审计署计算机审计实务公告第34号

计算机审计审前调查指南

第一条 为进一步规范计算机审计行为，确保审计质量，根据计算机审计准则框架体系的要求，参照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的有关内容，制定本指南。

第二条 本指南所称的审前调查是指审计机关和审计组在编制审计实施方案前，根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，为了解被审计单位的有关情况所进行的考察。 第三条 本指南适用于下列审计项目的审计调查：

（一）被审计单位使用会计核算软件等信息系统，会计信息以电子数据形式存在的；

（二）被审计单位使用业务管理软件等信息系统，主营业务等经济活动信息以电子数据形式存在的；

（三）独立列入审计计划，对被审计单位信息系统进行检查的； （四）对电子政务等项目实施IT效益审计的。

第四条 计算机审计审前调查应当遵循审计署关于审计项目审前调查的相关要求，关注由于计算机等信息技术应用给审计客体、主体双方带来的实质性变化。

开展计算机审计审前调查的目标，是使审计机关和审计组所编制审计实施方案满足信息化环境下开展审计的需求。

第五条 参与审前调查的人员，应当具有适当的计算机知识和技能。必要时审计机

计算机审计方法体系基本规划 ——计算机审计实务公告第14号

中华人民共和国审计署

二OO八年三月

3

目录

1．前言 ............................................ 6 2．引言 ............................................ 6 3．范围 ............................................ 6 4．规范性引用文件 .................................. 7 5．术语和定义 ...................................... 8 5.1计算机审计方法 ............................... 8 5.2审计业务模型 ................................. 8 5.3模型构建法 ................................... 8 6．概述 ............................................ 8 7．审计方法目录体系 .....................

中华人民共和国审计署令

第8号

议通过，现予公布，自2011年1月1日起施行。 审 计 长

《中华人民共和国国家审计准则》已经审计署审计长会

刘家义

二○一○年九月一日

中华人民共和国国家审计准则

目 录

第一章 总 则

第二章 审计机关和审计人员 第三章 审计计划 第四章 审计实施 第一节 审计实施方案 第二节 审计证据 第三节 审计记录 第四节 重大违法行为检查 第五章 审计报告

第一节 审计报告的形式和内容 第二节 审计报告的编审 第三节 专题报告与综合报告 第四节 审计结果公布 第五节 审计整改检查 第六章 审计质量控制和责任

总目录

网络 网络2 审计数据采集分析

计算机基础

会计电算化

用友UFERP 8.21

Visual Basic 6.0

SQL Server 2000

分数结构：

课程名 网络 数据库 会计电算化 审计软件 VB 用友软件 基础知识 ACCESS 合 计 分数 35 25 25 25 20 5 10 5 150 预计 33 22 10 10 18 5 6 4 108 单项选择题（每题0.5分，共计73分）；多项选择题（每题1分，共计43 分）；填空题（每空0.5分，共计 34分）

