建筑业增值税收入与所得税收入

所得税收入和增值税收入是否必须一致

问：税务局要求所得税收入必须和增值税收入一致。如果财务报表的会计期间执行的不是自然月（比如按445周），是否一定要调整为自然月才可以？ 答：《征管法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）第三条规定，本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

前款所称会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。

《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令第287号）规定：第六条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

第八条规定，季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。

第十条规定，利润表是反映企业在一定会计期间经

随着我国经济的快速发展，纳税人的纳税意识也不断提高。特别是近几年个人所得税的大幅增收，从一定程度上也反映了个人所得税纳税人纳税意识的提高。在纳税人纳税意识提高的同时，我们应该坚持抓好税法宣传，让纳税人能更全面的掌握税法知识。对个人所得税纳税人而言，首先要让纳税人了解哪些收入该缴税，哪些收入不该缴税。本文结合税收政策和案例，重点介绍一下个人取得哪些收入不征税，希望能对个人在纳税时提供一定的帮助。

政策1：《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税

[2009]78号)规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 除本通知第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

例1：某体育运动员王二取得一项奥运会比赛冠军，

一、内蒙古税务局非税收入征收种类

目前，税务部门共征收9项非税收入，其中煤炭价格调节基金于2014年12月1日停止征收，其余8项具体为：

1.教育费附加。税务部门从1994年开始征收，征收依据：《国务院征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）。

2.地方教育附加。税务部门从1995年9月1日开始征收。征收依据：《内蒙古自治区人民政府关于开征地方教育附加费得通知》（内政发[1995]20号）。

3.水利建设基金。税务部门从2005年1月1日起开始征收，征收依据：《内蒙古自治区人民政府关于印发自治区水利建设基金筹集和使用管理实施细则》（内政字[2005]3号）。

4.工会经费。税务部门从2005年开始征收，从2012年开始实行全额全覆盖代征。征收依据《关于全区企业事业单位工会经费统一委托自治区地方税务机关全额代征和国库汇缴清算的通知》（内工发﹝2012﹞67号）。 5.残疾人就业保障金。税务部门从2004年开始征收，征收依据：《内蒙古自治区地方税务机关征收残疾人就业保障金管理（暂行）办法的通知》（内残联办字﹝2004﹞41号）,2015年，财政部 税务总局 残联联合印发了《残疾人就业保障金征收使用管理

建筑业增值税、企业所得税、会计处理总结 一、 增值税 （一）预缴税款

1、预交地点：同一行政区范围内跨地县（市 区）提供建筑劳务在机构所在地国税机关预交税款，同一行政区域外围外跨县（市 区）提供建筑劳务在建筑劳务发生地主管国税机关缴纳税款 2、预交税款计算：

一般计税： 预交税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+11%）*2%

简易计税：预交税款+（全部价款好价外费用-支的分包款）/（1+3%）*3%

3、预交时间：当月取得预收款，次月申报纳税 4、预交资料：建安合同复印件 分包合同复印件等 （二）纳税申报 1、纳税义务发生时间： 纳税义务发生时间：

发生应税行为并收到销售款项（劳务中或劳务结束后）或者取得索取销售款凭据的当天（书面合同确定的日期、无书面合同的为服务完成的当天），开具发票的为开具的当天； 2、销售额：

一般计税：全部销售额（一般计税不扣除分包款，凭专用发票来进行抵扣）

简易计税：扣除分包后的余额（简易计税延续原来营业税的差额计税方法） 3、税率： 一般计税：11% 简易计税3%

4、地点：机构所在国税局 （三）简易计税

1、一律试用简易计税：总包单位为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购

增值税转型对**县域经济税收的影响及对策分析

在当前国际金融危机对我国实体经济影响显现、我国经济发展自下半年放缓趋势明显、企业利润下降的背景下，国务院决定自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，而《中华人民共和国增值税暂行条例修订草案》也于2008年11月14日正式公布。此项改革是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，将有利于扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，对我国经济的持续平稳较快发展将产生积极的促进作用。

一、增值税转型的主要内容

2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行的增值税转型改革，其主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%，将纳税申报期限从10日延长至15日。

