针对重大经营控制及风险管理实务的政策

第九章针对评估的重大错报风险实施的程序

第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

一、总体应对措施

1.态度上：审计过程中保持充足的职业怀疑；

2.技能上：分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；

3.管理上：提供更多的督导；

4.可靠上：注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；

（1）对某些未测试过的、低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。

（2）调整审计程序的时间，使被审计单位不可预期。

（3）采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前不同。

（4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

5.技术上：对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

若控制环境存在缺陷，注册会计师在对审计程序作出修改时应当考虑：

（1）在期末而非期中实施更多的审计程序；

（2）主要依赖实质性程序获得审计证据；

（3）修改审计程序的性质，获得更具说服力的证据；

（4）扩大审计程序的范围。

二、报表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响

总体应对措施影响拟实施进一步审计程序的总体方案：

A.实质性方案：进一步审计程序以实质性程序为主

B.综合性方案：将控制测试和实质性程序结合使用

当评估的财务报表层次重大错

苏州大学

硕士学位论文

商业特许经营的法律风险控制研究

姓名：朱建锋

申请学位级别：硕士

专业：法律·民商法

指导教师：史浩明

20090901

商业特许经营的法律风险控制研究中文摘要

中文提要

进入２０世纪，特许经营以其双赢模式席卷全球，在加入ＷＴＯ之后，海外特许经营品牌全面进驻中国市场，国内也如雨后春笋般出现了不少特许经营企业。然而，在迅猛发展的同时，特许经营的风险也随之浮出水面。不少不法者浑水摸鱼，以特许的幌子诈骗、投机，加盟者利用特许人的经营诀窍另起炉灶或泄露特许人商业秘密等情况屡有发生。鉴此，笔者在概述国内外特许经营的发展和立法现状基础上，分析当前对特许经营风险进行法律控制的必要性，分别从商业特许经营风险概述、信息披露制度、特许权的保护、对外责任的承担四个方面探讨特许经营风险的法律控制问题，以期对我国特许经营立法体系的完善有所裨益。

关键词：特许经营风险信息披露特许权的保护对外责任的承担

作者：朱建锋指导教师：史浩明

ｓｓｅｎｉｓｕｌｏｒｔｎｏＣ

ＢｕｓｉｎｅｓｓｆｒａｎｃｈｉｓｉｎｇＬｅｇａｌＲｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌＡｂｓｔｒａｃｔ

Ｂｕｓｉｎｅ，ｆｒａｎｃｈｉｓｉｎｇｔｒａｎｃｌａｉｓｉｎｇＬｅｇａｌＦｄｓＫＬｅｇａ…ｋ０ｎｔｒｏｌ

Ａｂｓｔｒａｃｔ

一. 单选题 （共20题,共40分）

1. 一种对公司进行管理和控制的体系。它不仅规定了公司的各个参与者，例如，董事会、经理层、股东和其他利害相关者的责任和权利分布，而且明确了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。这描述的是什么？ （2分）

A.公司治理结构 B.公司产权结构 C.公司盈利水平 D.公司管理水平 ☆考生答案：A ★考生得分：2 分 评语： 2. 管理过程学派的创始人是谁？ （2分） A.亨利?法约尔 B.德鲁克 C.戴尔 D.落森茨 ☆考生答案：A ★考生得分：2 分 评语： 3. 现代企业制度(modern enterprise system)，现代企业制度的主体是什么？ （2分） A.以市场经济为基础 B.以完善的企业法人制度为主体 C.以有限责任制度为核心 D.以公司企业为主要形式 ☆考生答案：B ★考生得分：2 分 评语： 4. 管理科学的核心是什么？ （2分） A.激励和约束机制 B.目标管理 C.定性管理 D.定量管理 ☆考生答案：A ★考生得分：2 分 评语： 5. 企业从事的经济活动领域在那些方面？ （2分） A.生产 B.流通 C.服务 D.以上都正确 ☆考生答

一. 单选题 （共20题,共40分）

1. 一种对公司进行管理和控制的体系。它不仅规定了公司的各个参与者，例如，董事会、经理层、股东和其他利害相关者的责任和权利分布，而且明确了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。这描述的是什么？ （2分）

