财务管理基础公式
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第二章 财务报表分析
? 基本的财务比率
一、短期偿债能力比率
(一)短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本
(1) 营运资本 = 流动资产 - 流动负债
= (总资产 - 非流动资产)-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债] = (股东权益 + 非流动负债)- 非流动资产 = 长期资本 - 长期资产
(2) 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2、短期债务的存量比率
(1) 流动比率 = 流动资产÷资产负债 = 1 ÷ (1- 营运资本/流动资产)= 1 ÷(1-营运资本配置率) (2)速动比率= 速动资产 ÷ 流动负债
其中: 速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产
(3) 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 (二)短期债务与现金流量的比较
1、现金流量比率 =
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第二章
1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率
2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)
3、标准方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)
4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同,越大风险大)
5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差
6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)
7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率
8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)
9、必要收益率=无风险收益率+b×V
=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)
其中:(组合收益率—无风险收益率)=市场风险溢酬,即斜率
第三章:
11、复利现P-现值、F-终值、A-年金?
10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数?
值P=F/(1+i)n =F(P/F,i,n)――求什么就把什么写在前面
12、复利终值F=P(1+i)n=P(F/P,i,n)
13、年金终值F=A(F/A,i,n)――偿债基金的倒数?偿债基金A= F(A/F,i,n)
14、年金现值P=A(P/A,i,n)――资本回收额的倒数
资本
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第二章 预算管理
一、目标利润预算方法
1.量本利分析法: 目标利润 = 预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用
2.比例预算法: = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用
(1)销售收入利润率法:目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率
(2)成本利润率法: 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率
(3)投资资本回报率法:目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
(4)利润增长百分比法:目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)
3.上加法: 目标利润=净利润/(1-所得税率)
股利分配率=1-留存收益率=1-(新增留存收益/净利润)
净利润=本年新增留存收益/(1-股利分配率)= 本年新增留存收益+股利分配
额
预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期
间费用
=销售收入-销售成本-期间费用
二、主要预算的编制
4. 销售预算编制: 现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 (从后往前推)
5. 生产预算的编制:预计
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1、单利:I=P*i*n
2、单利终值:F=P(1+i*n) 3、单利现值:P=F/(1+i*n)
4、复利终值:F=P(1+i)n或:P(F/P,i,n) 5、复利现值:P=F*(1+i)- n或:F(P/F,i,n) 6、普通年金终值:F=A[(1+i)n-1]/i或:A(F/A,i,n) 7、年偿债基金:A=F*i/[(1+i)n-1]或:F(A/F,i,n) 8、普通年金现值:P=A{[1-(1+i)- n]/i}或:A(P/A,i,n) 9、年资本回收额:A=P{i/[1-(1+i)- n]}或:P(A/P,i,n)
10、即付年金的终值:F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或:A[(F/A,i,n+1)-1] 11、即付年金的现值:P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或:A[(P/A,i,n-1)+1] 12、递延年金现值:
第一种方法:先求(m+n)期的年金现值,再扣除递延期(m)的年金现值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或:A[(P/A,i,m+n)-(P/A,i,n)] 第二种方法:先求出递
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财管注意事项
求股权现金流量的四种方法 推导实体现金流量的过程
营业收入→减营业成本(含折旧摊销)→减销售,管理费(含折旧摊销)→税前营业利润→
股权现金流量=股利—股票发行 + 股票回购 股权现金流量=实体现金流量—债务现金流量=净利润—股权净投资(所有者权益增加) 股权现金流量=净利润—净经营资产净投资×(1—负债率) 注:前提是按照固定的负债率(即)筹集资本 每股股权现金流量=每股净利润—每股股权本年净投资 加营业外收入→减营业外支出→税前经营利润→×(1-所得税率)→税后经营净利润→加折旧摊销→营业现金毛流量→减去给经营营运资本的投资→营业现金净流量→减去给净经营长期资产的总投资→实体现金流量 注意:“营业”与“经营”不同。“经营”包括营业外收入/支出 经营营运资本的投资,财务报表体现为经营营运资本的增加(本期数-上期数) 净经营长期资产的总投资,财务报表体现为净经营长期资产的增加(本期数-上期数)+折旧摊销 财管公式总结(一):七项财务比率分析 营运资本=流动资产-流动负债 =长期资本(长期负债,所有者权益)-长期资产(非流动资产) 流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+所有者权益 流动比率 速
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第十一章 财务管理基础
本章考情分析
本章是2010年教材的全新章节,主要内容涉及财务管理概述、资金时间价值和风险与收益等内容,近两年考试的题型主要是客观题。
最近3年题型题量分析 年份 题型 单项选择题 多项选择题 判断题 合计 2009年 2010年 1题1分 1题2分 1题1分 3题4分 2011年 2题2分 1题1分 3题3分 针对2012年的考试考生应关注的主要问题: 1.财务管理的概念、目标、内容、环境; 2.现值和终值的含义与计算方法; 3.年金的种类与含义;
4.名义利率与实际利率的换算; 5.资产的风险与收益的含义; 6.资产风险的衡量方法及结论。
第一节 财务管理概述
一、财务管理的基础 (一)含义
财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。 (二)财务活动
企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 【提示】注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
对外投资:如投资购买其他公司的股票、债券, 1.投资活动(广义) 或与其他企业联营,或投资于外部项目 狭义投资 内部使用资金:如购置固定资产、无形资产、流动资产等 2.资金营运活动 3.筹资活动
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成本加成定价法产品出厂价格?财务杠杆系统:DFL=EBITEBIT?I?L?d/(1?T)债券成本:Kb?Ib(1?T)B(1?F)(单位产品计划生产成本?单位产品计划期间费用)?(1?计划利润率)1?适用税率
单利终值:FVn?PV0?(1? i?n) 单利现值:PV0?FVn?11?i?n复利终值:FVn?PV0?(1?i)n 复利现值:PV10=FVn?(1?i)nn后付年金终值:FVAn?A?(1? i)t?1t?1n后付年金现值:PVA10=A??1(1?i)先付年金终值:V n?A?FVIFAn?(1?i)先付年金现值:Vn?A?PVIFAn?(1?i)递延年金现值:V0?A?PVIFAn
?PVIF m永续年金现值:VA?10?i全部不等额系列付款现值:PV0??
