浅谈内部审计在公司治理中的作用

C理解内部审计在公司治理中的作用

一、公司治理的概念

狭义的公司治理是指所有者对经营者的一种监督和制衡机制，即通过建立一套制度来合理地配置所有者和经营者之间的权力和责任关系。

广义的公司治理是指为了爱护股东和其他利益相关者的利益对经营者实施的一种监督和制衡机制，它包括了公司的整个内部操纵系统，通过自上而下地分配和行使职权，监督、评价和激励董事会、治理层以及职员实现组织目标。

IIA关于治理的定义：

治理是董事会实施的各种程序和架构的结合，用以指导、治理、监督组织的各项活动，使其朝着组织目标的方向进展。

二、公司治理产生的缘故

1、经理人员高薪引发不满

2、敌意收购的出现

3、股东诉讼案的增加

4、机构投资者的兴起

5、利益相关者的呼声

6、东欧转轨国家的内部人操纵

三、公司治理的差不多原则

1.受托责任

2.监督制约

3.透明

4.公平

5.相关责任

四、公司治理的四大基石

IIA2002年提出，

董事会、高级治理层、外部审计师、内部审计师五、公司治理模式

（一）股东主权模式

1．所有权与操纵权较为分散

2．外部投资者参与公司操纵的积极性不高

3．敌意收购现象比较常见，收购成本高，敌对性强4．股东以外的其他利益相关者的利益难以体现5．外部投资者对公司的长期投资打算限制不多（二）共同治理模式

浅谈公司治理与内部审计的关系

【摘要】本文分析了公司治理和内部审计的涵义，并就内部审计和公司治理的关系以及公司治理中的内部审计进行了论述，在促进内部审计与公司治理的良性互动基础上提出了完善与发展我国内部审计的战略对策。【关键词】 公司治理 内部审计

公司治理于国内企业已不是什么新鲜的词了，尤其是上市公司，公司治理已成为其信息披露的重要内容之一，也是监管部门对其进行监管的主要内容之一。近年来，国内、国际上出现的一些“财务丑闻”引发了人们对公司治理的大讨论、大反思，公司治理更成为人们关注的热点。作为一个内部审计工作者，笔者也时常在考虑：究竟什么是公司治理，公司治理与内部审计有什么关系等。就此机会将平时笔者的一些粗浅思考与各位同仁分享。 一、公司治理与内部审计的涵义

公司治理的涵义还没有我国自己的研究成果，学术界也还没有给出确定的概念。我们所知的公司治理是一个外来的概念，但是没有一个统一的解释。许多学者将公司治理视为一个知识体系，是一个内涵广泛的概念，它包含四个方面：①公司治理的本质是一种关系合同；②公司治理的功能是配置责、权、利，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置；③公司治理的起因是产权分离，是一种协调投资者和经营

浅谈公司治理与内部审计的关系

【摘要】本文分析了公司治理和内部审计的涵义，并就内部审计和公司治理的关系以及公司治理中的内部审计进行了论述，在促进内部审计与公司治理的良性互动基础上提出了完善与发展我国内部审计的战略对策。【关键词】 公司治理 内部审计

公司治理于国内企业已不是什么新鲜的词了，尤其是上市公司，公司治理已成为其信息披露的重要内容之一，也是监管部门对其进行监管的主要内容之一。近年来，国内、国际上出现的一些“财务丑闻”引发了人们对公司治理的大讨论、大反思，公司治理更成为人们关注的热点。作为一个内部审计工作者，笔者也时常在考虑：究竟什么是公司治理，公司治理与内部审计有什么关系等。就此机会将平时笔者的一些粗浅思考与各位同仁分享。 一、公司治理与内部审计的涵义

公司治理的涵义还没有我国自己的研究成果，学术界也还没有给出确定的概念。我们所知的公司治理是一个外来的概念，但是没有一个统一的解释。许多学者将公司治理视为一个知识体系，是一个内涵广泛的概念，它包含四个方面：①公司治理的本质是一种关系合同；②公司治理的功能是配置责、权、利，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置；③公司治理的起因是产权分离，是一种协调投资者和经营

内部审计与公司治理

［摘要］公司治理是现代公司运作的基础，内部审计提供公司治理所需的信息。公司治理模式决定内部审计的模式，本文首先探讨了内部审计与公司治理的关系，然后在分析美英模式和德日模式两种公司治理模式的基础上，比较了两种模式下的内部审计及对我国的启示

［关键字］内部审计 公司治理 美英模式 德日模式

内部审计是指导组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计与公司治理双方在目标和理论基础方面具有一致性，公司治理和内部审计的关系在实践中融为一体，主要表现为公司治理阐明和确定内部审计在公司治理中的地位和作用;内部审计为公司治理提供了一个信息反馈系统，部分地解决了信息不对称问题;内部审计在公司治理中发挥着监督、评价的作用。

一、内部审计与公司治理的关系

1. 内部审计与公司治理目标的一致性

内部审计与公司治理在性质、范围与内容方面存在着不同之处，但内部审计和公司治理都是为公司总体目标服务的。无论公司治理的设置还是内部审计工作的开展，其核心目标是为了企业总体经营管理目标的实现。双方的总体目标都紧紧围绕着企业经营管理目标的实现。

内部审计

内容摘要

本文对审计委员会、内部审计、独立审计在公司治理结构中的地位和职责进行了探讨，并对审计委员会与内部审计、独立审计的关系作了分析。指出：随着内部审计与独立审计的作用不断扩大，内部审计、独立审计和审计委员会之间将会建立起相互评价、相互监督、相互合作、相互促进机制，实现公司治理内部监控与外部监控的有效组合。

