继续教育增值税抵扣
“继续教育增值税抵扣”相关的资料有哪些?“继续教育增值税抵扣”相关的范文有哪些?怎么写?下面是小编为您精心整理的“继续教育增值税抵扣”相关范文大全或资料大全,欢迎大家分享。
2018继续教育-增值税
2018
WORD 完美格式编辑
专业资料整理
一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1.企业按规定直接减免的增值税额,应借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记( )科目。
A.管理费用
B.营业外收入
C.应交税费—应交增值税(销项税额)
D.应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
A B C D
答案解析:减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有( )。
A.商业企业的购进货物
B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
C.非正常损失的购进货物
D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利
A B C D
答案解析:进项税额转出的情形:(1)发生36号文规定的非正常损失,其所用外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出;(2)取得可扣发票,但按规定不能抵扣,认证计入进项后再转出;(3)已经抵扣进项税额的外购货物改变用途,用于
2017年继续教育-增值税
一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1.企业按规定直接减免的增值税额,应借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记( )科目。 A.管理费用 B.营业外收入
C.应交税费—应交增值税(销项税额)
D.应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
A
B
C
D
答案解析:减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税
额;企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。 2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有( )。 A.商业企业的购进货物
B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C.非正常损失的购进货物
D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利
A
B
C
D
答案解析:进项税额转出的情形:(1)发生36号文规定的非正常损失,其所用
外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出;(2)取得可扣发票,但按规定不能抵扣,认证计入进项后再转出;(3)已经抵扣进项税额的外购货物改变用途,用于不得抵扣进
2017年继续教育-增值税
一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1.企业按规定直接减免的增值税额,应借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记( )科目。 A.管理费用 B.营业外收入
C.应交税费—应交增值税(销项税额)
D.应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
A
B
C
D
答案解析:减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税
额;企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。 2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有( )。 A.商业企业的购进货物
B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C.非正常损失的购进货物
D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利
A
B
C
D
答案解析:进项税额转出的情形:(1)发生36号文规定的非正常损失,其所用
外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出;(2)取得可扣发票,但按规定不能抵扣,认证计入进项后再转出;(3)已经抵扣进项税额的外购货物改变用途,用于不得抵扣进
2017年继续教育-增值税
一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1.企业按规定直接减免的增值税额,应借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记( )科目。 A.管理费用 B.营业外收入
C.应交税费—应交增值税(销项税额)
D.应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
A
B
C
D
答案解析:减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税
额;企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。 2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有( )。 A.商业企业的购进货物
B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C.非正常损失的购进货物
D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利
A
B
C
D
答案解析:进项税额转出的情形:(1)发生36号文规定的非正常损失,其所用
外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出;(2)取得可扣发票,但按规定不能抵扣,认证计入进项后再转出;(3)已经抵扣进项税额的外购货物改变用途,用于不得抵扣进
增值税专用发票抵扣情况表
增值税专用发票抵扣情况表
增值税专用发票抵扣情况明细台账序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 销货单位 发票号码 代 开票日期 码 开票总金额 抵扣 月份 剩余 类别 天数 不含税金额 税额 抵扣提示
第 1 页
增值税专用发票抵扣情况表
37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75
-
-
第 2 页
增值税专用发票抵扣情况表
76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114
-
-
第 3 页
增值税专用发票抵扣情况表
115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 1
