防范行政执法不规范带来的风险必须树立

《规范办案程序，防范执法风险》

一、单项选择题

1、行政机关实施行政处罚时，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上( A )的行政处罚。

A 罚款 B 取缔 C 责令改正 D 责令停止经营

2、2007年10月1日生效的《工商行政管理机关行政处罚听证规则》将听证范围调整为对公民处以( )元以上罚款、对组织处以( )元以上罚款。(B)

A 2千，2万 B 3千，3万 C 5千，5万 D 3千，5万 3、下列哪种证据的证明力最高（ C ）。 A 书证 B 视听资料

C 勘验笔录和现场笔录 D 证人证言和当事人陈述 4、工商行政管理机关对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起3日内建议（ D ）依法进行立案监督。

A 上一级公安机关 B 地方人民政府 C 人民法院 D 人民检察院

5、非法占用耕地“数量较大”，是指非法占用基本农田（ ）亩以上或者非法占用基本农田以外的耕地（ ）亩以上；( B ) A 3,5 B 5,10 C 5,15 D 10,

税务行政执法风险的防范与应对

税务行政执法风险的防范与应对 长沙税务干部学院 徐娟（兼职律师）

0731--82648272；13808481054 xujuan700226@sina.com

关于学习、讨论税务行政执法问题的几个基本观点： 1、对法律的基本态度；

2、如何看待法律老师的意见； 3、风险意识； 4、应然与实然；

5、原则性与灵活性；

6、法理的重要性和相通性；

7、善于以相对人角度和司法机关的角度看问题。（与司法的沟通问题）

一、主要风险

风险：面临不利后果的潜在的可能性。

税务行政执法风险：在税务行政执法过程中，税务机关及其工作人员可能面临的不利后果。本专题主要分析因自身行为的不规范（包括不作为、乱作为等）可能面临的不利后果。广义的执法风

险包含执法过程中因执法人员的不廉行为产生的风险（廉政风险）。

1、产生税务行政争议，引起税务行政复议或行政诉讼，在诉讼中面临败诉； 2、被追究行政执法责任，甚至面临被检察院以涉嫌职务犯罪（尤其是渎职犯罪）提出指控

* 税务行政复议和行政诉讼的现状

税务行政复议和行政诉讼案件究竟是多还是少？税务机关的败诉率是高还

交通运输行政执法的执法风险与防范

执法风险与防范2014年12月6日

交通运输行政执法的执法风险与防范

主要内容 风险分类 风险表现 风险根源 风险防范

交通运输行政执法的执法风险与防范

第一部分 风险分类 第一类：责任风险 (一)法律风险——刑事责任 (二)行政风险——行政责任 (三)赔偿风险——国家赔偿

交通运输行政执法的执法风险与防范

法律风险——刑事责任 主要是渎职侵权

含义：渎职侵权犯罪是指国家机关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等犯罪，以及 利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利的犯罪，涉及43个罪名。这类犯罪不仅使公 共财产、国家和人民利益遭受重大损失，而且严重损害党和政府的形象及威信。 重点查办的八类渎职侵权案件 ●发生在领导机关和领导干部中的滥用职权、失职渎职案件 ●滥用司法权、行政执法权、行政审批权给国家和人民利益造成重大损失的渎职侵权案件 ●严重侵害群众利益、违法强制征地拆迁、破坏社会建设和惠民强民政策实施的渎职侵权 案件 ●包庇放纵制售假冒伪劣产品、假冒伪劣食品药品、破坏能源资源和生态环境的渎职侵权 案件 ●群体性事件和重大责任事故背后的渎职侵权犯罪案件 ●危害科学发展和政府投

浅析防范税收执法风险

税收执法风险是指税务执法机关在行政执法过程中，由于种种不确定性因素而面临的各种潜在危险，伴随于税收工作的各个方面。有效提高税务机关和税务人员的防范税收执法风险能力，不仅有助于保证税收法律制度的正确施行，提升税务机关的执法公信力，更有益于税收事业的健康发展。这就要求税务部门工作人员在日常工作中，要细心、耐心，更要专业、专心，遇事要认真分析，严格按法律、法规处理，最大限度地规避执法风险。因此，如何认识、规避和化解执法风险，成为新形势下税务部门必须重视并亟待解决的问题。