A.公司治理结构 B.公司产权结构 C.公司盈利水平 D.公司管理水平 ☆考生答案：A ★考生得分：2 分 评语： 2. 管理过程学派的创始人是谁？ （2分） A.亨利?法约尔 B.德鲁克 C.戴尔 D.落森茨 ☆考生答案：A ★考生得分：2 分 评语： 3. 现代企业制度(modern enterprise system)，现代企业制度的主体是什么？ （2分） A.以市场经济为基础 B.以完善的企业法人制度为主体 C.以有限责任制度为核心 D.以公司企业为主要形式 ☆考生答案：B ★考生得分：2 分 评语： 4. 管理科学的核心是什么？ （2分） A.激励和约束机制 B.目标管理 C.定性管理 D.定量管理 ☆考生答案：A ★考生得分：2 分 评语： 5. 企业从事的经济活动领域在那些方面？ （2分） A.生产 B.流通 C.服务 D.以上都正确 ☆考生答

[第1题](单选题)文案调研是依据调查目的来收集一切可利用的现有资料。（ ）不属于法

文案调研法。

A.综合法 B.相关法 C.推导法

D.网上问卷调研法

[第2题](单选题)美国艾维斯汽车租赁公司提出“我们希望成为汽车租赁业中发展最快．利润最

多的公司”，这个口号表明了该公司的（ ）

A.经营战略 B.经营哲学 C.社会责任 D.企业愿景

[第3题](单选题)（ ）设计简单、权责分明、信息沟通方便，便于统一指挥，集中管理。

A.直线制组织结构B.职能制组织结构

C.直线职能制组织结构 D.事业部制组织结构

第7题](单选题)一份良好的调查问卷，设（ ）个几个开放式的问题较好。

A.1-2B.3-4 C.5-6 D.7-8

[第8题](单选题)生物制药具有高成长性行业，其进入壁垒和退出壁垒的组合是（ ）

A.进入壁垒高，退出壁垒高B.进入壁垒低，退出壁垒低 C.进入壁垒低，退出壁垒高 D.进入壁垒高，退出壁垒低

[第9题](单选题)依据市场需求是否识别、资源和能力是否确定两个角度可将创业类型分为四

种类型，（ ）机会类型成功概率较高。

A.企业形成型B.问题解决型 C.技术转移型 D.梦想型

第12题](多选题)创业面临大量的不同类型

百度文库- 让每个人平等地提升自我

1 十八大以来我国的重大经济体制改革政策-十八大论文

十八大以来我国的重大经济体制改革政策

【摘要】改革开放30多年，我国进行了一系列经济体制改革并取得了很大成就，文中将在初步梳理十八大以来我国的重大经济体制改革政策与经济法规演变的联系的的基础上探讨如何完善经济法规以进一步推进经济体制改革。

关键词经济体制改革；经济法规

一、十八大后的重大经济改革政策

1、关于使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。党的十五大提出“使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用”，党的十六大提出“在更大程度上发挥市场在资源配置中的基础性作用”，党的十七大提出“从制度上更好发挥市场在资源配置中的基础性作用”，党的十八大提出“更大程度更广范围发挥市场在资源配置中的基础性作用”。可以看出，我们对政府和市场关系的认识也在不断深化。事实上，市场配置资源是最有效率的形式。市场决定资源配置是市场经济的一般规律，市场经济本质上就是市场决定资源配置的经济。同时，发展社会主义市场经济，既要发挥市场作用，也要发挥政府作用，但市场作用和政府作用的职能是不同的，所以应区别对待。

