地方财政学期末考试

财政学复习资料

一. 财政学的学科定位 二. 财政学的主要线索

财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分 三. 重点

1.基础理论部分：

市场失灵及其表现: 市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：

(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得

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一. 财政学的学科定位 二. 财政学的主要线索

财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分 三. 重点

1.基础理论部分：

市场失灵及其表现: 市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：

(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得

名词解释：

1. 公共财政：政府为了满足国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性

收入、支出活动。

2. 政府预算：经立法程序批准的未来财政收支计划。国家以社会经济管理者身份取得收入，

并用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展社会公益事业等各项支出的政府基本收支计划。

3. 现代税收：政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规

定的强制性的、不付等价物的货币支付。

4. 税收哲学：指合理分配税负担的标准制定以及解释此标准合理性的理论。

5. 税收归宿：是指税收负担的影响范围。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是

由哪些社会群体承担的。

6. 公债：又称国债，是以政府自身的信用为基础，通过证券发行的的形式，与其国民建立的

还本付息的债务关系。

7. 财政政策：指政府在使公共财政所有不同要素完成其基本任务的情况下，共同地用于实现

各种经济政策目标的方式、方法。

8. 经济周期：经济在发展过程中上下波动的现象。

9. 公共产品：社会需要但私人不能提供或不愿提供的产品和服务。

10. 商业周期：经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。 11. 财政支出：政府为履行各项职能而对货币形式

名词解释：

1. 公共财政：政府为了满足国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性

收入、支出活动。

2. 政府预算：经立法程序批准的未来财政收支计划。国家以社会经济管理者身份取得收入，

并用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展社会公益事业等各项支出的政府基本收支计划。

3. 现代税收：政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规

定的强制性的、不付等价物的货币支付。

4. 税收哲学：指合理分配税负担的标准制定以及解释此标准合理性的理论。

5. 税收归宿：是指税收负担的影响范围。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是

由哪些社会群体承担的。

6. 公债：又称国债，是以政府自身的信用为基础，通过证券发行的的形式，与其国民建立的

还本付息的债务关系。

7. 财政政策：指政府在使公共财政所有不同要素完成其基本任务的情况下，共同地用于实现

各种经济政策目标的方式、方法。

8. 经济周期：经济在发展过程中上下波动的现象。

9. 公共产品：社会需要但私人不能提供或不愿提供的产品和服务。

10. 商业周期：经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。 11. 财政支出：政府为履行各项职能而对货币形式

财政学复习资料

第一章 财政概念和财政职能

1 公共物品的特点，概念

概念：由国家机关和政府部门——公共部门专门提供用来满足社会公共需要的

商品和服务成为公共物品。

特点：公共物品具有非排他性（即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除

其他一些人同时从公共物品中受益）和非竞争性（即消费者的增加不引

起生产成本的增加，也就是说提供公共物品的边际成本为零）

2 财政的概念

财政是一种国家或政府的经济行为（或经济现象，这种经济行为或经济现

象的主体是国家或政府）

3 财政的职能（特别是资源配置的职能）

职能：资源配置的职能，收入分配的职能，经济稳定和发展的职能

资源配置的职能：广义理解为社会总产品的配置；狭义理解为生产要素

的配置。

财政配置的机制和手段主要有：

1. 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的

基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率；

2. 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构

效率；

3. 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

4. 通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引

外资和对外贸易，提高经济增长率；

5. 提高财政资源配置本身的效率

第二章 财政支出的基本

地方财政学 第一章 导论

第一节 地方财政学概述 一、地方财政的产生

（一）随着多级政府的出现而形成的 （二）各级政府对公共事务的合理分工，可以更有效地促进和提高全体社会成员的福利水平 二、地方财政的特点 （一）各国地方政府财政支出稳步增长,已构成各国财政的一个重要的部分 ?发达国家和发展中国家地方财政支出与全部政府支出的比重一般均为2/3 ?2010年我国地方财政支出占GDP的18.6％，占全国财政支出的82.2％ ?基本背景是城市化与人口不断增长 ?我国还应从经济体制改革的角度加以解释

（二）我国地方财政主要支出项目为教育支出、一般公共服务支出、社会保障和就业支出等 （三）地方总收入中，各项税收约占85％

（四）省以下各级地方财政中的预算外资金数额较大 96年起，地方预算外资金构成： ?行政事业性收入 ?基金、附加收入 ?主管部门集中收入 ?乡镇自筹统筹收入 ?其他收入

（五）地区间的差别性及由此引起经济资源的流动性将影响地方政府的政策

第二节 地方政府的行政管理体制 我国实行中央、省、市（区）、县、乡五级政府体制

第二章 地方财政职能 第一节

《财政学》考查题型及复习重点

一．填空题（共10题，每题2分，共20分）

二．判断题（共10题，每题1分，共10分，打“√”或“×”） 三．单项选择题（共30题，每题1分，共30分） 四．综合题（共5题，40分）

1.试图示分析公共部门从事自然垄断行业的理由及其产品定价方法。（10分） 2.简述累进所得税和失业保险的“自我稳定器”作用。（6分） 3.我国近期税收改革的热点主要有哪些？（6分）

4.简述政府投资基础设施的方式及基础设施投资的经济效应。（6分）

5.简述意愿总供需与实际总供需的关系、财政平衡与社会总供需平衡的关系。举例说明财政政策的种类。（12分）

四．综合题（共5题，40分）

1.试图示分析公共部门从事自然垄断行业的理由及其产品定价方法。（10分）

1）水、电、煤、公交、邮电通讯等公用事业的FC比重很大、有较强地域性，MC随Q递减，而且MC总是小于AC容易自然垄断。垄断厂商则唯利是图，以MR=MC为条件确定产量，使社会产生了生产不足的效率损失。

TR=PQ=MU×Q,设MU=a－bQ,则TR=aQ－bQ2,MR=a-2bQ, MR位于MU的左下方，两者与MC的交

第一章财政概念和财政职能

财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。

财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性

公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

区别公共物品和私人物品：

一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）

二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）

公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就

第一章财政概念和财政职能

财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。

财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性

公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

区别公共物品和私人物品：

一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）

二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）

公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就

简述财政职能的基本内容

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。 (l)资源配置职能。 资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

(2)收入分配职能。收入分配职能是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。

(3)经济稳定职能。经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，烫平经济波动。

（4）经济发展职能。经济发展职能是指政府主要通过税收优惠，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

我国建立公共财政体制的必要性

随着经济改革的深入，我国从计划经济体制逐步转到了构建经济体制上来，这就决定了我国的财政必须相应的从原有计划型模式，转到市场型模式即公共财政上来。

1） 是中国社会主义市场经济发展的客观需要。在市场经济条件下，政府的作用重在弥补市

场失灵和市场不能高效发挥作用的领域，而不是