至少对关联交易进行一次专项审计

关联交易专项审计方案

根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》 “商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计” 的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。

一、审计目标

一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。通过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。

二、审计范围及审计对象

本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时可以上溯。

三、审计时间及审计方式

从2017年09月01日至2017年09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。

四、审计

关联交易专项审计方案

根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》 “商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计” 的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。

一、审计目标

一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。通过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。

二、审计范围及审计对象

本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时可以上溯。

三、审计时间及审计方式

从2017年09月01日至2017年09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。

四、审计

关联交易专项审计方案

根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》 “商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计” 的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。

一、审计目标

一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。通过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。

二、审计范围及审计对象

本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时可以上溯。

三、审计时间及审计方式

从2017年09月01日至2017年09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。

四、审计

关联方交易及其审计问题研究

摘 要

随着我国证券市场的迅速发展和加入WTO，我国企业面临国内外的竞争日益加剧，企业兼并、重组、收购、国有股减持、股权分置等资本运作手段被大量运用，企业呈现集团化、多元化、规模化经营趋势，关联企业间的交易行为也随之大量出现。关联企业间的交易为企业节约成本、提高交易效率起着重要作用，然而，大量非规范关联交易的存在，扭曲了资本市场资源配置了功能，目前许多上市公司大股东为了提高自身企业形象或体现经营者经营业绩，从而达到在证券市场上融通更多资金的目的，或者为逃避国家税收而转移利润等不当动机。往往采用关联方交易通过粉饰公司财务状况和经营成果，提供虚假财务信息，以及违规担保等行为，在证券市场上大肆“圈钱”，谋取不正当利益，严重损害了中小投资者利益，也给证券市场的健康发展带来巨大危害，并且关联交易存在天然隐蔽性和复杂性，这些都无疑给作为上市公司会计报表做出最终的审计鉴证的注册会计师提出了巨大挑战，不当动机的关联交易更增加了注册会计师的审计风险。

因此，如何在审计过程中识别关联方关系以及关联交易的实质动机，以确定审计重点风险领域，实施必要、有效的审计程序，来防范审计风险，是会计师事务所及注册会计师面临的越来越重要的问题。

问题 1

得 2 分，满分 2 分

10.下列哪种审计的独立性最弱（ ） 答案

所选答案：

A．内部审计

问题 2

得 2 分，满分 2 分

2． 中国注册会计师协会的最高权力机构是（ ）。 答案

所选答案：

C．全国会员代表大会

问题 3

得 2 分，满分 2 分

4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册

会计师承担（ ）。

答案

所选答案：

B．民事责任和刑事责任

问题 4

得 2 分，满分 2 分

2. 以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。 答案

所选答案：

A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的 舞弊事项

问题 5

得 2 分，满分 2 分

7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被

审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。

答案

所选答案：

D．计价和分摊

问题 6

得 2 分，满分 2 分

5. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 答案

所选答案：

B.60

问题 7

关于对XX银行

科技信息风险管理进行专项审计的报告（模板）

为有效防范、控制、化解利用信息系统进行业务处理、经营管理和内部控制过程中产生的风险，促进XXX农村信用社安全、持续、稳健发展，根据《商业银行内部控制指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》和有关信息系统管理的法规、XXX联社审计部根据市审计中心审计工作的安排，对本联社的科技信息风险管理进行了专项审计，现将审计情况报告如下：

一、基本情况 略。

二、审计依据

银监会《商业银行信息科技风险管理指引》、银监会《商业银行数据中心监管指引》及省联社信息科技相关制度和本联社信息科技相关管理文件。

三、组织架构、制度建设及管理情况

1、信息科技治理组织架构

（1）县联社董事会下设科技信息安全管理委员会，信息安全管理委员会下设应急处理领导小组。

科技管理委员会负责统一规划全社的信息化建设，指导和监督科技部门的各项工作，审议全社计算机网络的设计方案、软件项目招标、设备招标和统一采购及日常管理中重大问题的研究和建议。

信息系统应急处理领导小组负责组织制定全辖应急处置的实施细则，统一组织、协调、指导、检查全辖应急处置的管理；负责全辖信息系统突发事件的应急指挥、组织协调和过程控制

（2）成立了科技

关于对XX银行

科技信息风险管理进行专项审计的报告（模板）

为有效防范、控制、化解利用信息系统进行业务处理、经营管理和内部控制过程中产生的风险，促进XXX农村信用社安全、持续、稳健发展，根据《商业银行内部控制指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》和有关信息系统管理的法规、XXX联社审计部根据市审计中心审计工作的安排，对本联社的科技信息风险管理进行了专项审计，现将审计情况报告如下：