2、关于坚持和完善基本经济制度。坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发

仪征国华石化仓储有限公司

重 大 风 险 清 单

单位名称 仪征国华石化仓储有限公司 档 案 号 建档日期 2012.12.3

重大风险清单（员工行为）

说明：R风险度＝可能性L×后果严重性S重大风险清单（电动工具）

说明：R风险度＝可能性L×后果严重性S重大风险清单（检修设备）

说明：R风险度＝可能性L×后果严重性S

重大风险清单（动火作业）

风险源识别表（电工违章行为）

说明：R风险度＝可能性L×后果严重性S重大风险清单（劳动保护用品）

企业负债经营风险及

控制毕业论文

一、企业负债经营的概念及特点 1、企业负债经营的概念

从会计学上说，负债是企业所承担的能以货币计量、在未来将以资产或劳务偿付的经济责任。而负债经营，是指企业在一定量的自有资金基础上，为了扩展生产经营规模、开展技术创新等，通过向外筹集资金，来开展正常的生产经营活动。只有通过借入方式取得的债务资金才构成负债经营的内涵。资金是企业进行生产经营活动的必要条件。企业创建，开展日常生产经营业务，购置设备、材料等生产要素，不能没有一定数量的生产经营资金；扩大生产规模，开发新产品，提高技术水平，更要追加投资。负债经营能给公司的所有者带来收益上的好处，对于企业的所有者来说，负债经营的优势是明显的。

2、企业负债经营的特点 （1）融资速度快，容易取得；

（2）融资富有弹性，举借债务取得资金的限制性相对宽松，资金使用较为灵活，富有一定的弹性；

（3）融资成本较低；

（4）融资风险高，负债融资到期偿还本金，若企业届时资金安排不当，就会陷入财务危机。

（特点阐述过于简单，应对每一特点最好通过例子做进一步说明）

合规风险管理实务

据有关部门不完全统计，1980—2001年的21年间，国际上商业银行仅仅由于操作风险造成的损失超过207亿法郎，其中既有巴林银行倒闭案，也有被称为世界金融史上最大丑闻的国际商业信贷银行在全世界范围内的清盘案。从国内银行业情况看，2000年以来，涉及资金在2000万元以上的内部欺诈案件达到17起，涉案金额超60多亿元。特别是国内近期频频发生的系列金融大案要案，再次提醒我们，对于处在经济转型之中和正在加速推进改革开放的中国银行业来说，防范经营中面临的多种风险是一个十分重要而紧迫的课题，我们必须不断提高对防范金融经营风险的认识，加快构建防范金融风险的内控系统，从根本上建立风险管理的长效机制。

一、商业银行内部控制失败典型案例给予银行业者的警示：山西“7·28”等系列金融大案。

1、案情简介：

2004年7月28日，ΧΧ山西省分行发现涉嫌诈骗案件。8月3日、8月5日、8月11日，山西省太原市其他三家商业银行分支机构和一家城市商业银行相继发生涉嫌诈骗案件。这些案件的作案手法类似，先是犯罪分子给付一定比例费用，要求出资企业将资金存入其指定银行，然后与银行内部人员勾结，以假印鉴等方式诈骗银行资金。因此，这一系列案件以及后来发现的相

负债经营的思考

2、2 负债融资风险的内在原因

(1)负债的利息率在同样负债规模的条件下，负债的利息率越高，企业所负担的利息费用支出就越多，企业破产危险的可能性也随之增大。

利息率对股东收益的变动幅度也大有影响，因为在税息前利润一定的条件下，负债的利息率越高，股东收益受影响的程度也越大。

(2)负债的规模负债规模是指企业负债总额的大小或负债在资金总额中所占比重的高低。

企业负债规模大。利息费用支出增加，由于收益降低而导致丧失偿付能力或破产的可能性也增大。负债规模越大，财务风险也越大。

(3)负债的结构是指企业长期负债和短期负债的比例。

如果负债的结构安排不合理，会增加企业的筹资风险。原因在于：第一。如果企业使用长期借款来筹资，它的利息费用在相当长的时期中将固定不变，但如果企业用短期借款来筹资，则利息费用可能会有大幅度的波动；第二，如果企业大量举借短期借款，并将短期借款用于长期资产，当短期借款到期时可能会出现难以筹措到足够的现金来偿还短期借款的风险；第三，长期借款的融资速度慢，取得成本通常较高，而且限制性条件较多。 3 负债筹资风险的控制

3、1 确定并保持最佳负债结构

负债结构是指各种负债的构成及其比例关系。它包括两层涵义：①负债与权益资本的比例关系，也