餐饮业会计科目明细表

目 录

酒店财务核算管理制度 ....................................................................................................... 2 餐饮业会计科目应该如何设置 ......................................................................................... 21 餐饮业会计实务：低值易耗品管理办法 ......................................................................... 25 餐饮业会计实务：成本及应付款组工作程序 ................................................................. 26 餐饮业会计核算流程 .........................................................................................................

篇一：最新会计科目明细表(中英)

最新会计科目明细表（中英）

中英文会计科目对照表如下:

会 计 科 目 accounting subject

顺序号serial number

编号code number

会计科目名称accounting subject

会计科目适用范围accounting subject range of application

最新的会计科目up to date accounting subject

一、资产类

1 1001 库存现金 cash on hand

2 1002 银行存款 bank deposit

5 1015 其他货币资金 other monetary capital

9 1101 交易性金融资产 transaction monetary assets

11 1121 应收票据 notes receivable

12 1122 应收账款 Account receivable

13 1123 预付账款 account prepaid

14 1131 应收股利 dividend receivable

15 1132 应收利息 accrued interest receivable

21 1231 其他应收款 accounts receivable-

目 录

酒店财务核算管理制度 ....................................................................................................... 2 餐饮业会计科目应该如何设置 ......................................................................................... 21 餐饮业会计实务：低值易耗品管理办法 ......................................................................... 25 餐饮业会计实务：成本及应付款组工作程序 ................................................................. 26 餐饮业会计核算流程 .........................................................................................................

附件4

医院成本费用类会计科目明细表

科目编码 科目名称 一级 二级 三级 四级 五级 5001 01 医疗业务成本 人员经费 反映单位开支的在职职工和编外长期聘用人员的各类劳 01 工资福利支出 动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。按《政府收支分类科目》设置明细 02 01 99 01 基本工资 …… 反映单位按规定提取的工会经费 反映单位按规定提取的福利费 反映政府用于对个人和家庭 03 对个人和家庭补助支出 补助的支出，按《政府收支分类科目》设置明细 01 99 抚恤金 …… 离休费、退休费、退职费在管理费用中反映 科目说明 其他工资福利支出 商品和服务支出 工会经费 02 福利费 其他对个人和家庭的补助支出 02 01 02 03 04 05 卫生材料

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

一、资产类 +借方 –贷方 1001 库存现金 1002 银行存款

1012 其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）

1101 短期投资（股票、债券、基金） 1102 短期投资跌价准备 1121 应收票据

1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 1231 坏账准备

坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数；

坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数

1161 应收补贴款 1302 撤出资金

1312 代理业务资产 新增

1401 材料采购 1201物资采购更名 1402 在途物资 新增

1403 原材料 1211原材料不变

1404 材料成本差异 1232材料成本差异不变 1405 库存商品 1243库存商品不变 1406 发出商品 新增

1407 商品

国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强旅游、饮食、服务企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，制定了《旅游、饮食服务企业会计制度》，现发给你们，请布置所有旅游、饮食、服务企业贯彻执行。执行中有何问题，望及时函告我们。 附件：

旅游、饮食服务企业会计制度

一、总说明

（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。

（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。

（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科

目。

本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科

酒店餐饮服务业收入的核算

一、酒店餐饮服务业业务活动特点

1.经营小型餐饮服务业，一般都业务单纯，餐饮店的客人来店就餐、旅店的客人来店住宿……就是主要和全部的业务收入。客人来餐馆就餐，点菜、吃饭、喝酒、喝饮料，这些不分具体消费的内容，全部都是营业收入。旅店的客人来住宿，不管是住大房还是小房，是普通房还是豪华房，是过路住宿还是长期包房居住，都是旅店的营业收入。同样，网吧来的客人，上网按时计价收费及在网吧里饮料的消费，都是网吧的营业收入。来茶馆的，除了喝茶消费外，可能还会有消费零食、小吃及点心，这些同样属于茶馆的营业收入。这些例子说明：取得收入在形式上可能会有所不同，但都构成企业的一种资源——经营收入。在记账时，不用区分收入的形式，而只需把这些收入记录下来即可。 按照《企业会计准则》的规定，企业发生的收入，按照收入的来源和形式，分为了“主营业务收入”和“其他业务收入”，但对现实中的小型餐饮服务企业而言，所有发生的收入，都是以盈利为目的的，没有再细分的必要。因此可以只设置“主营业务收入”一个账户，来核算企业发生的所有收入，这样设置，既不影响企业纳税的正确性，又可以降低企业核算的难度。 2.大中型酒店餐饮企业经营方式多样，服务项目繁多，

.

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餐饮业会计分录大全

1.投资者投入资本或股本时：

借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品 应交税费——增值税（进项税额） 贷：实收资本（股本）

资本公积——资本溢价（股本溢价） 2. 固定资产装修时： 借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产——装修 贷：在建工程

在后续期间应采用合理的方法计提折旧。

第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出： 借：营业外支出 贷：固定资产——装修 3.在开业期发生的其他费用 借：管理费用 贷：银行存款

4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等 原材料可按计划成本也可按实际成本 按实际成本发料可用的发出计价法有两种： 1．个别计价法 2．加权平均法

借：原材料——食品原材料（清选户） 贷：原材料——食品原材料 银行存款

有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量

其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量

无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量 成本系数法

成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本 某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数 借：委

小企业会计准则和小企业会计制度科目对比表

及容易滋生舞弊的会计科目

小企业会计准则 一、资产类 1 1001 库存现金* 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款* 7 1123 预付账款* 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款* 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料* 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品* 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 8 1131 应收账款 7 1121 应收股息 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 12

小企业会计准则和小企业会计制度科目对比表

及容易滋生舞弊的会计科目

小企业会计准则 一、资产类 1 1001 库存现金* 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款* 7 1123 预付账款* 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款* 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料* 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品* 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 8 1131 应收账款 7 1121 应收股息 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 12