税务稽查能手考试及答案

一、 单选题。 ( )

【第1题】某居民企业(高新技术企业)转让一项专利技术，转让收入800万元，转让律师费用6万元，该专利技术摊余成本为150万元。该业务应缴企业所得税( )万元。(1.0分)答： A:22.5 B:12.5 C:18 D:10.8 标准答案 B 【第2题】《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，审理部门应当( )。(1.0分)答： A:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正

B:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C:另行提出税务处理、处罚意见 D:责令检查部门限期改正 标准答案 C

【第3题】出口企业应在货物报关出口之日起( )日内，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。(1.0分)答： A:30 B:60 C:90

D:120协查信息管理系统是 标准答案 C

【第4题】亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为1

九江市地方税务局稽查业务考试题库

一、单项选择（共20题。每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（ C ）原则。

A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则 C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．待查对象确定后，（ A ）填制《税务稽查立案审批表》附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

A、选案部门 B、检查部门 C、审理部门 D、执行部门 3．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 4．税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A. 工作证件 B.

第四章 税务稽查

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查和处理的总称。税务稽查管理是税务机关内部对税务稽查工作的有计划有秩序管理的过程。

税务稽查工作最终的目标是整治和规范税收环境，税务稽查机构最主要的工作职责是重拳打击各类涉税违法违章犯罪活动，尤其是偷税和骗税犯罪，税务稽查同时也是以查促管、以查促收的重要手段。

4.1初始化

税务稽查由于其业务在各地的开展具有比较大的不一致性，所以需要根据本地的业务特点进行必要的初始化工作。

包括三部分：稽查机构及人员初始化、案源处理岗位初始化、案件审理部门和岗位初始化。

4.1.1稽查机构及人员初始化

一、 业务说明

稽查机构设置是系统中税务稽查业务的基础，系统中税务稽查业务的开展完全依赖于稽查机构的正确设置（不对稽查机构及人员进行维护，则稽查系统不能使用）

二、 业务流程描述

对稽查机关、稽查部门、以及稽查人员进行设置，并分别设置其相应涉及到的内容（在设置过程中，特别注意稽查机关、部门之间的上下级关系以及机关、部门的属性） （1）相关数据表

DM_JCJG（稽查机关代码）； DM_JCRY（稽查人员代码） （2）数据处理流程

? 税务机关、部门信息，存入DM_JC

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税务稽查询问技巧及如何撰写税务稽查报告

课时设计：2天

培训对象：税务人员、稽查人员

课程大纲：

第一部分税务稽查询问技艺

一、税务稽查前的准备工作

1、行业平均利润率、平均税负率及相关行业数据

2、被稽查企业近期相关财务资料

3、稽查前的大体工作计划

二、税务稽查相关询问技艺

1、针对被询问对象的法律地位进行准备。

2、针对企业行业情况进行准备。

3、建立税企沟通必备的工作心态。

4、税企沟通策略及方法主要有：

1)自由交谈(拉家常)以解决纳税人的紧张情绪。

2)启发纳税人对心理交往的兴趣和注意，使之产生向稽查人员表明自己看法、

愿望以及回答问题的责任感。

3)适度表扬、鼓励、赞许，以缓和对立情绪。

4)语言文明和气，具有说服力，以唤起对方的好感。

5)以公正、廉洁的行为和中肯的语言取得对方信任。

6)真诚待人，理解和关心对方，从情感上融化对方抵触情绪的“坚冰”。

7)实事求是中情感上影响对方。

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8)认真倾听对方的陈述，表现出稽查人员的豁达，坚信事实胜于雄辩。

9)对方已认识错

吉林省地税系统2008年稽查能手选拔考试答案

一、单项选择题（20分）

题号 1 2 3 4 5 6 答案 D D A A C C 题号 11 12 13 14 15 16 答案 D C D B D C 二、多项选择题（20分） 题号 1 2 3 4 5 6 答案 ABC AB AC BCD CD AB 题号 11 12 13 14 15 16 答案 ABC ABCD BCD ABD ABCD ABCD 三、判断题（10分） 题号 1 2 3 4 5 6 答案 × × √ √ × × 题号 11 12 13 14 15 16 答案 √ × √ √ √ √ 四、计算题（10分）

第一题（6分） 1.应缴纳契税：

2008年3月:800万元*5%=40万元 借：无形资产——土地 40万元 贷：应交税金——应交契税 40万元 2008年6月：600万元*5%=30万元 借：开发成本——A项目 30万元 贷：应交税金——应交契税 30万元

2.取得土地使用权支付金额=840÷16000×4000=210万元 其开发费按购地款开发成本10%予扣除21万元 税金=500万元*5.5%=27.5万元 扣除项目金额合计258.5万元

吉林省地税系统2008年稽查能手选拔考试答案

一、单项选择题（20分）

题号 1 2 3 4 5 6 答案 D D A A C C 题号 11 12 13 14 15 16 答案 D C D B D C 二、多项选择题（20分） 题号 1 2 3 4 5 6 答案 ABC AB AC BCD CD AB 题号 11 12 13 14 15 16 答案 ABC ABCD BCD ABD ABCD ABCD 三、判断题（10分） 题号 1 2 3 4 5 6 答案 × × √ √ × × 题号 11 12 13 14 15 16 答案 √ × √ √ √ √ 四、计算题（10分）

第一题（6分） 1.应缴纳契税：

2008年3月:800万元*5%=40万元 借：无形资产——土地 40万元 贷：应交税金——应交契税 40万元 2008年6月：600万元*5%=30万元 借：开发成本——A项目 30万元 贷：应交税金——应交契税 30万元

2.取得土地使用权支付金额=840÷16000×4000=210万元 其开发费按购地款开发成本10%予扣除21万元 税金=500万元*5.5%=27.5万元 扣除项目金额合计258.5万元

税务稽查工作规程

第一章 总 则

第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第一条 为了规范税务稽查工作，保证税收法律、法规的贯彻执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称细则），制定本规程。

解读:法律依据多了个等字,给了稽查工作规程更宽广的引用范围.但是众所周知的是征管法紧锣密鼓修订中，修订了之后怎么办？是不是又要根据新征管法再来一个新新税务稽查工作规程？

第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及 围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第二条 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣

税务稽查工作规程

第一章 总 则

第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第一条 为了规范税务稽查工作，保证税收法律、法规的贯彻执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称细则），制定本规程。

解读:法律依据多了个等字,给了稽查工作规程更宽广的引用范围.但是众所周知的是征管法紧锣密鼓修订中，修订了之后怎么办？是不是又要根据新征管法再来一个新新税务稽查工作规程？

第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及 围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第二条 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税B）

特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）

一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）

1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ B ）

A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款

2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（B.一般法与特别法 ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法

C.根本法与普通法 D.实体法与程序法

3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C.实体法）。 A.根本法 B.特别法

C.实体法 D.程序法

4．根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）

A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ B. 机械抽样 ） 。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C.

第一篇税务稽查概述 第一章 税务稽查概述 本章考试要求

一、税务稽查的基本内涵 了解：

1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。 二、税务稽查的职能与任务 了解：

1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。 2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。 三、税务稽查法律关系

了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。

熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。 本章典型例题解析 一、单项选择题

1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）的原则。 第一篇 税务稽查管理 第一章 税务稽查概述 本章考试要求

一、税务稽查的基本内涵 了解：

1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。 二