金融企业会计第二版答案

《金融会计习题》

（2009年版）

1

目 录

第一章 总 论 ................................................................................................................. 3 第二章 基本核算方法 ............................................................................................................. 4 第三章 存款业务核算 ............................................................................................................... 16 第四章 贷款业务核算 .................................................................................................

1、存款业务

(1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为50万元,已按规定办理各种手续.登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为:

收入:代保管有价值品—张玮户 500 000 到期提取时,销记表外科目账的会计分录为: 付出:代保管有价值品—张玮户 500 000

(2)红星商店将今日销货收入的现金100 000元,填写现金缴款单存入银行. 借:库存现金 100 000

贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店(本金)↑

(3)B单位签发转账支票一张,金额500 000元,要求办理1年期的定期存款. 借:吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000 贷:吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000 (4)结息日,应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账 借:利息支出 3500 (若不平吸收存款—利息调整) 贷:应付利息 3500

借:应付利息 3500 (—活期存款利息户)

贷:吸收存款—单位活期存款—甲单位(本金)3500

(5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元. 借:吸收存款—单位定期存款—C

填空题

1、金融企业的负债是 过去的交易、事项 形成的 现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

2、金融企业经营业务的特点决定了会计监督的 必要性、重要性 和 金融监督 的依据。 3、金融性公司会计科目根据资金性质设置资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。 4、存款人的 工资、奖金 等现金支取只能通过基本存款账户办理。 5、活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出应计息积数 与 原积数相加，求出积数余额 。 6、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记定期待收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。

7、信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长60天。透支部分按月计收单利利息。 1、贷款利息采用利随本清计息法，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方法计算，对年360天，对月按30天，不满月的零头按实际天数计算。

2、商业汇票贴现期限应从贴现之日起计算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。 3、银行对客户售汇，应用卖出价。 4、外汇买卖科目分户账的外币借方余额，乘以该种外币中间价大于该种外币人民币贷方余额的差额为汇兑损失。

5、个人外汇存款分为现钞户存款和现汇户存款。

6、外汇

1、存款业务

(1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为50万元,已按规定办理各种手续.登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为:

收入:代保管有价值品—张玮户 500 000 到期提取时,销记表外科目账的会计分录为: 付出:代保管有价值品—张玮户 500 000

(2)红星商店将今日销货收入的现金100 000元,填写现金缴款单存入银行. 借:库存现金 100 000

贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店(本金)↑

(3)B单位签发转账支票一张,金额500 000元,要求办理1年期的定期存款. 借:吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000 贷:吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000 (4)结息日,应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账 借:利息支出 3500 (若不平吸收存款—利息调整) 贷:应付利息 3500

借:应付利息 3500 (—活期存款利息户)

贷:吸收存款—单位活期存款—甲单位(本金)3500

(5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元. 借:吸收存款—单位定期存款—C

1、 银行存款的计息方法：余额表计息 和 帐页计息 两种。

2、 银行电子汇划资金清算的基本做法：______/____/_________/_______ 3、 银行会计凭证按填制程序与用途不同，分为 原始凭证、记账凭证。 4、 联行往来的基本凭证是 联行报单 。

5、 银行存兑汇票的基本关系人有 申请人 、 持票人 和收款人。

6、 国内异地结算方式主要有 银行汇票、托收承付、汇兑。

7、 商业承兑汇票和银行存兑汇票的主要区别：商业承兑由银行以外的付款人承兑，银行存兑由银行承兑，商业承兑的付款人是承兑人。

8、 银行、单位和个人办理支付结算时必须遵守的三条原则：恪守信用，履约付款 、谁的钱进谁的帐，由谁支配、银行不垫款。 9、 银行汇票的提示付款期限为 一个月。

10、单位结算存款账户按用途的不同可分为________、_____、_______、_____________ 11、银行的营业收入主要包括：利息收入、手续费收入、汇兑收益、租赁收入、公允价值变

动损益、投资收益。 12、国内同城异地通用结算方式主要有：________、_______、________ 13、支票的提示付款期限为 十天。

14、银行的营业支出主要包括 利息支出

金融会计 习题及答案

金融会计习题及答案

第一章 总论

一．名词解释

1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用

二．填空题

1.银行会计的对象是银行会计（ 核算 ）和（ 监督 ）的内容，是能够用货币计量的（ 银行的经济活动 ）。

２.明确了会计主体，才能划定（ 会计所要处理的各项交易或事项 ）的范围；才能把握（ 会计处理 ）的立场；才能将（ 会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 ）分开。 ３.会计期间分为（ 年度 ）、（ 半年度 ）、（ 季度 ）、（ 月度 ）．

４金融企业会计要素包括（ 资产 ）、（ 负债 ）、（ 所有者权益 ）、（ 收入 ）、（ 费用 ）和（ 利润 ）六项。

三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。

A.。存款 B.贷款 C。 借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。

A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算

3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。

第二章 存款业务的核算

一、

习题一

目的 练习人民币存款业务的核算

二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：

（1） 红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。

借：库存现金 100 000

贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000

（2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000

贷：库存现金 25 000

（3） B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。

借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000

贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000

（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000

贷：应付利息—单

金融企业会计复习题与答案 1．银行办理结算向外发出的结算凭证，必须在 至迟 寄发；收到的结算凭证要及时 付款，或及时将款项支付给收款人。 2．贷款逾期 没有收回的以及利息 的贷款，均作为非应计贷。 3．金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的资产、负债、所有者权益和收 入、支出的增减 及其 。 4．资产负债共同类会计科目的性质视期末余额的方向而定，余额在借方时表现为 ，当余额在贷方时表现为 。 5．设置会计科目是进行会计核算的 ；编制或审查会计凭证是进行会计核算的 。 6．各单位在银行开设存款账户按照管理的要求分为 、 、 和 专用存款账户四类。 7．金融企业会计机构分为 和 ；凡其业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为 。 8．表内会计科目按资金性质分类，可分为 类、 类、 类、 类，而各商业银行系统内科目增设 类。 9、如果票据交换各行，应收款项票据金额大于应付款项票据金额，即为 差额，则填制准备金存款账户 凭证；如果本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额，即为 差额，则开出准备金存款账户 凭证。 10．资产负债共同类会计科目的性质视期末余额的方向而定，余额在借方时表现为 ，当余额在贷方时表现为 。 11．现金流量

一.名词解释.

1.联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金往来（书）。社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来：

⒈全国联行往来。全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往来业帐务由总行负责监督管理。

⒉分行辖内往来。分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。

⒊支行辖内往来。支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。

2.中间业务：《巴塞尔协议》对中间业务的定义是：中间业务包括客户资产管理、贷款承诺业务、担保业务和金融工具创新业务（书）。中间业务，是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务。是银行不需动用自己的资金，依

金融企业会计整理

名词解释：5×3′

1、 基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P45 2、 一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行

营业机构开立的银行结算账户。P45 3、 再贴现：商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的

商业汇票向中央银行办理的贴现。P138 4、 贷款展期：是指借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日之前，中长期

贷款必须在到期日之前一个月，由借款人填具一式三联“贷款展期申请书”，向信贷部门提出展期申请，并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为。P189

5、 质押贷款：是指按《中国人民共和国担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。P185 6、 保证贷款：是指按《中国人民共和国担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人

不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。P184 7、 提出行与提入行：（参加票据交换的银行均应在中央银行开立备付金存款账户，由中央

银行负责对个银行之间的资金存欠进行清算。票据交换分为提出行和提入行两个系统。）向他行提出票据的是提出行，提回票