 农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 6、下面关于涉税零风险的表述正确的是（ ）。

A．涉税零风险的目的是企业做

第一章

税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配，以取得财政收入的一种分配形式。 税收的特征：

1）无偿性 2）强制性 3）固定性

税收筹划：是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。

税收筹划的特点

1、合法性——最本质特征。尊重法律、不违反国家税收法规 2、筹划性（预期性）——事先规划、设计、安排

3、风险性——筹划条件风险、时效性风险及征纳双方认定差异等风险。 4、方式多样性——各国法律差异、不同税种差异、优惠政策等 5、综合性——关注资本总收益的长期稳定增长。

【注】做到趋利避害、综合决策、务实前行，总体收益最大化。 6、专业性——纳税筹划不单是财务、会计等专业人员来进行。

【注】会计师事务所，律师事务所及税务代理与咨询等应运而生。

税收筹划与偷税 偷税：是纳税人在纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采用不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的行为。

偷税行为包括：根据《税收征收管理法》第