提高纳税人依法纳税的措施

新疆财经大学本科毕业论文

题 目： 加强依法治税，提高纳税意识 学 号： 2010101552 学生姓名： 菲罗拉·马力克 院 部： 公共经济与管理学院 专 业： 财政学 年 级： 2011-1 指导教师姓名： 艾尔肯·阿巴拜克 完成日期： 2015 年 4 月 15 日

内容摘要

摘 要

依法治税是我国税收工作的首要原则。但我国现阶段存在着税法体系不健全、立法层次较低、执法水平不高、司法建设滞后等问题，这就要求加快税法建设，提高税收执法水平，加强税收执法监督，以使我国的依法治税工作迈上一个新的台阶。而且目前我国公民的整体纳税意识仍然处在一个比较薄弱的水平,提高公民的纳税意识,营造良好的税收环境,是推进我国依法治税乃至依法治国的关键,分析纳税

新疆财经大学本科毕业论文

题 目： 加强依法治税，提高纳税意识 学 号： 2010101552 学生姓名： 菲罗拉·马力克 院 部： 公共经济与管理学院 专 业： 财政学 年 级： 2011-1 指导教师姓名： 艾尔肯·阿巴拜克 完成日期： 2015 年 4 月 15 日

内容摘要

摘 要

依法治税是我国税收工作的首要原则。但我国现阶段存在着税法体系不健全、立法层次较低、执法水平不高、司法建设滞后等问题，这就要求加快税法建设，提高税收执法水平，加强税收执法监督，以使我国的依法治税工作迈上一个新的台阶。而且目前我国公民的整体纳税意识仍然处在一个比较薄弱的水平,提高公民的纳税意识,营造良好的税收环境,是推进我国依法治税乃至依法治国的关键,分析纳税

小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

　　做凭证时税金直接计提

　　小规模纳税人识别号填税务登记证号

　　货物或应税劳务名称填主营项目

　　销售额填不含税收入金额

　　征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。

　　应补退税额=本期实际应纳税额

　　一、小规模纳税人怎样申报?

　　1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

　　2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

　　国

第四部分 纳税申报 小规模纳税人

小规模纳税人（小微企业）纳税申报

例1：季度销售额不超过9万元的小规模企业

某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。

7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000）。

相关政策：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微

第五课财政税收和纳税人

宏观调控的扩展

1. 区别：社会总产值、国内生产总值、国民生产总值、国民收入与财政收入 社会总产值:各部门生产的产品总和的货币表现 国内生产总值： GDP (领土范围内，本国居民和外国居民) 国民生产总值：GNP (本国常住居民) 国民收入：(净产值、纯收入) = 社会总产值- 生产资料 的价值

增加国民收入的根本途径：应用科学技术，提高劳动生产率

财政收入：专指政府的收入，税(90%以上)、利、债、费

财政收入： 税、利、债、费 (社会总供给的 注意：财 政一部分)

财政支出：

经济、科教文卫体、 (社会总需求的 一部分) 行政、债务、其它

2. 国民收入与财政收入在社会总产值中扣除已消耗部分的净产值，新创造的社 (1)国民收入：

会财富。包括国家(政府)和(社会、企业、百姓)的 收入。

(2)国民收入的最终用途： 积累与消费(分配过程)①扩大再生产 (建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利等主要内容)

积累 ②非生产性基本建设 (修建学校、医院、剧场、体育馆等必需的)

国 民 收 入消费

③社会物资储备 (应付战争、自然灾害等突发事件) a.国家行政管理 ①公共消费 b.国防 c.科、教、文、卫事业 d.社会保障 (劳动保险和社会救济)

②个人消

第1篇：一般纳税人资格证明怎么做

一般纳税人资格证明怎么做

符合条件的企业申请一般纳税人资格需填写《增值税一般纳税人申请认定表》申请一般纳税人资格认定。税务部门审核同意后会在企业的《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记，表示该企业已经税务部门批准为增值税一般纳税人。

我国法律明确规定缴纳税收的种类和相应的人群，纳税是公民的法定义务。我国的税收种类有很多种，相应的纳税人也分为很多种，一般纳税人是小规模的一类纳税人，多存在于一些企业性单位中，下面小编为大家介绍一般纳税人资格证明以及资格认定的相关内容。