关键词：内部审计独立审计审计委员会公司治理

Abstract

In this paper,the audit committee, internal audit, independent audit in the corporate governance structure of the position and responsibilities were discussed and analyzed the audit committee and internal audit, independent audit relationship. This paper points out:With the role of the internal audit and independent audit of expanding the i

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公司治理与内部审计关系研究

作者：王梅 李洪刚 赵亚学

来源：《现代经济信息》2016年第09期

摘要：现代管理中，无论是公司治理和内部审计，其最终目标都是通过实现企业资源的最佳配置来达到企业利益的最大化，企业管理的合法合规化以及企业管理的现代化。 关键词：公司治理；内部审计

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）009-000-01 一、加强公司治理需要内部审计

1.公司治理结构是所有权和经营权分离的必然产物，内部审计是公司治理发展的必然要求。

公司所有权和经营权的分离，产生了所有者和经营者，产生了所有者和经营者职责的分离，所有者逐渐脱离公司治理，理所当然的要求监督经营者的生产经营和管理效率，于是内部审计应运而生，从最开始的“查错防弊”到现在的对管理层的经济活动进行全方位的监督的风险导向审计，内部审计已经得到了长足的发展，成为公司治理中一个非常重要的组成部分。 2.现代公司治理是一个复杂的分工活动，内部审计是公司董事会监督公司

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浅析内部审计在国企风险管理中的责任与作用

作者：宋钧

来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第03期

摘 要：分析了国有企业存在的风险，包括决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险的情况以及风险的管理；国有企业内部审计师在风险管理中应承担的责任和作用。 关键词：内部审计 风险管理 责任与作用

企业作为现代经济运行体系中一个基本单位，在其生存发展的过程中时刻面临着各种各样的风险，对这些风险的把握往往决定了企业的成功或失败。国有企业也如此，国有企业内部审计的责任和作用，就是帮助企业把生产经营活动中面临的风险损失减小到最低程度，即使灾害发生后，也能及时采取补救措施，以最小的成本防范最大风险效果，促使企业提高经营效益，确保企业经营目标的顺利实现。 一、国有企业的风险和风险管理

风险就是一个事件产生我们所不希望发生的后果的可能性。研究和控制风险的目标应是设法减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，阻止可能的危机转化为现实的损失。国有企业的风险大致可以归纳为决策风险、经营风险、生产风险、财务风险

发挥内审部门之力强化内控制度执行

浅谈内部审计在企业内部控制中的作用

摘要：面对日益激烈的市场竞争，企业要生存和发展，就必须重视企业内部控制

制度建设，并强化其执行。而内部审计是内部控制不可或缺的重要组成部分，更是内部控制得以实施的重要保证。

关键词： 内部审计 内部控制 内部审计的作用

1

目录

一、 企业内部审计与企业内部控制的关系............................... 1

1、 什么是内部审计 .............................................. 1 2、 什么是企业内部控制 .......................................... 1 3、 企业内部审计与企业内部控制的关系 ............................ 2 二、 内部审计在内部控制中角色定位的转变............................. 3 三、 内部审计对企业内部控制的普遍性作用............................. 4

1、 内部审计对企业内部控制的监督作用 ..............

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浅谈实时审计在内部审计中的应用

作者：尹春玲

来源：《中国市场》2016年第09期

[摘要]企业实时审计的目的不仅在于揭露会计处理方面存在的错弊，而且要对企业财务情况和经营成果进行审计，从根本上防范会计错弊的发生，提高企业经营水平和管理效益。实时审计在促进企业强化内部管理的同时，也为企业管理层科学决策提供了有力支持。文章以实时审计为研究对象，对企业实时审计的具体应用进行探讨，并提出完善实时审计工作的具体建议。

[关键词]实时审计；夯实管理；内部审计

随着互联网技术的迅猛发展，电子商务方兴未艾，B2B、O2O等在线经营模式突破了传统贸易活动在时空方面的限制，促使全球经济趋于一体化。实时审计将传统审计的期后审计模式转变为实时、动态、在线审计模式，提高了审计工作效率，增强了审计结果的科学性和权威性。

1.实时审计的内涵 1.1实时审计的概念

实时审计是指利用现代计算机技术，通过互联网在审计系统和审计对象之间建立实时网络数据连接，对企业的各项生产、经营、管理等活动全程等进行实时在线监督和评价，实时

浅谈公司内部治理的监督机制

js1103129 工商管理1班 施佳伶

[摘要]内部治理是通过设计科学的法人治理结构，恰当地组织董事会、监事会以及相关的审计委员会，使其形成互相配合、协调制衡，以保证企业经营者经营管理指挥协调顺利的公司治理形式。它包括公司内部治理的激励机制、监督机制和决策机制。但由于公司外部治理的衰微导致我国内部治理的“形式化”相当严重。本文仅从公司内部治理的监督机制出发，剖析监督机制的一般原理和一般内容，旨在探讨我国监督机制实施的主要途径，以期有所裨益于我国公司治理结构理论。

[关键字]内部治理；监督机制；原理内容；实施途径 正文：

目前我国企业已步入公司治理改革新阶段。建立和完善适合中国国情、与国际接轨的公司治理结构与机制，实现企业在微观层次的“入世”，已经成为政府、企业界及理论界所面临的共同课题。而公司内部治理也是大家讨论的普遍话题。而公司治理内部的监督机制值得引起大家的认识与思考。

所谓监督机制是指公司的利害相关者针对公司经营者的经营结果、行为或决策所进行的一系列客观而及时的审核、监察与督导的行动。因而公司治理监督机制的内容包括所有者通过公司内部实施的监督，与通过市场和社会即在公司外部进行的监督两方面的内容，前者称