企业所得税测试题及答案

所得税考试练习题及解析

企业所得税测试题 姓名： 小数。 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个 是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D 中选一 个]填入下表中。本题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。 ) 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(B A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境 内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非 居民企业 企业所得税法第二条： 居民企业， 是指依法在中国境内成立， 或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内 的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实 )。 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 单位： 成绩：

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所得税考试练习题及解析

际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未

第二章 企业所得税政策

一、判断题

1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）

2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）

3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）

4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）

5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。（ ）

6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）

8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得

所得税业务知识考试题九

1．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．25 B．40 C．50 D．75

1．【答案】B

【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。应纳税额=（300-200×70%）×25%=40（万元）。

2．某企业2008年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2009年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。

A．800 B．1200 C．1400 D．1500

2．【答案】D

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予

所得税业务知识考试题九

1．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．25 B．40 C．50 D．75 1．【答案】B

【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。应纳税额=（300-200×70%）×25%=40（万元）。

2．某企业2008年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2009年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A．800 B．1200 C．1400 D．1500 2．【答案】D

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣

所得税业务知识考试题九

1．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．25 B．40 C．50 D．75

1．【答案】B

【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。应纳税额=（300-200×70%）×25%=40（万元）。

2．某企业2008年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2009年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。

A．800 B．1200 C．1400 D．1500

2．【答案】D

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予

参考资料：企业所得税稽查方法习题及答案

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来源:中国税网

作者:

日期:2009-02-13

注：以下资料来自网络，仅供大家参考学习。 一、 单选题（共100题）

1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。 A、2%B、8%C、15%D、25%

2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（） A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元

3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A、15%B、18%C、20%D、22%

4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、10B、7C、5D、15

5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。 A、2.5％B、1.5％C2％D、3％

6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）

企业所得税测试题

一.单选（20分）

1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ） A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业

2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）

A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业

3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定 A.合同签订地 B.交易活动发生地 C.销售方注册所在地 D.购买方注册所在地

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。 A.25% B.20% C.15% D.10%

5.清算所得，是指企业的（ B ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值 B.全部资产可变现价值或者交易价格 C.关联方购买价格 D.全部资产历史成

企业所得税法

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD

2.以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】B

3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

参考资料：企业所得税稽查方法习题及答案

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来源:中国税网

作者:

日期:2009-02-13

注：以下资料来自网络，仅供大家参考学习。 一、 单选题（共100题）

1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。 A、2%B、8%C、15%D、25%

2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（） A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元

3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A、15%B、18%C、20%D、22%

4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、10B、7C、5D、15

5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。 A、2.5％B、1.5％C2％D、3％

6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）