内审审计程序

营业收入审计程序表 客户： 清江公司 截止日： 2010/12/31 一、审计目标 1. 确定记录的营业收入是否已经发生，且与被审计单位有关；2. 确定营业收入的记录是否完整；3. 确定与营业收入 有关的金额及其他数据是否已恰当记录，包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适当；4. 确定营业收入是否已 记录于正确的会计期间；5. 确定营业收入的内容是否正确；6. 确定营业收入在会计报表上的披露是否恰当。 主营业务收入审计程序： 1.获取或编制主营业务收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符，同时结合其他业务收入科目数额与报表数核对相符。 2.查明主营业务收入的确认原则、方法，注意是否符合企业会计准则和会计制度规定的收入确认条件，前后期是否一致。特别关注偶然性、周期性的收入是否符合既定的收入确认原则和方法。 3.选择运用分析程序。 4.获取产品价格目录，抽查售价是否符合定价政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算以转移收入和利润的现象。 5. 抽取一定数量的发运凭证，审查存货出库日期、品名、数量是否与销售发票、销售合同、记账凭证一致。 6.

管理类

人力资源审计程序

人力资源审计程序

审计目标:

目标:

1\ 对人力资源流程有个全面的理解

2\评价人力资源流程和相关内部控制的效果和效率

3\对支持人力资源流程的信息系统的可靠性和质量进行评价

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审计程序:

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1、准备阶段:

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时间 程序 签名 索引

1、和内部审计经理召开计划会议,对范围、方法和

时间进行讨论，确定被审单位的期望;确定恰当的联络人

2、对审计的领域有充分的了解

（A） 获得和讨论任何和人力资源有关的材料

（B） 考虑在计划和执行审计阶段和人力资源专家讨论的必要

（C） 和审计组其他成员讨论他们在这个领域已经完成的工作

（D） 了解人力资源最佳实务，另外查阅以前有关人力资源方面的审计报告

（E） 查阅永久的政策和程序，例如书面的规定，以获得全面的了解。

3、发出包括了审计范围、途径和时间的通知书以及具体的文件

内部审计程序部分试题及答案

1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性；

c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。

2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力；

d．用量化方法承担培训课程的能力。

3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是:

a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度；

c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内

第三章 审计程序与审计标准

一、填空题 1、审计程序是审计组织及其审计人员开展审计工作，从（）工作，到审计任务（）为止的全部过程。

2、政府审计一般采用广义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、（）阶段和（）阶段。

3、民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、和（）阶段。 4、审计的重要性，是指会计报表提供的信息中存在可能导致报表（）改变其决策的重大遗漏或错误。

5、审计风险由（）风险和（）风险组成。 6、民间审计的终结阶段是审计人员结束（）、形成（），出具（）的阶段。 二、判断题 1、从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。（）

2、国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施审计三日前，像被审计

单位送达审计通知书。（） 3、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。（） 4、对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3000元以上罚款的可听证。（） 5、检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在重大错误的风险，即指未能查出差错的可能性。（） 6、期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生

第十章 主要实务审计程序（习题）

一、单选题

1、（ ）的应收账款最应当使用肯定式函证。

A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大

2、对于至审计时已经收回的金额较大的应收款项，注册会计师应当执行的审计程序是（ ）。

A、函证应收账款

B、核对收款凭证、银行对账单、销售发票的日期是否合理 C、审查应收账款明细账

D、审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录

3、应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的（ ）。

A、临近资产负债表日 B、年中 C、年初 D、资产负债表日

4、应收账款的询证函应以（ ）的名义发出。

A、客户 B、会计师事务所 C、注册会计师 D、客户或事务所均可

5、注册会计师对应付账款进行函证时，函证应采用（ ）方式。

A、肯定式 B、否定式 C、肯定和否定结合 D、肯定和否定均可

6、从下列（ ）分析性复核测试比率可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题。

A、本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较 B、固定资产总成本/全年产品

第十章 主要实务审计程序（习题）

一、单选题

1、（ ）的应收账款最应当使用肯定式函证。

A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大

2、对于至审计时已经收回的金额较大的应收款项，注册会计师应当执行的审计程序是（ ）。

A、函证应收账款

B、核对收款凭证、银行对账单、销售发票的日期是否合理 C、审查应收账款明细账

D、审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录

3、应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的（ ）。

A、临近资产负债表日 B、年中 C、年初 D、资产负债表日

4、应收账款的询证函应以（ ）的名义发出。

A、客户 B、会计师事务所 C、注册会计师 D、客户或事务所均可

5、注册会计师对应付账款进行函证时，函证应采用（ ）方式。

A、肯定式 B、否定式 C、肯定和否定结合 D、肯定和否定均可

6、从下列（ ）分析性复核测试比率可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题。

A、本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较 B、固定资产总成本/全年产品

公司进出口业务内控审计程序与方法

一、进出口业务内控的审计程序 （一）了解基本情况

了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容。注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方法来获得。

