民法典时代商业银行的法律风险防范

1

编号

南京航空航天大学

毕业论文

题 目

商业银行的会计风险防范研

究

学生姓名 学 号 学 院 专 业 班 级 指导教师

顾思雨 091250122 经济与管理学院

会计学 0912501 马珩 教授

二〇一六年四月

2

南京航空航天大学

本科毕业设计（论文）诚信承诺书

本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）（题目：商业银行的会计风险防范研究 ）是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。尽本人所知，除了毕业设计（论文）中特别加以标注引用的内容外，本毕业设计（论文）不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。

作者签名： 年 月 日 （学号）：

3

毕业设计（论文）报告纸

商业银行的会计风险防范研究

摘 要

近年来，无论是世界上还是我国，都不断出现重大银行案件，不只是给经济带来损失，还影响了社会的安宁。尤其是自2008年起

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编号

南京航空航天大学

毕业论文

题 目

商业银行的会计风险防范研

究

学生姓名 学 号 学 院 专 业 班 级 指导教师

顾思雨 091250122 经济与管理学院

会计学 0912501 马珩 教授

二〇一六年四月

2

南京航空航天大学

本科毕业设计（论文）诚信承诺书

本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）（题目：商业银行的会计风险防范研究 ）是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。尽本人所知，除了毕业设计（论文）中特别加以标注引用的内容外，本毕业设计（论文）不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。

作者签名： 年 月 日 （学号）：

3

毕业设计（论文）报告纸

商业银行的会计风险防范研究

摘 要

近年来，无论是世界上还是我国，都不断出现重大银行案件，不只是给经济带来损失，还影响了社会的安宁。尤其是自2008年起

金融理论与实践

【金融与法】

商业银行应收账款质押授信业务

法律风险及防范

宋钊

（北京市大成律师事务所郑州分所，河南郑州４５０００４）

摘要：应收账款质押是解决中小企业融资难的有效融资担保方式之一。但由于应收账款的特殊性，加之我国应收账款质押方面的立法仍不够完善，并且商业银行开办应收账款质押授信业务的时间尚短，较缺乏经验，使得商业银行面临着极大的法律风险。为了有效防范应收账款质押授信的法律风险，商业银行一方面必须严格选择符合法律规定、适合质押的应收账款，另一方面，还应依法办理质押登记并及时通知应收账款的债务人。关键词：应收账款质押；诉讼时效；质押登记；债务人文章编号：１００３—４６２５（２０１１）０６—００７７—０３

中图分类号：Ｆ８３２．３３

文献标识码：Ａ

一、关于可用于质押的应收账款的范围问题应收账款本是会计学的一个概念，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受服务的客户收取的款项或垫付的运杂费等，是企业在信用活动中所形成的各项债权性资产。我国《物权法》未对应收账款的定义和范围作出规定。《应收账款质押登记办法》第四条规定：“本办法所称

换价值。故用于质押的权利只能是财产权而非人身权。（２）必须为可转让的财产权。这是由权利质权的变现性所

【内容提要】当代中国，包括大陆、台湾和澳门的法制实际都是在借鉴和继受大陆法系法制，特别是德国法制的基础上建立的。无论从法律传统还是从现实情况看，我国目前正在进行的民事立法及将来的法典编纂没有特别的理由偏离这一既定取向。当然，这并不排除在具体规则和制度上借鉴吸收英美法系法制内容，以补充和完善整体法制。在此过程中，有两个基本而重要的制度及其理论直接涉及德国法制，即：民商分立和物权抽象原则。根据历史和现实的考察以及对民商法特征的分析，我国未来??一、现代中国民法与德国民法的历史关联 当代德国法学家拉德布鲁赫在谈到德国法对罗马法的继受时认为，这是“一个史无前例的历史进程”，“即一个伟大的民族为了一个外国的、异国语言的、千年之久的法典而放弃了她的祖国的法律”〔1〕（p.60）。当他说这些话的时候，也许还不知道，另一个伟大的、历史更悠久的民族正在进行着差不多同样的历史进程，这就是中国。19和20世纪之交的历史情形是，《德国民法典》刚刚颁布实施，中国恰恰正在寻求政治和法律改制。因而，新诞生的《德国民法典》自然成了中国人借重的对象。这种历史的际遇，成了当代中国法律制度很大程度上以德国法律制度为模式建立的重要原因之一。当然，除了德国法制之外，法国及后来的瑞

