东财企业纳税实务单元作业二

东财《企业纳税实务》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ） A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元 正确答案：C

2. 征收增值税的货物（ ） A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 正确答案：C

3. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）

A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税 D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税 正确答案：B

4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ） A. 3免2减半 B. 3免3减半 C. 2免3减半 D. 4免3减半 正确答案：B

5. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ） A. 1500元 B. 2100元 C. 18

东财《企业纳税实务》在线作业三

试卷总分：100 测试时间：--

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单选题 多选题

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

V

1. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期

损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。 A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%

满分：4 分

2. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额

的计算公式为（ ）

A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%） B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%） C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%） D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%） 满分：4 分

3. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）

A. 转让资产的原值 B. 转让资产的累计折旧 C. 转让资产的净值

D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值 满分：4 分

4. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款

A. 5日 B. 10日

东财《企业纳税实务》在线作业三

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）

. 850000元

. 300000元

. 550000元

正确答案：

2. 不征收增值税的货物（ ）

. 销售的电力与热力

. 销售的房屋与转让土地适用权

. 销售的气体与汽车

正确答案：

3. 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）

. 50000元

. 53000元

. 59000元

. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元

正确答案：

4. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）

. 15万元

. 17万元

. 20万元

正确答案：

5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10

东财《企业纳税实务》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ） A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元 正确答案：C

2. 征收增值税的货物（ ） A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 正确答案：C

3. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）

A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税 D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税 正确答案：B

4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ） A. 3免2减半 B. 3免3减半 C. 2免3减半 D. 4免3减半 正确答案：B

5. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ） A. 1500元 B. 2100元 C.

东财《企业纳税实务》在线作业一 试卷总分:100得分:100

一、单选题(共15道试题,共60分)

1.“营业税金及附加”科目的借方登记（） A.多交的营业税 B.已交的营业税 C.应交的营业税 满分：4分

正确答案:C

2.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（） A.冲减销售成本 B.冲减存货成本 C.计入管理费用 D.计入当期收入 满分：4分

正确答案:D

3.使用增值税专用**的纳税人（） A.小规模纳税人 B.一般纳税人

C.从事餐饮服务行业的国营企业 D.事业单位 满分：4分

正确答案:B

4.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）

A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率） B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）

C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率） D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率） 满分：4分

正确答案:C

5.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，

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----------------------------------单选题----------------------------------

1. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）

A. 直接收款销售和预收货款销售方式 B. 托收承付和委托银行收款销售方式 C. 赊销、分期收款和委托代销方式 D. 还本销售方式

正确答案：D

2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）

A. 3免2减半 B. 3免3减半 C. 2免3减半 D. 4免3减半

正确答案：B

3. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）

A. “销售成本”账户 B. “营业费用”账户 C. “本年利润”账户 D. “其他支出”账户 正确答案：C

4. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）

A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎

C. 高尔夫球及

东财《审计实务》在线作业一

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。） V

1. 下列选项中，不是审计职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济管理

满分：4 分

2. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

A. 截止 B. 准确性 C. 发生 D. 完整性 满分：4 分

3. 注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。

A. 内部控制流程图 B. 收款凭证 C. 付款凭证

D. 银行存款余额调节表 满分：4 分

4. 内部控制的总评主要是指()

A. 评价企业会计监督系统 B. 可依赖程度评价

C. 评价企业内部控制系统 D. 风险程度评价 满分：4 分

5. 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( ) A. 财政财务审计 B. 经济效益审计 C. 财经法纪审计 D. 经济责任审计

满分：4 分

6. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()

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东财《施工企业会计》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 融资租入的固定资产的入账价值是（ ） . 应付租赁款

. 应付租赁款加运杂费等 . 评估确认价

. 租赁开始日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者 正确答案：

2. 某企业向银行借入1 200 000元，期限为3年的借款，用于购建固定资产。借款年利率为7%，每年计息一次，按复利计算，到期一次归还本息。该项固定资产于第二年末达到预定可使用状态。取得借款时贷记（ ） . 银行借款 . 长期借款 . 长期应付款 . 银行存款 正确答案：

3. 施工企业应设置（ ）账户汇总本期发生的各项间接费用 . 间接费用

. 工程施工-间接费用 . 辅助生产 . 在建工程 正确答案：

4. 扣还预收的备料款和工程款时应贷记（ ） . 预收账款 . 应收账款 . 银行存款 . 应付账款 正确答案：

5. 企业期末预提应付票据利息时，应贷记的账户为（ ） . 应付票据 . 应付账款 . 预提费用 . 财务费用 正确答案：

6. 销货百分比法是

东财财务分析在线作业

二

Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】

东财《财务分析》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 营运资金是指( )

A. 全部资产减全部负债

B. 流动资产减流动负债

C. 全部资产减流动负债

D. 流动资产减全部负债

正确答案：B

2. 对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明是指（）

A. 财务报表

B. 财务报告

C. 财务状况说明书

D. 财务报表附注

正确答案：C

3. 公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（）

A. 财务报表

B. 财务报告

C. 财务状况说明书

D. 资产负债表

正确答案：B

4. 在下列各项中，属于计算流动资产周转率应选择的流动资产周转额是（）。

A. 营业收入

B. 销售成本费用

C. 全部收入

D. 销售成本

正确答案：A

5. 某企业期末现金为160万元，期末流动负债为240万元，期末流动资产为320万元，则该企业现金比率为( )

A. 50%

B. 66.67%

C. 133.33%

D. 200%

正确答案：B

6. 某企业2008年销售收入总额为250万

第1讲 “第三条道路”理论(上)

【本讲重点】

CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利

刘晓庆逃税案件的启示

CEO为什么要学习纳税筹划

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从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。

CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。

纳税人的三条道路

当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：

1．第一条道路：放弃发展

所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于