（二）制定审计总体计划。制定审计总体计划，主要包括： 1、审计的范围，即业务循环及内容，这是审计展开的主线。国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等。这里简单介绍其特点：一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成品直接出口到国外，进口原材料无需备案。加工贸易分为来料加工和进料加工，来料加工是利用国内或国外客户无偿提供原材料

有源箝位正激变换器的设计程序

概述：

UCC2891电流型有源箝位PWM控制器提供了一个高度集成特色的控制器,专为有源箝位正激或反激变换器的精确控制服务。UCC2891的数据包含了精确设置IC所必须的全部细节。当然，这些有效的设计考虑及培训主要在有源箝位的功率级。它规定要预先设置好控制IC，本文使用有源箝位正激拓朴作实例，箝位部分，功率级和控制环路补偿在随后都作细节描述。 1． 简介：

单端正激变换器是单或多电压输出,功率在50W~500W范围的一种通用选择。有几种广泛使用的实现变压器复位技术。有源箝位的方法是既简单又有最佳性能的方法。ZVS（零电压开关）低的开关电压应力，扩展出占空比范围, 以及减少了EMI。组合在一起有效地改善了效率。综和这几个因素考虑都将是选择有源箝位技术。

但有源箝位的缺点之一就是需要精密的占空比箝制,如果没有箝住一些最大值，增加的占空比可能会导致变压器的饱合或主功率MOSFET上的附加电压应力,这可能会导致灾难性损坏。另一个缺点是需要对同步延迟时间的先进的控制技术。在主功率MOSFET与箝位MOSFET栅驱动之间的时间延迟。UCC2891系列的主要特色之一就是提供驱动一个P沟MOSFET（低边）或一个N沟MOSFET

压力容器设计质量保证体系

程 序 文 件

编 号 版次 2012 修订号 00 ■ 受控本 类 别 □ 非受控本 分 发 编 号

有限公司

2012年5月18日发布 2012年5月28日实施

中国.

压力容器设计质量保证体系

程 序 文 件

编制： 审核： 批准：

有限公司

2012年5月18日发布 2012年5月28日实施

中国.

文件编号：SG 有限公司 压力容器设计质量保证体系程序文件 目 录 版本号：2012 修订号：00 第1页 共1页 一、文件和资料控制程序 二、合同控制程序 三、设计过程控制程序 四、内部质量审核程序 五、管理评审程序 六、不合格控制程序 七、信息收集处理程序 八、纠正预防控制程序 九、人员管理及培训程序

有限公司 压力容器设计质量保证体系程序文件 文件和资料 控制程序 文件编号：SG01-2012 版本号：2012 修订号：00 第1章 第1页

一、 本次审计程序编制的参考资料：

1、 中注协2007年“会计师事务所执业质量检查工作底稿”； 2、 中注协据新执业准则编写的“财务报表审计工作底稿编制指南”； 3、 北京注协据新执业准则编制的“审计工作底稿指引”； 4、 2007年注册会计师考试“审计”教材。

二、 本次编制审计程序的指导思想：

尽量使审计程序具有可操作性。

三、审计人员在使用本套审计程序时，应注意的问题：

1、审计人员在实施审计过程中并非必须执行审计程序表中的每一个程序，而是据被审计单位的实际情况有针对性的选择审计程序，形成计划实施的审计程序表。（选择审计程序的主要依据是符合性测试的结果）

2、本次审计程序并非完全适用于所有被审计单位（主要针对生产企业编制的），如对供电企业、提供劳务的企业、高速公路公司、工程施工企业、餐饮娱乐行业、学校等部份科目的程序就不太适用。项目经理需据被审计单位具体情况增删审计程序。

3、根据2007年开始执行的审计执业准则的要求：符合性测试的工作不容忽略（本次编制的审计程序中具体列出了符合性测试的参考工作表格）。

对审计新客户及以前未进行过系统符合性测试的老客户的审计小组，此部份工作量确实较大。但在日后的审计中，只要被审计单位内控制度、内部