营运资金管理适合写哪些公司

第七章 营运资金管理

考情分析

本章是重点章，内容较多，但难度不大，属于考试中必须得分的知识。客观题的主要考点是营运资金管理概述、现金管理和流动负债管理，主观题的主要考点是应收账款决策和最优存货量的确定。

从历年考试情况来看，本章主要是以客观题和计算分析题考核。预计2018年考分在12分左右。

第一节 营运资金管理概述

【知识点一】营运资金的基础知识

一、概念

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金＝流动资产－流动负债

【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产； 具有占用时间短、周转快、易变现等特点。 【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动资产 在生产经营过程中所处的环节不同 是否支付利息 流动负债 占用形态不同 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 有息流动负债、无息流动负债 自然性流不

第七章营运资金治理

本章考情分析

本章属于财务治理的重点章节,涉及现金治理、应收账款治理、存货治理以及流淌负债治理。从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题。近3年平均考分14分。

2013年教材要紧变化

2013年教材的要紧变化是增加了现金治理的存货模式，增加了存货陆续供货模型，增加了短期借款实际利率确定的有关内容，调整了个不文字表述。

本章差不多结构框架

第一节营运资金治理的要紧内容

一、营运资金的概念及特点

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（一）概念

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流淌资产上的资金。

广义：指一个企业流淌资产的总额

狭义：指流淌资产减去流淌负债后的余额

（二）营运资金的特点

1.营运资金的来源具有灵活多样性；

2.营运资金的数量具有波动性；

3.营运资金的周转具有短期性；

4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

三、营运资金治理策略

要紧解决两个问题：

企业运营需要多少营运资金流淌资产投资战略；

如何筹集企业所需营运资金流淌资产融资战略。

（一）流淌资产的投资战略

1.流淌资产投资战略的种类

【提示】那个地点的流淌资产通常只包括生产经营过程中生产的存货、应收款项以及现金等生产型流淌资产，而不包括股票、债券等有价证券等金融资产性流淌资产。

2.选择何种流

国际“超级学习法”的创始人罗扎诺夫在教学研究与实践中发现，欧洲巴洛克时期的部分音乐中有一种独特的“秘密配方”，对学习、记忆有一种神奇的效果。这套音频CD被称为“超级学习的神秘武器”，是通往“超级记忆”的高速公路。

这是巴洛克音乐中60拍的高频音乐，这种音乐学习可以让你：

1、快速完成作业，学习速度将提高5—10倍；

2、大脑充满活力，思维敏捷，常有灵感出现；

3、延长注意力集中的时间，提升理解能力；

4、进入最佳的学习状态，沉浸在学习的快乐之中；

5、缓解学习压力增强体质，激发创造力。

二、超级记忆音乐

这是巴洛克音乐中60拍的非高频音乐，在这种音乐中进行理解、思考、背诵可以让你：

1、头脑聪明，记忆力提高5-10倍，充分开发记忆潜能；

2、轻轻松松记忆大量内容；

3、巩固记忆效果，使学习过的内容保持长期不忘；

4、注意力更集中，有效排除外界干扰；

5、心情轻松应考，超常发挥，获得高分。

三、适用对象

1、在校大、中、小学生、研究生、成人高考、自考和职称考级人员；

2、需要大量记忆背诵外语单词、课文者；

3、需要背诵记忆文理科复习题、法律条文、竞赛题者及准备应付各种考试的人员；

4、需要记忆大量汉字的儿童；

5、需要记忆符号、图表、密码、字根等各界人士；

6、需要改善提高记忆力的中

一、 单项选择题

1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（ ）。 A、力争现金流量同步 B、使用现金浮游量 C、加速收款

D、推迟应付款的支付

2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（ ）元。 A、8750 B、11250 C、6250 D、5000

3、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。 A、交易性、预防性、收益性需要 B、交易性、投机性、收益性需要 C、交易性、预防性、投机性需要 D、预防性、收益性、投机性需要

8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（ ）。

A、持有现金的机会成本 B、固定性交易成本 C、现金短缺成本 D、现金保管费用

3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％，则现金的交易成本为（ ）。 A、1000元 B、1600元 C、2000元 D、2300元 答案:C

14、假设某企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7％，将有价证券转换为现金的转换成本

第九章 营运资金管理 本章内容提示：

本章主要介绍了营运资金的概念、特点、战略 管理，并重点讲授现金、应收账款、存货和流动负 债的管理问题。 本章重点和难点： 1.现金管理 2.应收账款管理 3.存货管理 4.商业信用管理

第九章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现 金 管 理 第三节 应收账款管理

第四节 存货管理 第五节 流动负债管理

第一节 营运资金管理概述一、营运资金的概念和特点 1.营运资金是指流动资产减去流动负债后的余 额。 营运资金管理：流动资产和流动负债管理。 2.特点：来源具有灵活多样性；数量具有波动 性；周转具有短期性；实物形态具有变动性 和易变现性。

