内部审计在公司治理中的作用

C理解内部审计在公司治理中的作用

一、公司治理的概念

狭义的公司治理是指所有者对经营者的一种监督和制衡机制，即通过建立一套制度来合理地配置所有者和经营者之间的权力和责任关系。

广义的公司治理是指为了爱护股东和其他利益相关者的利益对经营者实施的一种监督和制衡机制，它包括了公司的整个内部操纵系统，通过自上而下地分配和行使职权，监督、评价和激励董事会、治理层以及职员实现组织目标。

IIA关于治理的定义：

治理是董事会实施的各种程序和架构的结合，用以指导、治理、监督组织的各项活动，使其朝着组织目标的方向进展。

二、公司治理产生的缘故

1、经理人员高薪引发不满

2、敌意收购的出现

3、股东诉讼案的增加

4、机构投资者的兴起

5、利益相关者的呼声

6、东欧转轨国家的内部人操纵

三、公司治理的差不多原则

1.受托责任

2.监督制约

3.透明

4.公平

5.相关责任

四、公司治理的四大基石

IIA2002年提出，

董事会、高级治理层、外部审计师、内部审计师五、公司治理模式

（一）股东主权模式

1．所有权与操纵权较为分散

2．外部投资者参与公司操纵的积极性不高

3．敌意收购现象比较常见，收购成本高，敌对性强4．股东以外的其他利益相关者的利益难以体现5．外部投资者对公司的长期投资打算限制不多（二）共同治理模式

内部审计与公司治理

［摘要］公司治理是现代公司运作的基础，内部审计提供公司治理所需的信息。公司治理模式决定内部审计的模式，本文首先探讨了内部审计与公司治理的关系，然后在分析美英模式和德日模式两种公司治理模式的基础上，比较了两种模式下的内部审计及对我国的启示

［关键字］内部审计 公司治理 美英模式 德日模式

内部审计是指导组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计与公司治理双方在目标和理论基础方面具有一致性，公司治理和内部审计的关系在实践中融为一体，主要表现为公司治理阐明和确定内部审计在公司治理中的地位和作用;内部审计为公司治理提供了一个信息反馈系统，部分地解决了信息不对称问题;内部审计在公司治理中发挥着监督、评价的作用。

一、内部审计与公司治理的关系

1. 内部审计与公司治理目标的一致性

内部审计与公司治理在性质、范围与内容方面存在着不同之处，但内部审计和公司治理都是为公司总体目标服务的。无论公司治理的设置还是内部审计工作的开展，其核心目标是为了企业总体经营管理目标的实现。双方的总体目标都紧紧围绕着企业经营管理目标的实现。

内部审计

浅谈公司治理与内部审计的关系

【摘要】本文分析了公司治理和内部审计的涵义，并就内部审计和公司治理的关系以及公司治理中的内部审计进行了论述，在促进内部审计与公司治理的良性互动基础上提出了完善与发展我国内部审计的战略对策。【关键词】 公司治理 内部审计

公司治理于国内企业已不是什么新鲜的词了，尤其是上市公司，公司治理已成为其信息披露的重要内容之一，也是监管部门对其进行监管的主要内容之一。近年来，国内、国际上出现的一些“财务丑闻”引发了人们对公司治理的大讨论、大反思，公司治理更成为人们关注的热点。作为一个内部审计工作者，笔者也时常在考虑：究竟什么是公司治理，公司治理与内部审计有什么关系等。就此机会将平时笔者的一些粗浅思考与各位同仁分享。 一、公司治理与内部审计的涵义

公司治理的涵义还没有我国自己的研究成果，学术界也还没有给出确定的概念。我们所知的公司治理是一个外来的概念，但是没有一个统一的解释。许多学者将公司治理视为一个知识体系，是一个内涵广泛的概念，它包含四个方面：①公司治理的本质是一种关系合同；②公司治理的功能是配置责、权、利，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置；③公司治理的起因是产权分离，是一种协调投资者和经营

浅谈公司治理与内部审计的关系

【摘要】本文分析了公司治理和内部审计的涵义，并就内部审计和公司治理的关系以及公司治理中的内部审计进行了论述，在促进内部审计与公司治理的良性互动基础上提出了完善与发展我国内部审计的战略对策。【关键词】 公司治理 内部审计

公司治理于国内企业已不是什么新鲜的词了，尤其是上市公司，公司治理已成为其信息披露的重要内容之一，也是监管部门对其进行监管的主要内容之一。近年来，国内、国际上出现的一些“财务丑闻”引发了人们对公司治理的大讨论、大反思，公司治理更成为人们关注的热点。作为一个内部审计工作者，笔者也时常在考虑：究竟什么是公司治理，公司治理与内部审计有什么关系等。就此机会将平时笔者的一些粗浅思考与各位同仁分享。 一、公司治理与内部审计的涵义

公司治理的涵义还没有我国自己的研究成果，学术界也还没有给出确定的概念。我们所知的公司治理是一个外来的概念，但是没有一个统一的解释。许多学者将公司治理视为一个知识体系，是一个内涵广泛的概念，它包含四个方面：①公司治理的本质是一种关系合同；②公司治理的功能是配置责、权、利，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置；③公司治理的起因是产权分离，是一种协调投资者和经营