一、一般纳税人概念

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

二、一般纳税人资格认定

（一）认定标准

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能

注销,税务,公司注销

纳税人注销税务办理指南

一、企业向税务机关提出注销申请前，请先办理以下事项：

1、请依据《公司法》等相关规定先向登记机关（如工商机关等）提出注销备案申请，并提供备案结果通知书；

2、企业进行清算： 1）成立清算组；2）债权登记；3）制定清算方案；4）处置资产；5）清偿债务；6）分配剩余财产；7）制作清算报告并向税务机关提供清算报告。

3、登报进行公告等。之后，向税务机关提请注销税务登记，并提供最近3年的记账凭证、总账、明细账（包括库存商品三级明细账）、会计报表及银行对账单（除税款账户之外，所有以公司名义开具的对公账户）。一般纳税人还需要提供抵扣凭证清册。

二、税务机关收到纳税人提供的凭证等核实后，通知纳税人办理注销手续时，请纳税人完成以下工作：

1、企业持有的空白发票、发票领购本、税证正副本等需要缴销：企业按规定填写“发票领用存报告表”到大厅缴销发票，需要携带最近一次购买的所有发票；发票领购本、税证正副本等在办理注销手续时一并缴销。若是一般纳税人，还需要缴销开票用金税卡（税控盘）、ic卡（报税盘）等。

2、需要完成以下税种的申报：

1）增值税：注销当月或当季度的纳税申报：一般纳税人的增值税申报请提前做好当月介质申报，小规模纳税人用纸质申报

一般纳税人认定须知

第一节增值税一般纳税人的认定条件、申请时限及认定种类 一、工业企业

1、新办工业企业具备生产厂房、机器设备、产品、生产人员的，年预计应征增值税销售额在100万元以上，应在取得国税局核发的《税务登记证》之日起30日内申请认定；在其它条件符合的情况下，可认定为正式一般纳税人。 2、原小规模工业企业应在销售额达到100万元以上的，具备生产厂房、机器设备、产品、生产人员的，应在达到标准的次月申请认定；在其它条件符合的情况下，可认定为正式一般纳税人。

二、大中型商贸企业

注册资金在500万元以上、职工在50人（已在劳动局办理\四险\即：公伤、失业、养老、医疗）以上的大中型商贸企业，在取得国税局核发的《税务登记证》之日起30日内申请认定；在其它条件符合的情况下，可认定为正式一般纳税人。

三、小型商贸企业

(指：不同时具备注册资金在500万元（含）以上、职工在50人以上条件的) （一）商业零售企业

对设有固定零售经营场所（门店不少于200平方米）、注册资金在100万元（含）以上200万元以下和拥有货物的只从事零售业务的企业，应在取得国税局核发的《税务登记证》之日起30日内申请认定。在其它条件符合的情况下，应认定为辅导期一般纳税人,但只批

一、会计的日常工作 1、审核原始凭证。

2、根据原始凭证编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记各种明细账。

4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。

5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。 6、根据科目汇总表登记总帐。

7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 8、编制会计报表。 9、装订凭证。 10、每月的纳税申报一定要及时。 11、会计档案保管工作。

12、试着做些财务分析，给老板当好理财参谋。

财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会

购销合同

甲方:

乙方:

根据《中华人民共和国合同法》及其有关法规的规定，甲、乙双方在平等自愿的基础上进行了友好的协商，达成订购下述货品的购销合同。

二、货品交付：

1、交货地点为乙方所在地区货运站，运费由乙方负责。

2、乙方办理提货手续并及时通知甲方货品已运抵目的地。

三、甲乙双方责任义务：

1、甲方向乙方提供有效的资格证明及产品的相关文件资料。

2、保证产品符合国家规定的质量标准。如因产品质量问题产生纠纷，以国家权威质量检测部门的认定为依据，如确因质量问题，甲方负责全权处理一切事宜，乙方负责协助。

3、若出现现包装短少，乙方应在收货之日起3日内提出异议，并同时妥善保管有问题的产品，由甲方负责解决；如在3日内未提出异议，则视为产品合格。

4、如因乙方保管不善等原因造成产品超过保质期或污损等，由乙方自行承担责任。

5、协议任何一方向另一方提供的所有资料，收取资料方应做好资料保密工作（除非提供资料方

发出书面批准，阐明公开资料的特定条件）。本合同期限内，以及本合同解除、终止后，双方仍须实行终身保密职责。

四、其它事宜：

1、本合同由双方授权代表签字后乙方向甲方打款之日生效。

2、合同的修改应以双方授权代表签署并盖章的书面文件为准。

4、在执行本合同期内双方的所有通知应用可靠的传