对税收筹划的认识和思考

会计专业论文之对税收筹划的认识和思考

对税收筹划的认识和思考

电会xxxx班 xxx 200805011xxx

【摘要】伴随着我国经济的不断深入，社会主义市场经济体制的日趋成熟，我国的税收制度逐步完善。税收负担已成为众多企业在经济活动中必然考虑的因素。有关税收筹划在理论界和实物界已成为热点话题，但是就税收筹划的基本特征却众说不一，从一方面影响税收筹划理论的进一步的研究。本文旨在对税收筹划的认识提出浅见并进行思考。

【关键词】税收筹划 税收认识 税收思考

【Abstract】With the deepening of our economy, socialist market economy matures, our tax system gradually improve. The tax burden has become numerous enterprises in economic activities must consider the factors. Relevant tax planning and real world in theory, but has become a hot topic is the basic c

会计专业论文之对税收筹划的认识和思考

对税收筹划的认识和思考

电会xxxx班 xxx 200805011xxx

【摘要】伴随着我国经济的不断深入，社会主义市场经济体制的日趋成熟，我国的税收制度逐步完善。税收负担已成为众多企业在经济活动中必然考虑的因素。有关税收筹划在理论界和实物界已成为热点话题，但是就税收筹划的基本特征却众说不一，从一方面影响税收筹划理论的进一步的研究。本文旨在对税收筹划的认识提出浅见并进行思考。

【关键词】税收筹划 税收认识 税收思考

【Abstract】With the deepening of our economy, socialist market economy matures, our tax system gradually improve. The tax burden has become numerous enterprises in economic activities must consider the factors. Relevant tax planning and real world in theory, but has become a hot topic is the basic c

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浅谈对税收筹划的认识及思考

作者：刘传琳

来源：《现代经济信息》2018年第06期

摘要：在现阶段，随着我国对税收制度的越发重视，使得相关的制度也越发完善。企业在当前市场经济环境下，开始借助合法的方式，提高自身竞争力。本文主要就对企业对税收筹划的认识进行探讨，并进行一定的思考。 关键词：税收筹划；认识；思考；企业

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）006-0-01

自从我国加入WTO后，税收筹划已经逐渐成为纳税人在开展生产经营活动中不可或缺的组成部分。特别是对当前发展中的企业，其要能够在法律范围内，合理的对自身税收进行筹划和安排。以便能够在一定程度上降低企业所承担的税收负担。提高经济效益。 一、对税收筹划的认识 （一）税收筹划的概念

所谓的税收筹划就是指纳税人结合自身所涉及到现行税法，并在相关法律法规的范围内，通过自身具有纳税人权力，采用能够在一定程度上减轻税负的对策[1]。在此概念中能够发现，纳税筹划的主体必须是具有纳税义

对团体辅导的认识和思考

摘要：

关键字： 正文：

一、团体心理辅导的概念

团体辅导被称为“神奇的圆圈”。一群人围坐在一起，经过几次密集的互动，每个团体成员都会产生一些积极的改变，更适应、更快乐、更健康、更和谐。无论对于成长中的青少年，还是积累了一定人生阅历的成年人，团体辅导都可以帮助他们认识自己，理解他人，改善沟通，增强适应，排除困扰，提升能力，增进身心健康。

团体心理辅导是在团体情境下进行的一种心理辅导形式，它是通过团体内人际交往作用，促使个体在交往中通过观察、学习、体验，认识自我、探讨自我、接纳自我，调整改善与他人的关系，学习新的态度与行为方式，以发展良好适应的助人过程1。

二、团体心理辅导理论

1团体动力学为团体心理咨询提供了重要的理论基础。团体动力学说明了如何组建有效团体，提供了促进团体成员的成长发展，创没和谐的团体气氛以及指导者如何发挥作用的方法。

2社会学习理论的研究成果对团体咨询中如何改变成员的不适应行为提供了方法。该理论认为指导者在团体咨询中可为心理适应不良的成员提供可模仿的榜样，创设充满理解和信任的环境，进而引起个体行为的适应性改变。

3人际相互作用与人际沟通理论。人际相互作用理论提供了人际互动、沟通的方法。团体中的互动有助于

辩证唯物主义认为：任何物质运动都需要占有时间和空间；精神世界不占有时间和空间， 超越时间和空间的世界是非物质世界．辩证唯物主义认为非物质世界是不存在的．而自然科学也为其提供了证据．这就为人们认识物质的运动规律提供了物质基础。

人们为了发现规律,付出了艰辛的努力，不仅付出了时间，还走了曲折迂回的道路。人们的主观认识(简称认识)与物质运动规律(简称规律)是存在辩证关系的，人们可以发现规律、认识规律、利用规律,但是,任何人都不能够创造规律,也不可能改变规律。这是因为物质运动是有规律的（任务事物的运动是有规律的）.