一、税收执法风险在工作中的具体表现 （一）税收管理中存在的执法风险

税务登记环节。存在漏管户，管理员对所管辖的区域没有管理到位，应办理税务登记而未办理的现象普遍存在。税款征收环节。擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定，违反《征管法》强制性规定；出于种种考虑，以明示或默示的形式准许纳税人、扣缴义务人延期缴纳税款；对不应采用核定方式征收的纳税人实行核定征收，形成征管漏洞。减免税管理环节。个别纳税人弄虚作假，钻政策的空子，以各种理由申请减免税，若税务机关审验把关不严，或未进行实地核查，就不能及时发现，出现税款流失；对纳税人的减免税申请不及时答复、批准，因未按相关

加强内外结合 防范执法风险

有权必有责，没有无责任的权力，国家赋予了税收执法的权力，同样也带来了风险责任。国家税务人员特别是基层税务人员如何在税收执法过程当中防范执法风险显得尤为重要。税收执法作为国家行政执法的一部分，承担着为国聚财，执法为民的重任。正是由于税务机关是国家财政收支的关键部门，已越来越成为国家纪检监察部门关注的对象。随着国家法律、法规的不断完善和健全，公民和法人的法律意识及自我保护意识也在不断增强，如果我们的税收执法人员不及时调整工作思路，转变执法观念，克服随意执法的老毛病，就随时存在着执法风险，触犯规章制度，甚至触犯刑律。

我局领导一直对于干部的风险防范意识和风险防范工作非常重视，多次组织学习讲座和参观活动。为了更好地防范执法风险，提高防范执法风险的能力，更好地为纳税人服务，2010年10月29日局里举办了“强化警示教育 增强廉政意识”的专题教育讲座。会上刘局提出了两个讨论题：“一、如何树立廉洁自律意识、风险防范意识和责任意识，不断加强自我规范、自我约束、自我监督和自我保护的能力。 二、如何落实各项服务承诺的项目、时限及要求，依法、依程序、依权限认真为纳税人办理各项涉税事宜，防范执法风险。”要求各部门结合实际，认真开展讨论。

加强内外结合 防范执法风险

有权必有责，没有无责任的权力，国家赋予了税收执法的权力，同样也带来了风险责任。国家税务人员特别是基层税务人员如何在税收执法过程当中防范执法风险显得尤为重要。税收执法作为国家行政执法的一部分，承担着为国聚财，执法为民的重任。正是由于税务机关是国家财政收支的关键部门，已越来越成为国家纪检监察部门关注的对象。随着国家法律、法规的不断完善和健全，公民和法人的法律意识及自我保护意识也在不断增强，如果我们的税收执法人员不及时调整工作思路，转变执法观念，克服随意执法的老毛病，就随时存在着执法风险，触犯规章制度，甚至触犯刑律。

我局领导一直对于干部的风险防范意识和风险防范工作非常重视，多次组织学习讲座和参观活动。为了更好地防范执法风险，提高防范执法风险的能力，更好地为纳税人服务，2010年10月29日局里举办了“强化警示教育 增强廉政意识”的专题教育讲座。会上刘局提出了两个讨论题：“一、如何树立廉洁自律意识、风险防范意识和责任意识，不断加强自我规范、自我约束、自我监督和自我保护的能力。 二、如何落实各项服务承诺的项目、时限及要求，依法、依程序、依权限认真为纳税人办理各项涉税事宜，防范执法风险。”要求各部门结合实际，认真开展讨论。

严格行政执法程序 规范行政执法行为

行政由“管理”到“执法”的转变是一项具有重大历史意义的转变。现代法制中的依法行政,其含义之一就是行政主体必须遵守法定程序,违反法定程序必须承担相应的法律责任。不少行政执法机关的领导对行政执法的公正与效率问题认识有偏差，在本部门执法中热衷于习惯的“人治”方法，认为那样才能快捷。不重视按照法定程序操作的“法治”，认为这样太慢。大部分行政执法机关的执法程序是这样演变的，以前是口头罚，即对违法行为人，仅仅凭一张嘴，说罚多少就罚多少，态度好了少交点，否则加倍罚；进一步的时候是变为一张纸，即填个处罚决定丢下就要钱；再进一步发展为两张纸，即一张处罚决定，一张送达回证。直至《中华人民共和国行政处罚法》颁布实施以后这几年，虽然规定了执法程序，但是一些行政执法机关只是被动应付、消极履行，能省一个环节就省一个环节，还有相当一部分行政机关仍不能按程序规范操作。