浅谈商业银行会计内控风

险防范

摘要随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用银行面临的风险更为复杂会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一会计内控风险管理将摆在突出的位臵针对商业银行会计内控的主要风险应采取有效措施主要从以下几方面强化管理以全面风险管理为目标健全会计内控制度体系；以风险管理责任制的实施为重点完善会计风险控制流程；以改革考评考核办法为契机提升会计内控风险管理水平；以人员管理为根本提高会计制度的执行力

关键词商业银行；会计内控；风险管理

随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用银行面临的风险更为复杂其中会计内控管理工作涉及会计业务管理与操作的各个环节是银行基础管理工作的重要内容因此会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一会计内控风险管理将摆在突出的位臵

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一、目前商业银行会计内控管理现状及主要风险

1.制度执行不到位导致关键风险点失控一是对重要环节和重点业务控制不足风险和隐患难以排除二是对重点人员、重点时段监控不力案件隐患时刻存在三是有效对账不足主要是对账管理不规范有针对性的“突击对账”力度不够

2.会计岗位制约执行乏力授权管理流于形式一是会计岗位

第一编总则

第一章人

第一节自然人、消费者、经营者

第1条权利能力的开始

人的权利能力始于出生完成之时。

第2条达到成年年龄 满18岁即为达到成年年龄。

第3条至第6条（已废止） 第7条住所：设定和废止

（1）在一地常住的人，即在该地设定其住所。 （2）住所可以同时存在于两个以上地方。

（3）居住被以抛弃的意思停止的，住所即被废止。

第8条非完全行为能力人的住所

（1）无行为能力人或限制行为能力人非经其法定代理人同意，既不得设定住所，也不得废止住所。

（2）已结婚或曾结婚的未成年人可以独立设定和废止住所。

第9条军人的住所

（1）军人以驻地为其住所。最后的国内驻地视为在国内无驻地的军人的住所。

（2）前款的规定不适用于仅因兵役义务而服兵役的军人，或不能独立设定住所的军人。

第10条（已废止） 第11条子女的住所

未成年人子女与父母有相同的住所；未成年子女不与无照顾子女的人身的权利的父母一方有相同的住所。父母双方均不享有照顾未成年子女的人身的权利的，该子女与享有该项权利的人有相同的住所。未成年子女保有该住所，直至在法律上有效地废止它。

第12条姓名权

权利人的姓名使用权为他人所否定，或权利人的利益因他人无权地使用同一姓名而受到侵害的，权利人可以

中国民法典研究

作者：董学立
摘 要：当前关于我国民法典编纂体系的学说、主张，有再予斟酌的余地。我国民法典编纂体系应在以下四项原则的指导下安排：内容与形式相统一的原则；体系性、逻辑性的原则；以民事法律关系为构架的原则以及民事权利性质类型两分型的原则。基于此，我国未来民法典的编纂体系应是：总则法、人格权法、身份权法、继承权法、物权法、知识产权法、债权总则法、合同法、侵权行为法，共九编。
　　关键词：民法典，体系，原则
　　关于民法典的编纂体系，经过了一段时间的“争、吵”后，现已趋近“心平、气和”，但此局面之形成绝非是不同意见达成妥协的结局。笔者认为：关于我国未来民法典编纂体系的问题，有继续探讨和争论的必要。这样的探讨和争论应直至民法典的颁布才可以告一段落，但并非到此终止。学界应有这样的态度和热情。这是一种负责任的科学的态度，只要有不足和必要，就需要研究和争论。
　　一、民法学界关于民法典编纂体例的几种主张
　　目前民法学界关于我国民法典体系的学说、主张，可以分为两大流派或曰三大主张。
　　一大流派是主张汇编式或曰松散式的编纂体例。这一由民法起草工作小组成员费宗袆所提出并得到江平教授和魏耀荣先生赞同，但却没有得到大多数民法学者的赞同的民法典编纂体例。这一体例

