会计报税常识

外帐会计做账报税流程

一般纳税人:1、月初（1日至5日）销项发票上传（需用IC卡） 在增值税专用发票比对分析系统中，销项申报→销项上传；

2、月初抄税（需用IC卡、电子钥匙） 在防伪开票系统中 报税处理→抄税处理

3、报税（需用电子钥匙）（15日之前报税） 在“河南省国家税务局”网站上，网上申报→财务报表填写（资产负债表、利润表）→增值税报表填写（主表、表一、表二，主表中1行、2行、11行、12行；其中第30行与第25行填列一样，第34行为本月纳税税额）→保存→互联网申报→财务报表申报→“资产负债表、利润表” →申报数据→申报结果查询→扣款结果查询→增值税报表申报（与企业所得税不能同时申报）→申报成功→在防伪发票开票系统中报税处理→4个模全点→清卡 （即增值税扣款）

4、 月末进项发票认证：（需用电子钥匙） 在综合纳税服务平台 进项认证→手工认证（需输入：左上角、右上角、日期、密码区，金额、税额、对方税号）

5 、会计分录需注意事项：

1）、一般纳税人公司增值税的计提 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税

石家庄金桥财务有限公司《内部培训教材》

《内训教材》105技能考核—报税应知（报税会计应知内容考核）

1 小企业会计准则的科目编码与科目类别的对应关系为：1代表资产类、2代表负债类、3代表权益类、

4代表成本类、5代表损益类。

2 国税局约定的九大高危行业通常是指：钢材、煤炭、铁精粉、纺织、服装、丝网、化工、五金机电、

建材这九个行业。

3 所得税的征收方式包括：查账征收、定率征收和定额征收三种，其中所得税A表适用于查账征收、所

得税B表适用于定率征收和定额征收。

4 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5 辅导期一般纳税人通常是指：公司成立后，注册资本小于八十万的纳税人，会被税务局认定为辅导一

般纳税人，期限一般为三个月，到期后需再申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人的特点是：进项发票隔月抵扣，即辅导期一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，待下月从税务机关取得《稽核比对结果通知书》后再抵扣。

6 一般纳税人增值税主表常用项目包括：第11行为销项税额、第12行为进项税额、第13行为上期留

抵税额、第14行为进项税额转出、第19行为应纳税额、第20行为期末留抵税额、第23行为应纳税额减征额、第24行为应纳税额合计、第30行为本期缴纳上

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《内训教材》105技能考核—报税应知（报税会计应知内容考核）

1 小企业会计准则的科目编码与科目类别的对应关系为：1代表资产类、2代表负债类、3代表权益类、

4代表成本类、5代表损益类。

2 国税局约定的九大高危行业通常是指：钢材、煤炭、铁精粉、纺织、服装、丝网、化工、五金机电、

建材这九个行业。

3 所得税的征收方式包括：查账征收、定率征收和定额征收三种，其中所得税A表适用于查账征收、所

得税B表适用于定率征收和定额征收。

4 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5 辅导期一般纳税人通常是指：公司成立后，注册资本小于八十万的纳税人，会被税务局认定为辅导一

般纳税人，期限一般为三个月，到期后需再申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人的特点是：进项发票隔月抵扣，即辅导期一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，待下月从税务机关取得《稽核比对结果通知书》后再抵扣。

6 一般纳税人增值税主表常用项目包括：第11行为销项税额、第12行为进项税额、第13行为上期留

抵税额、第14行为进项税额转出、第19行为应纳税额、第20行为期末留抵税额、第23行为应纳税额减征额、第24行为应纳税额合计、第30行为本期缴纳上

会计人员备忘录

每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）

每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。

每月5日之前，一般纳税人要报税。

每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。

申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。

每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。” 4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金” . 5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。 “房产税、土地使用税”于3、6、9、12月

长沙代理记账报税

1每月7号前，申报个人所得税。

2每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

3印花税，年底时申报一次全年的。

4房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

5车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

6如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

7纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2.国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

1每月15号前申报增值税。

2每季度末下月的15号前申报所得税。

3国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

1、本公司与代理记账公司会计交接的人需要懂点会计知识，知道提供什么单据或者发票给对方做账，必须核对清楚才交代对方做账;

2、发票章、财务章需要公司自己保管，所有涉及盖章的需要本公司的人盖，可以避免给到代理记账的会计;

3、每月要求代理记账的会计提供月财务报表、报税的所有申报表。

1.继续宣传代

新公司如何报税？

根据《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》(税总函〔2015〕419号)，现作如下解答：

一、新成立的纳税人何时需要进行首次纳税申报?具体税种范围是什么? 答：(一)2015年7月1日起新成立的纳税人发生纳税申报义务时，应该办理首次纳税申报。具体发生以下事项时，应该办理首次纳税申报。 1.领用(代开)发票;

2.办理增值税一般纳税人资格登记 3.核准增值税、消费税汇总申报纳税 4.核定个体工商户(含个人独资企业)定额 5.列入专业市场委托代征

除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税

(二)具体税种范围为：增值税、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费，不包括企业所得税等其他税、费。

二、新成立的纳税人首次纳税申报后，是否需要一直办理纳税申报?