第 1 页 共 50 页

网络----35

网络传输介质

01．数字信号相对于模拟信号的优点：抗干扰能力强、传输设备简单。 02．一个信号有效谐波所占的频带宽度，称为信号频宽（带宽）。

一个电缆能够不失真地传输信号的频带宽度，称为电缆频宽。 电缆频宽要大于信号频宽。

03．UTP电缆（非屏蔽双绞线），STP电缆（屏蔽双绞线）。线缆绞扭在一起的目的是相互抵消彼此之间的电磁干扰。

04．

一、单选题

1. 我国第一台电子计算机于 年试制成功。 A 1953 B 1958 C 1964 D 1978

2. 将二进制数10101011.1转换成十六进制数是 。 A 253.4 B -2B.8 C AB.8 D -53.4

3. 在计算机中，应用最早、最普遍的字符编码是 。 A BCD码 B ASCⅡ码 C 国标码 D 机内码

4. 下列有关计算机中数据表示的说法正确的是_______。 A 正数的原码和补码相同 B 只有负数才有补码 C 补码等于原码加一 D 补码是对原码的补充

5. CPU的中文名称是_________。 A 中央处理器 B 外（内）存储器 C 微机系统 D 微处理器

6. 某公司的财务管理软件属于 。 A 应用软件 B 系统软件 C 工具软件 D 字处理软件

！7. 微型计算机中PCI是指 。 A 产品型号 B 总线标准 C 微机系统名称 D 微处理器型号

！8. 在下列各种设备中，读取数据由快到慢的顺序为 。 A 软盘驱动器、硬盘驱动器、内存

第 1 页 共 36 页

B 软盘驱动器、内存

一、单选题

1. 我国第一台电子计算机于 年试制成功。 A 1953 B 1958 C 1964 D 1978

2. 将二进制数10101011.1转换成十六进制数是 。 A 253.4 B -2B.8 C AB.8 D -53.4

3. 在计算机中，应用最早、最普遍的字符编码是 。 A BCD码 B ASCⅡ码 C 国标码 D 机内码

4. 下列有关计算机中数据表示的说法正确的是_______。 A 正数的原码和补码相同 B 只有负数才有补码 C 补码等于原码加一 D 补码是对原码的补充

5. CPU的中文名称是_________。 A 中央处理器 B 外（内）存储器 C 微机系统 D 微处理器

6. 某公司的财务管理软件属于 。 A 应用软件 B 系统软件 C 工具软件 D 字处理软件

！7. 微型计算机中PCI是指 。 A 产品型号 B 总线标准 C 微机系统名称 D 微处理器型号

！8. 在下列各种设备中，读取数据由快到慢的顺序为 。 A 软盘驱动器、硬盘驱动器、内存

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B 软盘驱动器、内存

第六章

1.1检索出10月份的收字2号凭证

select * from GL_accvouch

where iperiod=10 and csign='收' and ino_id=2

1.2 检索出所有现金支出为10000元以上的凭证

select * from GL_accvouch where ccode='101' and mc>10000

1.3 cname字段记录了业务经手人，以该字段为分组一句，计算每位经手人的现金支出金额和业务笔数

select cname 经手人, sum(mc) 支出经手总金额,count(cname) 业务笔数 from GL_accvouch

where ccode='101' and mc<>0 group by cname

1.4检索出现金支出为整万元的记录

select * from GL_accvouch where ccode like '101%' and mc>0

and cast((mc/1000.0) as int)=mc/1000.0

1.5计算出各位的现金支出合计金额

select MONTH(dbill_date) 月份 ,SUM(mc) 支出 from GL_accvo

主要审计文书参考格式

一、审计通知书参考格式

二、协助查询单位账户通知书参考格式 三、协助查询个人存款通知书参考格式 四、封存通知书参考格式 五、审计报告参考格式

六、专项审计调查报告参考格式 七、审计报告征求意见书参考格式 八、审计决定书参考格式 九、审计移送处理书参考格式 十、审计处罚决定书参考格式

1

****（审计机关全称）

审计通知书

*审**通〔20**〕**号

****（审计机关名称）对****（项目名称）进行审

计（专项审计调查）的通知

****（主送单位全称或者规范简称）：

根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我署（厅、局、办）决定派出审计组，自20**

年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

审计组组长：***

审计组副组长：***

审计组成员：***（主审） *** *** *** 附件：*********

（审计机关印章）

中华人民共和国审计署文件

审计发〔2011〕8号

审计署关于印发乡镇领导干部经济责任 审计数据规划——计算机审计实务

公告第28号的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局： 乡镇领导干部经济责任审计数据规划——计算机审计实务公告第28号，经署领导同意，现予印发（纸质件另行成册）。 乡镇领导干部经济责任审计数据规划依据《国家审计数据中心基本规划——审计署计算机审计实务公告第5号》（审计发〔2007〕44号）的标准要求，按照乡镇领导干部经济责任审计的相关业务，分类编制了包括经济决策和经济管理情况、全部政府性资金收支情

— 1 —

况、经济社会发展目标实现情况、经济发展对资源环境的影响情况、廉洁守纪情况5大类数据的规划标准。本规划适用于各地审计机关对乡镇领导干部经济责任审计的数据建设。

本规划在执行中遇到的问题，请与审计署计算机技术中心联系。

联系人及电话：孙中和 010—88317650

二○一一年一月二十六日

主题词：审计 计算机 公告 通知

署内分送：署领导（8

1、运用的主要会计科目： （1）101 现金 （2）102 银行存款 （3）113 应收账款 （4）221 应交税金

（5）501 主营业务收入（U8系统999帐套用的是“产品销售收入”） （6）502 主营业务成本（U8系统999帐套用的是“产品销售成本”） （7）504 主营业务税金及附加（U8系统999帐套用的是“产品销售税金及附加”）

2、运用的会计科目

（1）借：101 现金 借：102 银行存款 贷：102 银行存款 贷：101 现金 （2） 借：101 现金/102 银行存款/113应收账款 贷：501 产品销售收入 221 应交税金

如果发生退货，上述科目发生额为负值 （3） 借：502 产品销售成本 贷：137 产成品等

（4） 借：504 产品销售税金及附加 贷：221 应交税金等科目 3、运用的业务数据

销售发票<——>销售发货