德国民法典

百科名片

《德国民法典》(Bürgerliches Gesetzbuch)是德意志帝国于1900年1 月1日施行的民法法典，是大陆法系中最重要的民法典之一。该法典不同于法国民法典之处在于，将规定债权关系的条文移至物权法之前，反映了新型的债权法理念。此外，它对于同时期日本制定的民法典也有着深远的影响。 目录[隐藏]

一、法典组成部分 二、概说

三、德国民法典的制定 四、法典编纂方面的基础 五、理论与学说方面的基础 六、德国民法典的制定经过 七、德国民法典的编制 八、德国民法典的内容 一、法典组成部分 二、概说

三、德国民法典的制定 四、法典编纂方面的基础 五、理论与学说方面的基础 六、德国民法典的制定经过 七、德国民法典的编制 八、德国民法典的内容

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九、德国民法典的立法精神 十、德国民法典的立法技术 十一、德国民法典对中国的影响

[编辑本段] 一、法典组成部分

法典共有五编，

1.总则（Allgemeiner Teil）

2.债务关系法（Recht der Schuldverhältnisse） 3.物权法（Sachenrecht） 4.家族法（Famili

　　由于内容太过丰富，难以写出全部体会，现仅就有关《民法典》方面，深刻领会老师的讲课精神，再谈些心得体会。

　　一、民法典的内容：《中华人民共和国民法典》被称为“社会生活的百科全书”，是新中国第一部以法典命名的法律，在法律体系中居于基础性地位，也是市场经济的基本法。《中华人民共和国民法典》共7编、1260条，各编依次为总则、物权、合同、人格权、婚姻家庭、继承、侵权责任，以及附则。

　　2020年5月28日，十三届全国人大三次会议表决通过了《中华人民共和国民法典》，自2021年1月1日起施行。婚姻法、继承法、民法通则、收养法、担保法、合同法、物权法、侵权责任法、民法总则同时废止。

　　二、了解了王晨副委员长关于民法典草案的说明：黄瑞老师在讲课中说,编纂民法典一是以习近平同志为核心的党中央作出的重大法治建设部署;二是坚持和完善中国特色社会主义制度的现实需要;三是推进全面依法治国、推进国家治理体系和治理能力现代化的重大举措;四是坚持和完善社会主义基本经济制度、推动经济高质量发展的客观要求;五是增进人民福祉、维护最广大人民根本利益的必然要求。因此，编纂民法典的重大而深远的意义就

　　《中华人民共和国民法典》于2020年5月28日经十三届全国人大三次会议表决通过，将于2021年1月1日起正式施行。为切实学习贯彻《中华人民共和国民法典》，以高度的政治自觉、法治自觉和检察自觉，把学习《民法典》作为一项重大政治任务抓紧抓实,经院党组研究决定，开展《民法典》学习月活动。现结合检察工作实际，特制订如下方案：

　　学习目的

　　《民法典》在中国特色社会主义法律体系中具有重要地位。通过学习《民法典》，使全体干警充分认识颁布民法典的重大意义，准确把握立法精神，牢固树立社会主义法治理念，高度重视民法典对检察院法律监督职能的深远影响。充分认识到《民法典》对推进全面依法治国、加快建设社会主义法治国家，对发展社会主义市场经济、巩固社会主义基本经济制度，对坚持以人民为中心的发展思想、依法维护人民权益、推动我国人权事业发展，对推进国家治理体系和治理能力现代化的重大意义。

　　时间安排

　　2020年x月(为期x个月)

　　活动安排

　　一、组织集中学习

　　1.机关党委要将《民法典》列入党组中心组学习内容，活动期间至少组织一次民法典学习;

　　2.各部门要利用学习讨论会、网络在线学法及考试平台、学习强国平台，组织干警重点加强民法典内容学习;