一、基本情况 略。

二、审计依据

银监会《商业银行信息科技风险管理指引》、银监会《商业银行数据中心监管指引》及省联社信息科技相关制度和本联社信息科技相关管理文件。

三、组织架构、制度建设及管理情况

1、信息科技治理组织架构

（1）县联社董事会下设科技信息安全管理委员会，信息安全管理委员会下设应急处理领导小组。

科技管理委员会负责统一规划全社的信息化建设，指导和监督科技部门的各项工作，审议全社计算机网络的设计方案、软件项目招标、设备招标和统一采购及日常管理中重大问题的研究和建议。

信息系统应急处理领导小组负责组织制定全辖应急处置的实施细则，统一组织、协调、指导、检查全辖应急处置的管理；负责全辖信息系统突发事件的应急指挥、组织协调和过程控制

（2）成立了科技

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上市公司关联交易的审计风险及其防范措施

作者：徐娟

来源：《中国经贸》2015年第05期

【摘 要】随着市场经济的发展，我国的上市公司越来越多，伴随着上市公司的增加证券市场得到快速发展，许多上市公司进行关联交易，关联交易不利于发挥市场调节、进行资源配置的作用，不利于投资者的投资决策，从而导致了审计风险。本文主要阐述了关联方和关联交易的定义，关联交易对审计风险的不良影响、成因以及防范上市公司关联交易审计风险发生的各种应对措施，从而更好规范市场经济秩序，促进市场经济的健康发展。 【关键词】定义；影响；成因；防范措施 一、关联方的界定和关联交易的定义 1.关联方的界定

在会计上认为：一方控制、共同控制另一方或者对另一方能够产生重大影响，以及两方或者两方以上都受一方控制、共同控制或者能够产生重大影响的，构成了关联方。关联方的关系包括了关联的各方之间的关系，关联关系存在的前提是以控制、共同控制或者能够产生重大影响。从某一个公司的角度来看，关联关系要包括：该企业的母公司，包括直接或者间接地控制此企业的其他企业和能够对

北京理工大学珠海学院2012届本科生毕业论文

毕业论文

上市公司关联交易审计方法研究

学 院： 会计与金融学院

专 业： 会计学

姓 名： 陈婷 学 号： 080801021004

指导老师： 张银管

职 称： 高级会计师

中国·珠海 二○一二年 五 月

1

北京理工大学珠海学院2012届本科生毕业论文

上市公司关联交易审计方法研究

摘 要

在资本市场高速发展带来的全球经济一体化背景下，为了在激烈竞争的资本市场中立于不败之地，企业往往会通过一定的兼并购买行为取得其他组织形式的控制权、共同控制权或者是合资、合作经营权等，以抢占市场、控制产业链，多方的互相持有行为形成了复杂的关联关系与关联方交易。本文在阐述关联方的含义、内涵和特点后，进一步表明了其危害，再结合五粮液关联方交易的案例分析，最后提出了原因和关联交易审计相应的方法。

关键词：上市公司；关联交易；审计方法

I

北京理工大学珠海学院2012届本科生毕业论文

The Listed Company Associated Trade Audit Methodology

。

1、某气象研究中心观测一场沙尘暴从发生到结束全过程，开始时风暴平均每小时增加2 千

米/时，4小时后，沙尘暴经过开阔荒漠地，风速变为平均每小时增加4千米/时，一段时间，风暴保持不变，当沙尘暴遇到绿色植被区时，其风速平均每小时减小1千米/时，最终停止. 结合风速与时间的图像，回答下列问题： （1）在y轴（ ）内填入相应的数值；

（2）沙尘暴从发生到结束，共经过多少小时？

（3）求出当x≥25时，风速y（千米/时）与时间x（小时）之间的函数关系式. （4）若风速达到或超过20千米/时，称为强沙尘暴，则强沙尘暴持续多长时间？

（（

)

2、 一农民带了若干自产的土豆进城出售，为了方便，他带了一些零钱备用，按市场价售出

一些后，又降价出售，售出土豆千克数与他

手中持有的钱数（含备用零钱）的关系如图所示， 结合图象回答农民自带的零钱是 元；降 价前他每千克土豆的出售的价格是 元； 降价后他按每千克0.4元将剩余土豆售完，这时他 手中的钱（含备用零钱）是26元，那么他一共带 了 千克土豆．

3、如图，矩形OABC中，O为直角坐标系的原点，A．C两点的坐标分别为（3，0）,（0，5）．（1）直接写出B点坐标；

（2）若过点C的直线