具体来说就是:（1）规律是事物本身固有的联系（客观性）。所谓客观性，就是不以人的意志为转移，规律不能被创造、改变、消灭、废除。而所有认为：规律是“客观精神”外加给事物的就是客观唯心主义；所有认为“人的理性为自然界立法”（康德）的就是主观唯心主义。荀子说：“天行有常，不为尧存，不为桀亡，天不为人之恶寒而辍冬，地不为人之恶辽远而辍广。”意思是：“自然界的变化是有规律的，这种规律不会因尧是圣君而存在，也不因夏桀是暴君而灭亡。天不会因为人们厌恶寒冷而取消冬天，也不会因为人们厌恶辽远而缩小面积。”这反映的正是规律的客观性。规律不是外部强加的，是事

辩证唯物主义认为：任何物质运动都需要占有时间和空间；精神世界不占有时间和空间， 超越时间和空间的世界是非物质世界．辩证唯物主义认为非物质世界是不存在的．而自然科学也为其提供了证据．这就为人们认识物质的运动规律提供了物质基础。

人们为了发现规律,付出了艰辛的努力，不仅付出了时间，还走了曲折迂回的道路。人们的主观认识(简称认识)与物质运动规律(简称规律)是存在辩证关系的，人们可以发现规律、认识规律、利用规律,但是,任何人都不能够创造规律,也不可能改变规律。这是因为物质运动是有规律的（任务事物的运动是有规律的）.

具体来说就是:（1）规律是事物本身固有的联系（客观性）。所谓客观性，就是不以人的意志为转移，规律不能被创造、改变、消灭、废除。而所有认为：规律是“客观精神”外加给事物的就是客观唯心主义；所有认为“人的理性为自然界立法”（康德）的就是主观唯心主义。荀子说：“天行有常，不为尧存，不为桀亡，天不为人之恶寒而辍冬，地不为人之恶辽远而辍广。”意思是：“自然界的变化是有规律的，这种规律不会因尧是圣君而存在，也不因夏桀是暴君而灭亡。天不会因为人们厌恶寒冷而取消冬天，也不会因为人们厌恶辽远而缩小面积。”这反映的正是规律的客观性。规律不是外部强加的，是事

一、单选题

1、税收筹划只是（ A ）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。

A、 财务决策 B、法律政策 C、企业运行 D、税后收益 2、指通过筹划使纳税人在某一时期的纳税绝对总额减少称为（A） A、绝对节税 B、相对节税 C、非法节税 D、无节税

3、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ A ）

A、企业的整体经济效益 B、企业发展规划 C、企业形象 D、企业业绩

4、（ B ）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。

A、直接转销法 B、备抵转销法 C、 转让定价法 D、坏账准备法 5、税收筹划是在纳税义务发生（C ）进行的谋划过程。

A、当时 B、之后 C、之前 D、任何时间都合理 7、税收具有“强制性”、“无偿性”及（ C ）

A、随意性 B、可行性 C、固定性

一、单选题

1、税收筹划只是（ A ）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。

A、 财务决策 B、法律政策 C、企业运行 D、税后收益 2、指通过筹划使纳税人在某一时期的纳税绝对总额减少称为（A） A、绝对节税 B、相对节税 C、非法节税 D、无节税

3、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ A ）

A、企业的整体经济效益 B、企业发展规划 C、企业形象 D、企业业绩

4、（ B ）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。

A、直接转销法 B、备抵转销法 C、 转让定价法 D、坏账准备法 5、税收筹划是在纳税义务发生（C ）进行的谋划过程。

A、当时 B、之后 C、之前 D、任何时间都合理 7、税收具有“强制性”、“无偿性”及（ C ）

A、随意性 B、可行性 C、固定性

税收筹划第一章 企业税收筹划导论

西方国家早已认可税收筹划

早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉讼温斯特大公”一案 中，就明确提出：“任何一个人都有权 安排自己的事业，依据法律可以少缴税。 为了保证从这些安排中得到利益……不 能强迫他多缴税。”

西方国家早已认可税收筹划 在1947年，美国法官勒纳德· 汉德在判决一件税务案件中，也表述了与汤姆林爵士类似的观 点：“法院一再声称，人们安排自己的活动以 达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都 可以这样做，无论他是富翁，还是穷光蛋。而 且这样做是完全正当的，因为他无须超过法律 的规定来承担国家赋税，税制是强制课征的， 而不是自愿捐献。以道德的名义要求税收，不 过是侈谈空论而已。” 此后，英国、美国、澳大利亚等国家在 以后的税收案件判例中经常援引汤姆林爵士和 勒纳德· 汉德法官的这一原则精神 。

我国现已认可税收筹划

2000年，在国家税务总局主管的全国性经济类报纸《中国税务报》上，出现了“筹 划讲座”专栏。 我国出现了大量有关税收筹划的刊物、书 籍，及网站。 我国会计师事务所和税务师事务所一项重 要业务是帮助企业进行税收筹划。

我国税制特点

流转税比重较大，所得

税收筹划

一、单选（20x1'）二、多选（5x2'）三、名词（4x5'）四、简答（2x10'）五、案例（3x10'） 一、单选

1、实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（ ）。 A． 税收屏蔽 B． 利用税收优惠 C． 逃税 D． 降低涉零税风险 2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A ．实现纳税人整体效益的最大化 B． 少缴税

C ．合理纳税，降低纳税风险 D ．实现企业财务利润最大化 3、非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A.17% B. 13% C.4% D. 6%

4、企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）。

A .利用税收优惠政策进行税收筹划 B. 通过分散税基实现税收筹划 C. 利用税法弹性进行税收筹划 D. 利用税法空白进行税收筹划 5、下列应按13%税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ） A. 寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务

C. 农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 6、下面关于涉税零风险的表述正确的是（ ）。

A．涉税零风险的目的是企业做