nU1??1(1?i)标准离差率V?标准离差期望值?100%应得风险收益率RR?风险价值系统b?标准离差率 V
新股发行价格分析法:每股价格?资产总值?负债总值投入资本总额?每股面值新股发行价格综合法:每股价格?年平均利润?行业资本利润率投入资本总额?每股面值新股履行价格市盈率法:每股价格=市盈率?每股利润
债券售价?债券面值n(1?市场利率)n??债
中级财务管理公式按章总结
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第一章 财务管理总论
1.利率=无风险收益率+风险收益率
=(纯利率+通货膨胀补偿率)+(违约风险收益率+流动性风险收益率+期限风险收益率)
提示:(1)纯利率+通货膨胀补偿率=无风险收益率。
(2)纯利率=资金时间价值。
(3)国库券的风险很小,通常用短期国库券的利率表示无风险报酬率(纯利率+通货膨胀补偿率),如果通货膨胀水平极低,则可以用短期国库券利率作为纯利率(资金时间价值)。 第二章 风险与收益分析
1
8.风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V) 9.必要收益率=无风险收益率(RF)+b×V
=无风险收益率(RF)+β×(市场组合平均收益率Rm-无风险收益率RF)=无风险收益率+β×市场组合风险收益率 第三章 资金时间价值与证券评价 1.复利现值系数与终值系数
F×(P/F,i,n)=(1+i)^(-n) P×(F/P,i,n)=(1+i)^n 2.普通年金现值系数与资本回收系数 (P/A ,i n)=[1-(P/F,i,n)]/i (A/P ,i n)=1/(P/A ,i n) 3.普通年金终值系数与偿债基金系数 (F/A, i n)=[(F/P,i,n)-1]/i (A/F,i n
2013-CPA财务管理公式 - 图文
随时都是学习的好时候
2014年CPA公式汇整
第一章 财务管理概述
权益的市场增加值(股东财富的增加)=股东权益的市场价值-股东投资资本
=(企业市场价值-债务市场价值)-股东投资资本
①假设股东投资资本不变,股价最大化与增加股东财富有同等意义。
②假设股东投资资本和债务价值不变,企业价值最大化与增加股东财富具有相同的意义。
第二章 财务报表分析
(一)因素分析法
含义:是依据分析指标与影响因素的关系,从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。
(1)连环替代法
设R=A×B×C
基数(计划、上年、同行业先进水平) R0=A0×B0×C0
实际 R1=A1×B1×C1
基数:R0=A0×B0×C0 ①
置换A因素:A1×B0×C0 ② ②-①即为A因素变动对R指标的影响 置换B因素:A1×B1×C0 ③ ③-②即为B因素变动对R指标的影响 置换C因素:A1×B1×C1 ④ ④-③即为C因素变动对R指标的影响 【提示】(考试时以提问的顺序作为替换的顺序。) 【提示】(普通财报)权益净利率=销售净利率×总资产周转率×权益
财务管理基础分析 - 图文
第一篇 财务管理基础
2 财务管理 Financial Management 第一章 财务管理导论
第一节 财务管理概述
一、什么是财务管理
英文“Finance”一词有财务、金融、财政、筹措资金、理财等许多含义,但都与“钱”的获取、运用和管理有关,即理财。通常,当涉及微观层面的内容时,人们习惯上称“Finance”为财务,如公司财务、财务公司、财务状况、财务报表、财务决策等;而当涉及宏观层面的内容时,习惯上则称其为金融、财政,如金融市场、金融中心、金融中介、金融期货等。本书研究的是现代企业的理财活动,故称“Finance”为财务。
在现实经济社会,资源是稀缺、有限和多用途的,而钱又是最灵活的一种资源,因此绝大多数人都对钱感兴趣,都与钱打交道。在实际生活中,人们经常要面对如下问题:
? 是否应当进行一项投资?
? 项目投资需要多少钱?从哪里获得项目所需资金? ? 你的企业通过何种方式筹集所需资金?
第一章 财务管理导论
3
? 应以多大的成本获得一笔贷款?如何使其代价最小? ? 如何运用资金使之效率最大? ? 你的企业应该保持多大的规模? ? 你是否应该购买一项资产? ? 你手中的股票值多少钱? ??
以上都是财务涉及的问题。概括地说