煤矿企业生产井巷增值税抵扣初探
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
煤矿企业生产井巷增值税抵扣初探
作者:罗军
来源:《经济视野》2015年第03期
【摘 要】井巷施工在煤矿企业中占据了很大一部分的比重,目前的《增值税暂行条例》颁布以后,企业与税务部门就增值税是否应该抵扣这一问题有较大的分歧。通过对煤矿企业井巷工程的增值税进行合理的确定,可以对各项税款进行合理地征收,既能确保国家税源不流失,又能保障企业的合法利益。对煤矿企业生产井巷增值税的确定,成为了国家税务机关亟需解决的一个重要问题。本文根据在煤矿区的工作经验以及对企业的了解,针对这一问题进行了探讨,并提出了相应的建议。
【关键词】煤矿企业 井项工程 增值税 抵扣 引言
煤矿企业的工作场所一般是在地下进行,这就决定了井巷工程要具备通风、运输、排水、供电以及行人行走、煤矿瓦斯治理的通道等功能,除此之外,井巷还是存放生产设备以及产品的重要场所。随着采煤工作面的不断迁移,井巷施工在煤矿企业的开采中发挥着重要的作用,在企业的资产中也占据了很大一部分的比重,通常情况下,井巷工程占矿井井下资产的50%以上,井巷的建设材料占井下材耗的60%左右。所
逾期增值税扣税凭证抵扣的相关政策
逾期增值税扣税凭证抵扣 的相关政策
参考文件 《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵
扣问题的公告》(2011年第50号)
一、适用对象 2007年1月1日以后开具的未能按照规定期限
办理认证或者稽核比对(以下简称逾期)抵 扣的增值税扣税凭证
二、逾期抵扣凭证种类 1、增值税专用发票 2、海关进口增值税专用缴款书 3、公路内河货物运输业统一发票
三、可申请逾期抵扣的条件 1、交易真实发生 2、由于客观原因造成逾期(比如丢失、人为
损毁等不属于客观原因类型)
四、可申请逾期抵扣的客观条件类型1、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造 成增值税扣税凭证逾期; 2、增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、 误递导致逾期; 3、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中, 扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义 务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时 处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾 期;
四、可申请逾期抵扣的客观条件类型 4、买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值
税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注 销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导 致增值税扣税凭证逾期; 5、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或 者擅自离
文档运输发票增值税抵扣管理试行办法
运输发票增值税抵扣管理试行办法
国税发[2003]121号
颁布时间:2003-10-17发文单位:国家税务总局
第一条 为了进一步加强增值税有关运输发票抵扣凭证的管理,堵塞税收漏洞,特制定本办法。
第二条 凡增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)取得运输发票并应计算抵扣进项税额的,均适用本办法。
本条所称取得运输发票是指:
(一)纳税人外购货物(固定资产除外)支付运输费用而取得的运费结算单据;
(二)纳税人销售应税货物而支付运输费用所取得的运费结算单据(《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条所规定的不并入销售额的代垫运费除外)。
第三条 运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票,运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。
其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。
第四条 纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票,应根据相关运输发票逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》(见本办法附件),在进行增值税纳税申报时,除按现行规定申报报表资料外,增加报送《增值税运输发票抵扣清单》。纳税人除报送清单纸质资料外,还需同时报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息。
未单独报送《增值税运输发票抵扣清
浅谈增值税抵扣凭证存在问题及解决方法
浅谈增值税抵扣凭证存在问题及解决方法
按照我国现行税制,增值税的管理采用进销项核算的办法,因此,进项和销项的核算自然成了增值税管理的重点和难点。在销项的核算上,如何计算收入是一个难题,而多达六种的进项税抵扣凭证,又成为税收管理的另一个难题。本文旨在通过现有的增值税抵扣凭证现状和存在问题的分析,从加强增值税抵扣凭证管理的角度,提出一些粗浅的想法。
一、增值税抵扣凭证管理的现状
当前,我国增值税税制这一链条中主要有以下抵扣凭证:
1、增值税专用发票
增值税专用发票是纳税人经营活动中的重要商事凭证,且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明,对增值税的计算和管理起着决定性的作用。
增值税专用发票现已全面纳入到防伪税控系统管理。通过防伪税控系统,纳税人开具的专用发票必须通过该系统进行84位或108位密码加密。纳税人取得的专用发票抵扣联都必须进行解密认证相符方可抵扣。存根联和抵扣联信息是通过该系统采集上传比对,比对不符的发票则交由当地税务部门进行实地稽核。增值税防伪税控系统是一个严密科学的系统,从理论上和实际上讲,基本杜绝了原来存在的专用发票虚开(主要是指大头小尾)及假票问题。
1
2、海关完税凭证
纳税人进口货物缴纳的由海关代征的进口货物增值税
2017年会计继续教育之增值税会计处理规定试题答案
一、单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是( )。 A.银行 B.生活服务业
C. 信托投资公司 D.财务公司
A
B
C
D
答案解析:
1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
1.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是( )。 A.销项税额 B.销项税额抵减
C.进项税额 D.待抵扣进项税额
A
B
C
D
答案解析:增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 .下列关于价外费用说法不正确的是( )。
A.价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 B.价外费用应视同含税