浅谈内部审计在企业风险管理中的应用

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浅谈实时审计在内部审计中的应用

作者：尹春玲

来源：《中国市场》2016年第09期

[摘要]企业实时审计的目的不仅在于揭露会计处理方面存在的错弊，而且要对企业财务情况和经营成果进行审计，从根本上防范会计错弊的发生，提高企业经营水平和管理效益。实时审计在促进企业强化内部管理的同时，也为企业管理层科学决策提供了有力支持。文章以实时审计为研究对象，对企业实时审计的具体应用进行探讨，并提出完善实时审计工作的具体建议。

[关键词]实时审计；夯实管理；内部审计

随着互联网技术的迅猛发展，电子商务方兴未艾，B2B、O2O等在线经营模式突破了传统贸易活动在时空方面的限制，促使全球经济趋于一体化。实时审计将传统审计的期后审计模式转变为实时、动态、在线审计模式，提高了审计工作效率，增强了审计结果的科学性和权威性。

1.实时审计的内涵 1.1实时审计的概念

实时审计是指利用现代计算机技术，通过互联网在审计系统和审计对象之间建立实时网络数据连接，对企业的各项生产、经营、管理等活动全程等进行实时在线监督和评价，实时

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浅析内部审计在国企风险管理中的责任与作用

作者：宋钧

来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第03期

摘 要：分析了国有企业存在的风险，包括决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险的情况以及风险的管理；国有企业内部审计师在风险管理中应承担的责任和作用。 关键词：内部审计 风险管理 责任与作用

企业作为现代经济运行体系中一个基本单位，在其生存发展的过程中时刻面临着各种各样的风险，对这些风险的把握往往决定了企业的成功或失败。国有企业也如此，国有企业内部审计的责任和作用，就是帮助企业把生产经营活动中面临的风险损失减小到最低程度，即使灾害发生后，也能及时采取补救措施，以最小的成本防范最大风险效果，促使企业提高经营效益，确保企业经营目标的顺利实现。 一、国有企业的风险和风险管理

风险就是一个事件产生我们所不希望发生的后果的可能性。研究和控制风险的目标应是设法减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，阻止可能的危机转化为现实的损失。国有企业的风险大致可以归纳为决策风险、经营风险、生产风险、财务风险

浅谈国有企业内部审计的风险控制

随着国有企业在国民经济中地位的增强，国有企业的社会责任和企业责任也日益受到社会和民众的关注和重视。有些国企不断出现的投资巨亏、贪污受贿等不良现象，使国有企业内部风险控制再次受到社会的关注。

内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报，或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当的审计意见，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。

内部审计风险可以概括为狭义的审计风险和审计职业风险两个方面。狭义的审计风险指审计人员无意识地发表了不恰当的、偏离客观事实的审计结论并因此遭受损失的可能性。既包括把客观上是正确的东西判断为错误的并给予否定的风险，也包括把客观上是错误的东西判断为正确的而加以肯定的风险。审计职业风险主要指，虽然内部审计人员根据审计规范采取了正确的审计程序，发表了恰当的审计意见，但因为审计机构和审计人员之外的原因，使审计机构和审计人员受到损失和伤害的可能性。这些原因主要包括审计资源的有限性、被审计单位存在的固有风险等。当内部审计机构所在组织的管

风险导向型内部审计在商业银行的应用 ——以工商银行为例Internal Audit Risk-oriented Applications in Commercial Banks - A Case Study of the ICBC摘要从二十一世纪初以来，一系列重大财务舞弊案件接连发生，比如有“安然事件”。 审计失败也是屡屡显现，传统审计方法的缺陷充分地暴露了出来，应运而生的风险导 向型内部审计方法与理念瞬间走红。 金融业是现代市场经济的核心，而商业银行既是金融业的主体又是能够剧烈影响 一国乃至全球经济的高风险行业，如何在商业银行内部审计部门推广应用风险导向审 计方法，充分发挥其在商业银行风险管理中的重要作用，是一个重大而又十分紧迫的 课题。 本文首先介绍了有关风险导向型审计的概念、特点、现实意义，之后阐述了风险 导向型审计在商业银行运用的必要性以及它的一些具体操作要求并简单概述了一下风 险导向型审计在商业银行应用的问题以及， 难点； 最后介绍了工商银行从 2004 年起进 行的内部审计改革这一事件，提出风险导向审计在我国商业银行应用的启示。 关键词：风险导向型；内部审计；商业银行 关键词AbstractSince the beginning

内部审计银行风险管理中的地位

【摘 要】银行业风险日益增大，使其生存和发展受到严重挑战，而内部审计在风险管理、内部控制以及公司治理等方面有着重要的地位和作用。

【关键词】银行；内部审计；风险管理

随着世界性金融危机形势有愈演越烈，全球金融危机进一步升级为全球经济危机的趋势日益凸现。这对我国持续多年的投资和出口拉动型的经济增长模式带来了巨大冲击。

自去年下半年以来，我国经济增速大幅下滑，工业生产显著放缓，企业经营更加困难，财政收入增幅回落，资产市场持续低迷。在全球金融危机和国内经济下行的叠加作用下，银行面临的风险不断呈现出系统性、连锁性和突发性的特征与趋势，银行业风险日益增大，使其生存和发展受到严重挑战，而内部审计在风险管理、内部控制以及公司治理等方面有着重要的地位和作用。那么内部审计在风险管理中的作用以及如何发挥其作用。

１．银行业风险管理

对银行而言，风险是可能对银行战略目标的实现产生影响的事件、行为和环境，而对这种不确定性进行调节和驾驭的能力就是风险管理。风险管理并非是要消除风险，而是通过对未来结果不确定性的分析预测和周密思考，以降低决策错误之几率、避免损失之可能，相对提高银行的附加价值。

