税务稽查查补税款处理

第四章 税务稽查

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查和处理的总称。税务稽查管理是税务机关内部对税务稽查工作的有计划有秩序管理的过程。

税务稽查工作最终的目标是整治和规范税收环境，税务稽查机构最主要的工作职责是重拳打击各类涉税违法违章犯罪活动，尤其是偷税和骗税犯罪，税务稽查同时也是以查促管、以查促收的重要手段。

4.1初始化

税务稽查由于其业务在各地的开展具有比较大的不一致性，所以需要根据本地的业务特点进行必要的初始化工作。

包括三部分：稽查机构及人员初始化、案源处理岗位初始化、案件审理部门和岗位初始化。

4.1.1稽查机构及人员初始化

一、 业务说明

稽查机构设置是系统中税务稽查业务的基础，系统中税务稽查业务的开展完全依赖于稽查机构的正确设置（不对稽查机构及人员进行维护，则稽查系统不能使用）

二、 业务流程描述

对稽查机关、稽查部门、以及稽查人员进行设置，并分别设置其相应涉及到的内容（在设置过程中，特别注意稽查机关、部门之间的上下级关系以及机关、部门的属性） （1）相关数据表

DM_JCJG（稽查机关代码）； DM_JCRY（稽查人员代码） （2）数据处理流程

? 税务机关、部门信息，存入DM_JC

第一部分 企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证 一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程

充分利用征收信息、税源监控信息，税收管理信息，收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财务信息、租赁信息、投资信息、注册信息等进行综合指标配比。最终选定为稽查对象。

1、选案中税务稽查对象一般是通过以下方法产生 2、税务稽查执法程序法律限制及要求

实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有特殊情况不必事先通知： 3、税务机关调阅企业帐务、资料等相关凭据的法律程序

调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》。

二、企业所得税税前扣除票据合法性的稽查

税前扣除凭证的具体种类、形式、格式并不重要，但必须能够起到税前扣除的证明作用。 具体分两大类:

㈠、成本构成需要提供的凭证 注意三个环节检查

企业入库购进存货或商品的成本，其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领

款收据等

㈡、税前扣除凭证应具有的特征

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、

一、 单选题。 ( )

【第1题】某居民企业(高新技术企业)转让一项专利技术，转让收入800万元，转让律师费用6万元，该专利技术摊余成本为150万元。该业务应缴企业所得税( )万元。(1.0分)答： A:22.5 B:12.5 C:18 D:10.8 标准答案 B 【第2题】《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，审理部门应当( )。(1.0分)答： A:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正

B:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C:另行提出税务处理、处罚意见 D:责令检查部门限期改正 标准答案 C

【第3题】出口企业应在货物报关出口之日起( )日内，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。(1.0分)答： A:30 B:60 C:90

D:120协查信息管理系统是 标准答案 C

【第4题】亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为1

《税务稽查规程与管理》试题

一、 单项选择题（53道）。

(Y150101001)税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于

( )。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

(Y150101002)在税务稽查的各种方式中，财务检查属于( )的内容。 A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查

(Y150101003)对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法

(Y150102004)下面哪一种行为不应该立案查处( )。 A、偷税、逃避追缴欠税

B、骗取出口退税的行为 C、纳税人避税数额巨大

D、查补税额在5000元至20000元以上的

(Y150102005)凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为( )。

A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150101006)一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为( )。 A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150103007)

篇一：基层税务稽查工作存在的问题及对策建议

基层税务稽查工作存在的问题及对策建议

税务稽查工作是税收征管工作的重要环节，对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用。在基层的税务稽查工作中，由于各方面原因，税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果，为此，就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法。

一、当前稽查工作中存在的问题

（一）稽查工作定位需进一步明确

稽查工作由于与分局日常检查存在交叉区域，以致对其定位多为对税收征管工作的补充，弱化甚至抑制了税务稽查强制规范的功能，使税务稽查成为税款征收的后置程序，没能够有效地发挥税务稽查的监控作用，无法形成体系严密、监控有力、高效运行的税务稽查体系。在日常的工作中，这种定位已不能适应当前工作的实际情况，严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用。

（二）稽查工作体系有待进一步完善

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十五条要求税务机关应制定合理的税务稽查工作规程，并强调应当规范选案程序和检查行为。但在日常实际的工作中，税务稽查工作所含的稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文书等要素，都缺失有效的整合，缺乏整体的规划与布局，导致在实施稽查的

过程中缺少科学的安排，加上对稽查工作流程设置不科学

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷

姓名 成绩

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1．稽查局局长的回避，由（ ）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（ ） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案

B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案

C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案

D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案

3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确

税务稽查试题（四）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）

1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（）。 A．纳税义务发生 B．纳税义务计量 C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡

2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。 A．上级行政机关B．国务院 C．行政机关固有的D．法律

3．税务机关进行的行政复议活动，是（）。 A．内部行政行为B．抽象行政行为 C．自由裁量行为D．依申请的行政行为

4．在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是()。 A.属地管理原则B.分税制管理原则 C.统筹协调原则D.效率优先原则 5．下列说法正确的是()。

A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行

B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人 C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场 D.拒不到场的，采取税收强制执行

6．不满（）周岁的人有违法行为

九江市地方税务局稽查业务考试题库

一、单项选择（共20题。每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（ C ）原则。

A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则 C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．待查对象确定后，（ A ）填制《税务稽查立案审批表》附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

A、选案部门 B、检查部门 C、审理部门 D、执行部门 3．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 4．税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A. 工作证件 B.

《税务稽查规程与管理》试题

一、 单项选择题（53道）。

(Y150101001)税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于

( )。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

(Y150101002)在税务稽查的各种方式中，财务检查属于( )的内容。 A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查

(Y150101003)对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法

(Y150102004)下面哪一种行为不应该立案查处( )。 A、偷税、逃避追缴欠税

B、骗取出口退税的行为 C、纳税人避税数额巨大

D、查补税额在5000元至20000元以上的

(Y150102005)凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为( )。

A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150101006)一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为( )。 A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150103007)

税务稽查管理试题

第一章 税务稽查概述 一、单项选择题

1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（C）的原则。

A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属地兼属人的原则 D. 灵活确定的原则 2. 税务稽查的客体是（D）。 A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

3. 税务稽查的对象是（D）。

A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人 4. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）。

A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性 5. 税务稽查要以（D）为依据。

A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律 6. 专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。 A. 个别 B. 单一C. 某类 D. 某个

7．不属于税务稽查基本任务的是（D）。

A．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B．保障税收收入 C．维护税收秩序，促进依法纳税 D．税法宣传 8