二、营运资金的管理原则 保证合理的资金需求； 提高资金使用效率； 节约资金使用成本； 保持足够的短期偿债能力

三、营运资金战略 (一) 流动资产的投资战略：企业不确定性和风险忍受 的程度。 1. 紧缩的流动资产投资战略：企业维持低水平的流动 资产与销售收入比率。可能伴随着更高风险，这些 风险可能源于更紧的信用和存货管理，或源于缺乏 现金用于偿还应付账款。 2. 宽松的流动资产投资战略：企业维持高水平的流动 资产与销售收入比率。对流动资

企业营运资金管理问题分析

赵红娟 当代经理人 2006第21期

营运资金管理是企业财务管理中非常重要的组成部分，营运资金管理不善，企业不但将造成资金浪费，还可能无法偿还到期债务而导致破产。目前我国一些企业普遍存在营运资 金短缺问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此，研究营运资金的管理问题是有着重要意义的。

一、企业营运资金管理存在的主要问题

目前的国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。许多企业在缓解资金紧张局面、调整资本结构方面运用了很多方法，虽然取得了很有效的成果，但是仍旧存在一些问题。主要原因在于：

（一）固定资产比重过大，资本结构失调，营运资金严重短缺

由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量的资产闲置，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资

第九章 营运资金管理 本章内容提示：

本章主要介绍了营运资金的概念、特点、战略 管理，并重点讲授现金、应收账款、存货和流动负 债的管理问题。 本章重点和难点： 1.现金管理 2.应收账款管理 3.存货管理 4.商业信用管理

第九章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现 金 管 理 第三节 应收账款管理

第四节 存货管理 第五节 流动负债管理

第一节 营运资金管理概述一、营运资金的概念和特点 1.营运资金是指流动资产减去流动负债后的余 额。 营运资金管理：流动资产和流动负债管理。 2.特点：来源具有灵活多样性；数量具有波动 性；周转具有短期性；实物形态具有变动性 和易变现性。

二、营运资金的管理原则 保证合理的资金需求； 提高资金使用效率； 节约资金使用成本； 保持足够的短期偿债能力

三、营运资金战略 (一) 流动资产的投资战略：企业不确定性和风险忍受 的程度。 1. 紧缩的流动资产投资战略：企业维持低水平的流动 资产与销售收入比率。可能伴随着更高风险，这些 风险可能源于更紧的信用和存货管理，或源于缺乏 现金用于偿还应付账款。 2. 宽松的流动资产投资战略：企业维持高水平的流动 资产与销售收入比率。对流动资

这是巴洛克音乐中60拍的高频音乐，这种音乐学习可以让你：

1、快速完成作业，学习速度将提高2—10倍；

2、大脑充满活力，思维敏捷，常有灵感出现；

3、延长注意力集中的时间，提升理解能力；

4、进入最佳的学习状态，沉浸在学习的快乐之中；

5、缓解学习压力增强体质，激发创造力。

二、超级记忆音乐

这是巴洛克音乐中60拍的非高频音乐，在这种音乐中进行理解、思考、背诵可以让你：

1、头脑聪明，记忆力提高5-10倍，充分开发记忆潜能；

2、轻轻松松记忆大量内容；

3、巩固记忆效果，使学习过的内容保持长期不忘；

4、注意力更集中，有效排除外界干扰；

5、心情轻松应考，超常发挥，获得高分。

三、适用对象

1、在校大、中、小学生、研究生、成人高考、自考和职称考级人员；

2、需要大量记忆背诵外语单词、课文者；

3、需要背诵记忆文理科复习题、法律条文、竞赛题者及准备应付各种考试的人员；

4、需要记忆大量汉字的儿童；

5、需要记忆符号、图表、密码、字根等各界人士；

6、需要改善提高记忆力的中、老年朋友。

四、注意事项

本音乐在作背景音乐时，音量在30-40分贝左右，隐隐约约即可。

其实呢，并不是如上所说的巴洛克时期的音乐才有这神奇的效果，不同的音乐可以达到不同的效果，不同性格的人需要不同的音乐。下面给

企业营运资金管理问题分析

赵红娟 当代经理人 2006第21期

营运资金管理是企业财务管理中非常重要的组成部分，营运资金管理不善，企业不但将造成资金浪费，还可能无法偿还到期债务而导致破产。目前我国一些企业普遍存在营运资 金短缺问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此，研究营运资金的管理问题是有着重要意义的。

一、企业营运资金管理存在的主要问题

目前的国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。许多企业在缓解资金紧张局面、调整资本结构方面运用了很多方法，虽然取得了很有效的成果，但是仍旧存在一些问题。主要原因在于：

（一）固定资产比重过大，资本结构失调，营运资金严重短缺

由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量的资产闲置，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资