商业银行的风险种类很多，主要有以下几

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浅谈内部市场化在电力企业中的应用

作者：高君联

来源：《管理观察》2010年第25期

摘 要:本文结合电力企业的实际情况,对内部市场化管理的含义及意义、推行内部市场化的途径及效果、在市场化管理中应注意的问题进行了浅析。 关键词:电力企业 内部 市场化 管理

内部市场是相对于外部市场而言,是借助了外部市场交易的原则,把市场机制引入企业内部,以经济结算关系代替企业内部的分工协作关系或行政隶属关系,从而使每一个企业内部单位都转变成经济单元,充分体现人的经济属性和经济价值,调动劳动者的生产积极性。内部市场化就是根据市场经济运行规律,模拟市场交易方式来组织企业内部生产经营活动,充分挖掘企业潜力,增强企业活力。实现内部市场化管理的最终目标:降耗节支、提高企业整体经济效益、增强企业竞争力和员工收入。

为全面推进内部市场化在电电力企业中的应用,我们遵循“市场化建设就是解决动力和运行机制问题”的原则,积极宣传、推广市场化项目管理知识,加强市场化项目建设基础管理工作,逐步建立健全了市场化制度体系。 一、推行

浅谈情感管理在企业中的应用

内容摘要： 现今的企业管理还存在很多的不足与缺陷，员工是企业的一切之本，重视员

工，尊重员工才会得到员工的支持与信任，企业才能得以永续发展。情感管理是在管理理论发展的基础上提出来的，它是人本管理的延伸与发展，企业管理者只有运用好情感管理才能为企业与员工的共同发展寻求一条光明的大路。情感管理是现在一门值得受管理者高度关注的一门管理学科。它的理论基础是在一定的情境中，个体目标的变化的方式或历程决定着所发生的情感性质，目标结构的变化速度与机体的预备能力激活水平，决定着所发生的情绪强度。本文主要以情感管理的理论来源、情感管理的现状、情感管理的作用、情感管理所应该注意的问题出发来强调情感管理在现今企业中的重要作用。

关键词：情感管理 以人为本 企业管理

企业最要紧的问题是人的问题，而员工管理是企业管理的核心，得人心者得天下，在人性假设理论中对人的多方面进行分析，人的发展越来越得到重视。企业的员工不再被看成是制造产品的机器，而是带有感情工作的人。情感管理在以人为本的基础发展起来是有相当重要的意义的，它不仅局限于人们通常所认为的以“情”管理，而是更深层次的延伸与发展，因其作为一门新的管理学科，至今还不够完善。因此，在企业管理中

内 容 摘 要

在市场经济条件下，企业的内部效率如果不能适应市场环境变化，企业必然会在竞争中一败涂地。因此，企业只有关注外部市场关注竞争对手，知己知彼，努力获取并保持竞争优势，才能谋求生存和发展的机会。这一管理理念体现在管理方式上，便催生了20世纪80年代的管理革命------战略管理。对战略管理的推崇引起了管理观念和模式的深刻变革，作为管理决策支持系统的会计学也逐步向管理会计方向发展。然而，管理会计是一门应用性很强的学科，它来源于实践、又必须应用于实践。发展管理会计，不应只停留于纯粹的理论研究，而应在管理实践中使其得到丰富和完善，并更好的指导和应用于我国的企业管理实践中。

本文从五个内容着手展开论述的。第一部分是管理会计的内容；第二部分是管理会计在企业的应用；第三部分是管理会计在我国的应用现状；第四部分是对管理会计应用的建议；第五部分是结论。

关键词：管理会计，现状，建议

Abstract

Strategic economic development of the accounting application is the inevitable development of the accounting re

风险管理在电力安全管理中的应用

摘要：本文主要探讨将风险管理理论应用于电力企业的安全管理之中，通过对电力安全的背景分析，对风险管理涵义和流程的界定，尝试建立基于风险管理的电力安全管理体系。对提高电力生产的安全管理水平，具有重要的现实意义。 关键词：风险管理；电力安全；应用 中图分类号：tm73 文献标识码：a

文章编号：1009—0118（2012）10—0273—02 一、引言

电力生产是一项危险性与复杂度极高的系统化工程，生产的特点使得电力生产的风险程度很高，由于工程安全性的影响因子众多，对于生产参与人员、电网设备以及周边环境等都存在一定的潜在危险。因此对于此类企业而言，重要目标是提高生产的安全性，对于风险进行评估、预测，从而展开经济有效的危险预防手段，降低生产危险度，通过风险分析管理建立健全事故超前防范体系，对于危险进行预防，致力于电力系统的长期维稳，保持该项生产过程的长治久安。

面向我国电力行业，本文对于现有安全管理经验进行分析归纳，结合风险管理思想与电力生产实际，以电力安全法为基石，提出一种高操作性能的现代安全管理体系，有利于电力工程生产过程整体安全等级的提升，对于传统生产过程的“事后分析”的现状进行了革新，提高预警预报的措施效率，

浅谈内部审计

一、内部审计概述

20世纪40年代，随着管理层级增多、企业规模扩张和管理人员经济责任的加重，现代内部审计应运而生，其产生的理论基础是两权分离下的受托经济责任理论。内部审计最初在财务领域开展，主要肩负监督、鉴证受托财务责任，审计目的是查错防弊。随着内部审计范围的不断拓展，内部审计已延伸至企业风险管理和公司内部治理领域，内部审计已经成为企业风险控制、管理及治理的重要手段，内部审计的目的是防范风险，实现经营目标。

二、内部审计的含义

2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”

中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计人员在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”

? 内部审计的职能

伴随着社会经济的发展和进步，以及内部审计所承担的角色的增加，企业内部审计应包括