企业内控体系建设情况

对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考

L/O/G/O

北京市科学技术研究院

内控体系建设情况交流

二〇一四年五月

对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考

内容一 开展内控体系建设的背景

二 内控体系建设工作与成效

三 内控体系建设工作体会

对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考

(一)外部政策环境 财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范( 试行)》的通知(财会[2012]21号) 自2014年1月1日起施行

八项规定、反“四风”

北京市财政局关于实施行政事业单位内部控制规 范试点工作的通知(京财会[2013]829号) 我院被选为北京市财政科技与文化领域唯一一家试点单位

对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考

(二)内部管理需要 科技投入不断加大，科研项目数量和资金规模日益 增加，社会关注度越来越高 落实外部管理规定与提高科研活动效率的对接 明确两级法人职责，廉政风险防控关口前移

梳理流程，加强各项管理基础工作，整合原有各项 管理制度(有的制度已过时、有些已不适用)

对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考

上市公司2012企业内控规范体系分析

2013-09-02 财政部会计司 中国会计视野

发布者：财政部会计司 证监会会计部

原标题为：我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告

2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）。2010年4月，五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。

为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部，组成课题组，密切跟踪上市公司内部控制体系建设与实施情况，开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，希望通过此次分析，总结实施以来取得的成效，分析实施过程中存在的主要问题，并有针对性地提出若干对策建议，从而推动企业内部控制规范体系在更大范围内的有效实施。

一、企业内部控制规范体系实施情况 （一）样本选择与数据来源

根据五部委下发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）和《关于2012

企业内控管理方案

一、 成本管控方案

成本控制

通过对公司的了解，建议未来在成本控制方面的计划分为四个重点：

1． 减少目标不明确的项目和任务

在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。 2． 明确各部门的成本任务

实行“全员成本管理”的方法。具体做法是先测算出各项费用的最高限额。然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。 3． 成本核算，精细化管理

没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。伴随着成本控制计划出台的应是一份数字清单，包括可控费用(人事、水电、包装、耗材等)和不可控费用(固定资产折旧等)。每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。

4．成本控制“养成教育”

同时，为了让员工养成成本意识，最好建立《部门运营费用表》。“费用表”从原材料、电、水、印刷用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面提出控制成本的方法。当然，有效地激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励

现在内部审计与内部控制实务

谭丽丽（武钢）

尊敬的各位同仁：大家好！

我叫谭丽丽，来自武汉钢铁集团公司,几年前,我是武汉钢铁（集团）公司的审计部长，之后是集团计财部长，能源总厂的党委书记。我在武钢这方热土上，从事过生产、技术、经济统计、工程管理、内部审计、财务会计、党务政工等十余个岗位的工作，在火热的事业这所大学中，我从一名普通工人成长为正研究员，教授级高级工程师、教授级高级会计师、高级审计师、中国注册造价工程师、享受政府津贴专家。而内部审计,是这些岗位中最能让我感到激动人心、充满挑战、充满生机与活力的事业。我今天交流的题目就是《集团公司的内部审计与控制》， 我将从一个实务工作者的角度来理解内部控制和审计对一个企业、一个部门、甚至是对我们每一个员工的影响。

我首先要介绍我们企业的内部审计，因为内部审计在企业经营管理中处于极其重要的地位，它既是内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段。因此，美国安然事件以后，人们把内部审计当作“企业良心”，当作维护企业道德文化的最后一道防线。（如果内部审计也不值得信赖了，这个企业就没有希望了 ），内部审计对内控进行评价的大量方法是可以借鉴的。

我在三所国家会计学院讲过课，我去过国内众多的特大

企业内部控制知识竞赛试题

主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报

一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。

A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制

2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。

A内部控制是一个过程

B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。

A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。

A控制的

关于工程项目内控体系建设情况的汇报

根据集团公司下发的《关于转发<股份有限公司工程项目内部控制指导手册>的通知》的要求，积极稳妥地推进了建立以源头治理和过程控制为核心的企业项目内部控制体系，提升了企业项目管理水平和风险防范能力，促进了企业的可持续发展。现将工程项目内控体系建设情况汇报如下：

一、加强组织领导确保工程项目内控体系建设工作有效开展 各项目部高度重视工程项目内控体系建设工作，加强组织领导，在参照股份公司《手册》的基础上，结合实际，围绕工程项目整体目标，开展风险辨识和评估，在风险可控的原则下，对《手册》进行了相应调整，建立了适合本项目部项目管理实际的工程项目内部控制体系。在开展工程项目内控体系建设过程中，各项目部努力做到一个贯彻、一个落实和一个坚持。一是贯彻“全面、全部、全过程”的建设目标。“全面”就是要实施工程项目全面风险管理;“全部”就是涵盖工程项目全部重要业务;“全过程”就是对工程项目实施全过程进行有效监控。二是落实“可靠、可控、可维护”的设计思路。“可靠”就是确保工程项目内控体系建设扎实可靠;“可控”就是确保工程项目实施过程风险得到有效控制;“可维护”就是确保工程项目内控体系可持续健全完善。三是坚持“结合实际、融入业务、形成文

企业内部控制知识竞赛试题

主办单位：财政部会计司 中国注册会计师协会 国资委财务监督与考核评价局

中国证监会会计部 协办单位：中国会计报

一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。 A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制 2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。 A内部控制是一个过程

B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。 A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D管理层与下属相处时的

财政部会计司解读企业内控指引

(1-9号)

全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 . 2 财政部会计司解读企业内控指引第1号——组织架构 .......................................... 21 财政部会计司解读企业内控指引第2号——发展战略 .......................................... 27 财政部会计司解读企业内控指引第3号——人力资源 .......................................... 34 财政部会计司解读企业内控指引第4号——社会责任 .......................................... 40 财政部会计司解读企业内控指引第5号——企业文化 .......................................... 46 财政部会计司解读企业内控指引第6号——资金活动 .......................................... 51 财政部会计司解读企业内控指引第7号——采购业务 ..............

企业内控的自查报告1

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【20xx年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到510个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了

********公司 内控体系建设实施方案 （讨论稿）

二〇一三年四月

一、 目的

为进一步加强和规范甘谷祁连山水泥有限公司内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,公司特制定《*********内部控制体系建设实施方案》,实施内部控制体系建设工作

二、 主要内容

按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面

三、 组织机构保障

为确保公司内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,经公司研究决定,设立内控建设领导小组和内控建设执行小组。

内控建设领导小组组长由公司总经理担任,是公司内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

内控建设领导小组下设内控建设执行小组,内控建设执行小组组长由副总经理担任。执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。

1、 内控建设领导小组 组长：*** 副组长：***

成员：**************************** 2、 主要职责：