二、增值税转型对**县国税收入的影响分析

**县位于**省东南部，*****，全县辖9镇6乡，总人口20.7万人，由于受地理位臵、自然资源及交通不变等因素的制约，骨干税源单一，矿产业支撑着全县国税收入大半边天。2009年

增值税转

建筑业营改增,增值税预缴税额台帐

增值税缴预额税台帐月份 程工地点项 目称 名开票额金支 分包付款 扣分除包 款已扣分除款

增值税预缴税额台

建筑业营改增,增值税预缴税额台帐

建筑业营改增,增值税预缴税额台帐

包预缴额税帐扣除分台包款发票号码 预 缴税款 预已缴款税完 税凭号码证 预应缴税 备款注

税额台帐

建筑业营改增,增值税预缴税额台帐

浅析增值税的税收筹划

摘要增值税是我国第一大税种，是企业的主要的税负，在当前经济环境下，合理进行

增值税税务筹则，可以降低企业负担，提高企业的经济效益和竞争力。对于企业的生存和发展具有重要的意义。本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论，首先对我国现行的增值税的特点进行分析，然后找增值税的税收筹划点，最后对税收筹划点的进行具体分析。企业作为自主经营、自负盈亏的模拟法人企业，依法纳税是企业应尽的义务；同样，研究国家税收政策、合理节约税负支出也是企业应有的权利。

关键词：增值税;税收筹划;税收筹划点

目 录

引言 ....................................................................................................................... 1 一、税收筹划的概念与特征 ............................................................................... 1

(一)税收筹划的概念 .................................

浅谈企业税收筹划-所得税

摘要:我国的企业所得税制度，是随着改革开放和经济体制改革的不断推进而逐步建立、完善的。从1984年开始，在“利改税”的基础上，对国有企业所得税和税后上缴利润办法进一步改革，并考虑集体企业的税收负担和私营企业不断发展的情况，按企业所有制性质，分别设置了国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税三个税种。这三个税种在组织形式、财政收入、促进经济发展等方面都发挥了积极的作用。但也存在着税率不一、优惠各异、税负不公平的缺陷。

关键字：资产税务处理，计税基础，优惠政策，纳税筹划

朔州职业技术学院2012届毕业论文

Analysis and tax planning in corporate income tax

【Abstract】：China's corporate income tax system is the reform and opening up and economic reform with the continuous progress and gradually establishes and perfect. Beginning in 1984, in the \profit after tax

浅析增值税的税收筹划

摘要增值税是我国第一大税种，是企业的主要的税负，在当前经济环境下，合理进行

增值税税务筹则，可以降低企业负担，提高企业的经济效益和竞争力。对于企业的生存和发展具有重要的意义。本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论，首先对我国现行的增值税的特点进行分析，然后找增值税的税收筹划点，最后对税收筹划点的进行具体分析。企业作为自主经营、自负盈亏的模拟法人企业，依法纳税是企业应尽的义务；同样，研究国家税收政策、合理节约税负支出也是企业应有的权利。

关键词：增值税;税收筹划;税收筹划点

目 录

引言 ....................................................................................................................... 1 一、税收筹划的概念与特征 ............................................................................... 1

(一)税收筹划的概念 .................................

居民个人境外所得税收实践与思考

淄博市地税局

近年来，随着经济全球化的深入发展，以及我国“走出去”发展战略的实施，“一带一路”政策的落实，资本流动、技术交流、人员往来等跨境交易活动日益频繁。如何加强跨境税源管理，规范“走出去”个人境外所得的管理，尤其是如何做好担任境外上市公司高管的“金领”阶层及“裸商”阶层跨境所得的监管，切实维护我国税收权益，确保我国税基不受侵蚀，已成为目前国际税收管理所面临的新课题和新挑战。

一、居民个人“走出去”表现形式及涉税业务分析

（一）“走出去”表现形式。近年来，中国居民的 “走出去”经历了由“传统型”的简单劳务类到“现代型”的技术投资类的转变。传统型主要有：劳务输出、劳务派遣、承包工程，留学、讲学、演出等文体交流；现代型主要有：直接境外投资、间接境外投资、担任境外上市企业董事高管、兼任境内实体境外上市企业的高管等高级“金领”，以及主要家庭成员已移民境外频繁往来于境内外的“裸商”阶层。现代型劳务是当前我们面临的主要涉税问题。

（二）涉税业务分析。对“走出去”个人的各项跨境所得我国是否具有征税权，如何判定境内境外所得、如何计算应纳税额、应该怎样纳入税收征管，这既要结合国际法税收协定有关条款，又要参