答：是的。纳税人进行首次纳税申报后，以后就需要连续按期、不间断地进行纳税申报。

三、是不是取消了增值税、消费税、营业税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费零申报?

答：不是。对于2015年7月1日以后新成立的纳税人，如一直没有纳税申报义务发生，则不需要办理零申报，但若开始发生了纳税申报义务、办理了首次纳税申报

篇一：《纳税申报情况说明》填写要求

《纳税申报情况说明》填写要求

一、适用范围

增值税一般纳税人当期申报表中存在以下特殊数据，需要进行申报情况说明的，应在报送申报资料的同时，另行填报纸质《纳税申报情况说明》（一式一份，下称《情况说明》）：

（一）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、4栏销售额及税额负数；

（二）《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数；

（三）存在其他需要说明的申报数据。

二、填写要求

（一）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、4栏销售额及税额负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明

1、销售额及税额负数产生的具体原因；

2、第3栏或第4栏销售额及税额的小计包括哪几方面数据，如正数销售额及税额、负数销售额及税额各占多少；

3、其他情况需要冲减当期销售额及税额的数据，并详细说明其他情况的具体项目内容。

（二）存在《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明

1、进项税额转出负数的具体原因；

2、进项税额转出税款的总额组成包括哪几方面数据，如汇总企业虚拟的进项税额、经对异常抵扣凭证进行审核检查后允许抵扣的进项税额各占多少。

3、其他情况需要进项税额转出负数，并详细说明其他情况的

报税时间

月份

申报期 入库期

税种

备注： (申报期、 入库期以下统称 为“征期”)

1-12 日 1-12 日

按月申报缴纳的个人所得税

征期内 1-3 日为 节假日，顺延三 个工作日至 12 日

1-13 日 1-13 日

申报缴纳资源税 征期内 1-3 日为 节假日，顺延三 个工作日至 13 日 印花税年度申报

1-20 日 1月

申报缴纳增值税、消费税、营业税、城市维 护建设税、教育费附加、文化事业建设费和 2010 年第四季度企业所得税 征期最后一日 为法定节假日， 顺延至 17 日； 征 期内 1-3 日为节 假日，顺延三个 工作日至 20 日

1-20 日 申 报 后 三日内

按季度申报缴纳的土地增值税预缴税款

地税无应纳税(费)款申报

1-30 日 1-30 日

核定征收独资合伙企业投资者申报缴纳个 人所得税

个人所得税全员全额扣缴申报 1-31 日

报税时间

1-16 日 1-16 日

按月申报缴纳的个人所得税

征期最后一日 为法定节假日， 顺延一个工作日 至 9 日；征期内 2-7 日为节假日， 顺延六个工作日 至 16 日 (2 月 12 日上班)

1-18 日 1-18 日 2月

申报缴纳资源税

征期内 2-8 日为 节假日，顺延七 个工作日至 18 日

1-24

【项目一会计基本常识测试】

一、填空

1.会计产生于（社会生产）的需要，并随着（经济管理）的发展不断地发展和完善。

2.会计是以货币为主要（计量单位），采用专门的方法和程序，对（会计主体）的经济活动过程进行连续、系统、综合和全面的（核算和监督），旨在提供（经济信息）和提高经济效益的一项管理活动,是（经济管理）的重要组成部分。

3.我国《企业会计准则——基本准则》中提出，会计核算的基本前提有四项：(会计主体)、(持续经营)、(会计分期)和货币计量。

4.会计分期假设是对会计工作时间范围的具体划分，主要是确定(会计年度) 。我国以日历年度作为(会计年度) ，(会计年度)确定后，一般按日历确定会计半年度、(会计年度)会计季度和会计月度。

5.会计方法是由(会计核算)、会计分析和(会计检查)三部分组成的。(会计核算)的专门方法主要有以下几种：(设置账户)、(复式记账) 、填制和审核会计凭证、(登记账簿) 、成本计算、(财产清查)和编制会计报表。

二、单项选择 1.复式记账法逐步发展成为科学的会计记账方法是在（B ）。

A.13～15世纪 B.15～20世纪 C.20世纪80年代 D.18～19世纪 2.会计的主要计量尺度是（C ）。

A.实物量度 B.

会计必知的42个税务常识

(一)存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。

(二)没有生意也申报

企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元

(三)视同销售莫乱套

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待