一、行政执法程序的概念及程序公正的意义

行政执法程序是由法律规定的行政执法机关在实施法律及法定处罚时所必须遵循的步骤、方法、期限和可以采取的手段、措施及其应用范围和对象的总称。行政执法程序是依法行政的重要基础，是行政管理民主化,法制化的体现和反映。

严格行政执法程序 规范行政执法行为

行政由“管理”到“执法”的转变是一项具有重大历史意义的转变。现代法制中的依法行政,其含义之一就是行政主体必须遵守法定程序,违反法定程序必须承担相应的法律责任。不少行政执法机关的领导对行政执法的公正与效率问题认识有偏差，在本部门执法中热衷于习惯的“人治”方法，认为那样才能快捷。不重视按照法定程序操作的“法治”，认为这样太慢。大部分行政执法机关的执法程序是这样演变的，以前是口头罚，即对违法行为人，仅仅凭一张嘴，说罚多少就罚多少，态度好了少交点，否则加倍罚；进一步的时候是变为一张纸，即填个处罚决定丢下就要钱；再进一步发展为两张纸，即一张处罚决定，一张送达回证。直至《中华人民共和国行政处罚法》颁布实施以后这几年，虽然规定了执法程序，但是一些行政执法机关只是被动应付、消极履行，能省一个环节就省一个环节，还有相当一部分行政机关仍不能按程序规范操作。

一、行政执法程序的概念及程序公正的意义

行政执法程序是由法律规定的行政执法机关在实施法律及法定处罚时所必须遵循的步骤、方法、期限和可以采取的手段、措施及其应用范围和对象的总称。行政执法程序是依法行政的重要基础，是行政管理民主化,法制化的体现和反映。

如何在行政执法和市场监管中抓好风险防范

经检支队 熊 凡

“天有不测风云，人有旦夕祸福。”这句话中的“不测”，也就是不确定性。正是在这种不确定性中蕴含着种种发生风险的可能性。工商部门监管市场地位的提高，职能领域的扩展，也加重了行政的责任，在履行行政执法和市场监管职能过程中，执法风险就越来越大，影响到了工商部门职能的履行。如何规避执法风险，提高执法能力，已成为当前工商部门在履行职能过程中不得不解决的课题。通过对经检支队工作情况的研究，结合全市工商系统干部队伍教育整顿活动中的学习，我们对工商行政管理执法风险以及如何防范执法风险有了进一步的理解。

一、执法风险的表现形式

（一）违规执法产生的“乱作为”执法风险。所谓“乱作为”执法风险，即代表行政机关的行政行为人在行政执法过程中，不依据法定程序、职权等做出行政行为引起的执法风险。其行为包括: 无法定依据实施行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收等行政执法行为的；未按照规定履行调查取证、告知、听证等法定程序，做出行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收等行政决定的；超越行政执法职权的；适用法律依据错误的；违反规定委托实施行政执法的；无法定事由或者违反法定程序擅自改变已做出的行政执法决定的；违反规定截留

规范行政执法的对策和建议

今年以来，从中央到地方把加强基层政府依法行政工作，提高行政执法水平作为一项基础性的工作，摆在更加突出的位臵，而政府行政执法的规范化问题是其中最重要的环节，直接涉及到人民群众最关心、最直接、最现实的具体利益，我县近年来在规范政府部门行政执法行为方面采取了一些行之有效的措施，取得了明显的社会效果，但

仍存在一些问题。 一、存在的问题 （一）行政执法主体方面

1、部分执法主体资格不够合法，人员素质不高，影响整体形象。部份基层行政执法人员不懂法律，不懂业务，文化素质不高，特别是相当数量的协助人员没有取得执法资格，现有水平不能胜任执法工作。有些人员执法过程中语言不文明，态度较粗暴，常会引起相对方心理失衡和强烈不满，导致双方发生冲突，有的不能以身作则，执法

人员知法犯法，严重损害了严重损害了法律的尊严和执法者的形象。 2、执法人员主体多头复杂，存在着互相推诿的现象。行政执法行为种类繁多，执法主体关系错综复杂，需要基层各个执法部门密切配合、通力合作。然而目前基层有些部门怕承担责任，互相推诿。一宗土地案件涉及多个违法现象形成土地部门和城建部门的行政执法互相扯皮，致使此类案件得不到及时有效