增值税的计算题

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增值税计算题(答案)

标签:文库时间:2025-02-17
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六、计算题

如不特别说明,以下题目均为2009年以后发生业务,适用转型后的增值税条例及其实施细则;相关业务均取得合法票据,当月通过认证;所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业(增值税一般纳税人),2009年2月生产加工一批新产品(化妆品)500件,每件成本价200元(甲无同类产品市场销售价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额100000元,假设消费税率30%,成本利润率10%,要求:

(1)假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元,计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少?

(2)假设无同类产品市场销售价格,则销项税额和应纳消费税额是多少?

1、①价格明显偏低无正当理由,甲无同类产品市场销售价格,按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税=500×300×17%=25500元 消费税=500×300×30%=45000元

②价格明显偏低无正当理由,无同类产品市场销售价格,按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格=500×200(1+10%)/(1-30%)=157142.86元 销项税=157142.86×17%=26714.29元 消费税=157142.86×30%=47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

增值税计算题(答案)

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六、计算题

如不特别说明,以下题目均为2009年以后发生业务,适用转型后的增值税条例及其实施细则;相关业务均取得合法票据,当月通过认证;所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业(增值税一般纳税人),2009年2月生产加工一批新产品(化妆品)500件,每件成本价200元(甲无同类产品市场销售价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额100000元,假设消费税率30%,成本利润率10%,要求:

(1)假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元,计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少?

(2)假设无同类产品市场销售价格,则销项税额和应纳消费税额是多少?

1、①价格明显偏低无正当理由,甲无同类产品市场销售价格,按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税=500×300×17%=25500元 消费税=500×300×30%=45000元

②价格明显偏低无正当理由,无同类产品市场销售价格,按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格=500×200(1+10%)/(1-30%)=157142.86元 销项税=157142.86×17%=26714.29元 消费税=157142.86×30%=47142.86元

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增值税计算题实例讲解

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? 例3-1:折扣销售 ? 某生产企业(一般纳税人)销售一批货物,不含税销售额200000元,适用税率17%。

结算时,该厂按含税销售额给予购买方5%的现金折扣,开具红字发票入账。 ? 问:计算该生产企业的销项税额

? 解:该企业给予购买方的现金折扣实际上是一笔理财费用,应作为财务费用处理,

不得从销售额中减除

? 销项税额=200000×17%=34000元

? 例3-2:以旧换新销售

? 某商场(一般纳税人)采取以旧换新方式销售彩色电视机。5月30日,向顾客销

售一台彩色电视机,零售价4680元;顾客旧彩色电视机作价120元,商场收取现金4560元。

? 问:计算该商场的销项税额 解:

? (1)设备制造厂自制设备销售额为200000元 ? 销项税额= 200000×17%=34000元 ? 换入钢材的实际成本为160000元, ? 进项税额为 27200元

? (2)轧钢厂自产钢材销售额为160000元, ? 销项税额为 27200元

? 换入设备的计税基础为200000元, ? 进项税额为34000元

例3-3:以物易物方式销售 ? 某设备制造厂(一般纳税人)于2011年7月份以自制设备换入某轧钢厂生产的钢

增值税法计算题及答案

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增值税法计算题

一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件,单价1500元;销售给B同类货物2000件,单价1400元;销售给C同类货物500件,单价500元;将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件,生产成本每件2000元,全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。

?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下,试确定其允许抵扣的进项税额。(税率17%)

?1、外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元。

?2、进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料,经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元,另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

?5、将货物运往外省销售,支付运费50万元。

?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质,支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 ?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤,取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元(每公斤0.13元)。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

增值税案例

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增值税案例:

1.某企业为一般纳税人,2011年8月发生如下业务:

(1)购进钢材一批,买价100万元。运费单据注明运费1万元,货未到。 (2)向小规模纳税人购小麦,买价200万元(不含税)。运费单据注明运费1万元,装卸费5万元。货已入库。

(3)购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款20万元。

(4)有下属子公司负责将产成品运入仓库,本月运费50万元。 (5)火灾烧毁材料价值109.3万元(含运费9.3万元)

(6)上月购入原材料价款25万元修缮厂房,其中含运费5万元。

要求:分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额,并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为:26.07-3.4-17.7-3.78=1.19(万元)

2.某工业企业(一般纳税人)2011年3月购销业务如下:

(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元,税款5.1万元,另支付运费(取得发票,但未经主管税务机关认定)3万元。

(2)为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上

增值税发票

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目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

(1)计税依据 .

增值税习题

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第二章 增值税 (课后作业)

一、单项选择题

1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,下列关于年应税销售额的说法正确的是( )。

A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人,2018年3月提供汽车修理劳务,开具普通发票,取得含税收入30000元;当月销售自己使用过的机器设备,取得含税收入32000元;购进修理用工具,取得普通发票

增值税讲义

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第二章 增值税法

本章考情分析

地位:本章是《税法》考试最重要的两个税种之一,是税法考试重点难点最多的一章。要想《税法》考试分数有“增值”,必须学好增值税。

题型:本章涵盖所有题型,单选题、多选题、计算问答题和综合题各种题型均会考察,特别是计算问答题、综合题,既可能单独出题,也可与其他税种结合出题。

分值:涉及《考试大纲》中1-3级能力等级,分值一般在15分左右。随着“营改增”的推进,预计2016年所占分值将会大幅上升,分值应在25分左右。

本章基本结构框架

第一节 征税范围与纳税义务人

第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理 第三节 税率与征收率 第四节 计税方法

第五节 一般计税方法应纳税额的计算(掌握) 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 第七节 特殊经营行为的税务处理 第八节 进口货物征税

第九节 出口货物和服务的退(免)税 第十节 税收优惠 第十一节 征收管理

第十二节 增值税专用发票的使用及管理

2016年教材的主要变化

P40.新增:“纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。”

P40-P41新增“纳税人通过蜂

应交增值税

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“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:

(一)“应交增值税”明细科目

在现行税制下,“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容,借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额,又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后,如果仍沿用三栏式账户,很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此,在账户设置上采用了多栏式账户的方式,在“应交税费--应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。 1.“进项税额”,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

2.“已交税费”,核算企业当月缴纳本月增值税额。

3.“减免税款”,反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。

4.“出口抵减内销产品应纳税额”,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。应免抵税额的计

增值税习题

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1

下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。

A、将委托加工的货物分配给股东

? B、将外购的食品发放给本企业优秀员工

? C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

? D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

?

正确答案: A 2.0分2

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。

A、收取的小轿车改装费 ? B、因代办保险收取的保险费

? C、因代办牌照收取的车辆牌照费

? D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

?

正确答案: A 2.0分3

甲公司为一家大型租赁公司,是增值税一般纳税人。2013年12月15日,向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,由运输企业负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为( )元。

A、178280.00 ? B、2780.00 ? C、8360.00 ? D、8280.00

?

正确答案: D 2.0分4

某服装厂为增值税一般纳税人,2014年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装