内容摘要

本文对审计委员会、内部审计、独立审计在公司治理结构中的地位和职责进行了探讨，并对审计委员会与内部审计、独立审计的关系作了分析。指出：随着内部审计与独立审计的作用不断扩大，内部审计、独立审计和审计委员会之间将会建立起相互评价、相互监督、相互合作、相互促进机制，实现公司治理内部监控与外部监控的有效组合。

关键词：内部审计独立审计审计委员会公司治理

Abstract

In this paper,the audit committee, internal audit, independent audit in the corporate governance structure of the position and responsibilities were discussed and analyzed the audit committee and internal audit, independent audit relationship. This paper points out:With the role of the internal audit and independent audit of expanding the i

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公司治理与内部审计关系研究

作者：王梅 李洪刚 赵亚学

来源：《现代经济信息》2016年第09期

摘要：现代管理中，无论是公司治理和内部审计，其最终目标都是通过实现企业资源的最佳配置来达到企业利益的最大化，企业管理的合法合规化以及企业管理的现代化。 关键词：公司治理；内部审计

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）009-000-01 一、加强公司治理需要内部审计

1.公司治理结构是所有权和经营权分离的必然产物，内部审计是公司治理发展的必然要求。

公司所有权和经营权的分离，产生了所有者和经营者，产生了所有者和经营者职责的分离，所有者逐渐脱离公司治理，理所当然的要求监督经营者的生产经营和管理效率，于是内部审计应运而生，从最开始的“查错防弊”到现在的对管理层的经济活动进行全方位的监督的风险导向审计，内部审计已经得到了长足的发展，成为公司治理中一个非常重要的组成部分。 2.现代公司治理是一个复杂的分工活动，内部审计是公司董事会监督公司

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浅析内部审计在国企风险管理中的责任与作用

作者：宋钧

来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第03期

摘 要：分析了国有企业存在的风险，包括决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险的情况以及风险的管理；国有企业内部审计师在风险管理中应承担的责任和作用。 关键词：内部审计 风险管理 责任与作用

企业作为现代经济运行体系中一个基本单位，在其生存发展的过程中时刻面临着各种各样的风险，对这些风险的把握往往决定了企业的成功或失败。国有企业也如此，国有企业内部审计的责任和作用，就是帮助企业把生产经营活动中面临的风险损失减小到最低程度，即使灾害发生后，也能及时采取补救措施，以最小的成本防范最大风险效果，促使企业提高经营效益，确保企业经营目标的顺利实现。 一、国有企业的风险和风险管理

风险就是一个事件产生我们所不希望发生的后果的可能性。研究和控制风险的目标应是设法减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，阻止可能的危机转化为现实的损失。国有企业的风险大致可以归纳为决策风险、经营风险、生产风险、财务风险

2016年华东政法大学 自学考试毕业论文

浅析股票期权激励机制在公司治

理中的作用

准考证号：

姓 名：

指导老师：

目 录

一、引言 ········································································· 1 二、股票期权激励制度研究现状············································ 1

（一）股票期权激励制度的基本概念 ································· 1 （二）股票期权激励理论综述 ·········································· 1

1.现代企业理论与股票期权激励 ··································· 1 2.人力资本理论与股票期权激励 ··································· 2 （三）股票期权激励制度的主要类型 ·········

浅析股票期权激励机制在公司治理中的作用

摘要：有效的激励机制在公司治理中的作用日趋重要，如何通过有效的报酬结构产生预期的激励效果，是现代管理学理论研究的前沿之一。长期报酬的设计安排是一个复杂的工程，它要解决如何使企业的代理人与委托人的目

标趋向一致，避免代理人道德风险，最大限度地维护企业所有者利益这样的重大问题。本文浅析股票期权与激励机制在公司治理中的作用问题。

正文

一、股票期权激励机制的产生背景及概况

1、从股票期权的定义

所谓股票期权是指公司授予其员工未来以一定的价格购买该公司股票的权利，这种权利的持有者可以获得股票市价和规定价格即行权价之间的价差，是一种基于经营结果的奖励形式。股东的目的是借此利用一种长期潜在收益激励员工尤其是高层管理人员，使其目标与股东目标最大限度地保持一致，保证企业价值的持续增长。从企业方面讲，省却了向员工支付高薪，而员工可通过行权获得丰厚收益，还可享受以期权支付薪水的减税好处。是一种用来激励公司高层领导及其他核心人员的制度安排。

2、股票期权激励机制的产生背景

现代公司的一个基本特征是所有权和控制权（经营权）的分离，由此产生了所有者与经营者之间的委托代理关系。按照委托代理理论，在两权分离的情况下，企业经营者的目标函数与所有者的目

发挥内审部门之力强化内控制度执行

浅谈内部审计在企业内部控制中的作用

摘要：面对日益激烈的市场竞争，企业要生存和发展，就必须重视企业内部控制

制度建设，并强化其执行。而内部审计是内部控制不可或缺的重要组成部分，更是内部控制得以实施的重要保证。

关键词： 内部审计 内部控制 内部审计的作用

1

目录

一、 企业内部审计与企业内部控制的关系............................... 1

1、 什么是内部审计 .............................................. 1 2、 什么是企业内部控制 .......................................... 1 3、 企业内部审计与企业内部控制的关系 ............................ 2 二、 内部审计在内部控制中角色定位的转变............................. 3 三、 内部审计对企业内部控制的普遍性作用............................. 4

1、 内部审计对企业内部控制的监督作用 ..............