阿尔及利亚税收政策

阿尔及利亚税收政策简述

一、管理机构

阿尔及利亚税务总局隶属于阿尔及利亚财政部，负责管理国家税收、拟定全国税收法律、法令和征收管理制度，组织国家财政收入，运用税收杠杆对经济进行宏观调控。阿税务总局下辖税务法规司、税收征管司、税务纠纷司、信息组织司、资源管理司和审核研究司，此外阿税务总局在阿尔及尔、布利达、奥兰、塞蒂夫、谢里夫、安纳巴、君士坦丁、乌尔格拉和贝沙尔等9个省区设置了地方税务局，分管全国48个省区的税务工作。阿尔及利亚税务总局主要职能为制定税务法规、明细税种与税率、参与有关税务的各项研究工作、对外商签多双边税务协定、协调国际和国内的税收制度、制定税收收入预算、处理税收纠纷、打击偷漏税、保障各项税务工作有效进行、改善税务部门与纳税人之间的关系、制定税务报告、分析税收形势等。此外，根据1998年有关行政法令，阿政府同时设置了独立于税务总局的税务监管局，对全国税收工作进行监督。

阿政府在出台的年度财政法中对下一年度的税收进行调整，通过税收杠杆协调国家和纳税人之间的利益，推进战略行业和重要地区的发展，完善市场经济内部运作机制。

二、税收制度

阿尔及利亚税收制度是申报型的。纳税人须自觉地申报、计算、缴纳法

阿尔及利亚税收政策简述

一、管理机构

阿尔及利亚税务总局隶属于阿尔及利亚财政部，负责管理国家税收、拟定全国税收法律、法令和征收管理制度，组织国家财政收入，运用税收杠杆对经济进行宏观调控。阿税务总局下辖税务法规司、税收征管司、税务纠纷司、信息组织司、资源管理司和审核研究司，此外阿税务总局在阿尔及尔、布利达、奥兰、塞蒂夫、谢里夫、安纳巴、君士坦丁、乌尔格拉和贝沙尔等9个省区设置了地方税务局，分管全国48个省区的税务工作。阿尔及利亚税务总局主要职能为制定税务法规、明细税种与税率、参与有关税务的各项研究工作、对外商签多双边税务协定、协调国际和国内的税收制度、制定税收收入预算、处理税收纠纷、打击偷漏税、保障各项税务工作有效进行、改善税务部门与纳税人之间的关系、制定税务报告、分析税收形势等。此外，根据1998年有关行政法令，阿政府同时设置了独立于税务总局的税务监管局，对全国税收工作进行监督。

阿政府在出台的年度财政法中对下一年度的税收进行调整，通过税收杠杆协调国家和纳税人之间的利益，推进战略行业和重要地区的发展，完善市场经济内部运作机制。

二、税收制度

阿尔及利亚税收制度是申报型的。纳税人须自觉地申报、计算、缴纳法

电子商务税收政策

随着现代信息技术尤其是网络技术的迅猛发展，以因特网为载体、以交易双方为主体、以银行电子支付和结算为手段、以客户数据为依托的全新的商务模式——电子商务，正以其无可比拟的优势和不可逆转的趋势，极其迅速地改变着传统商务活动的运作模式。作为一种新的商务活动方式，电子商务将带来一场史无前例的革命，其影响已远远超出商务活动本身。它对人类社会的生产经营活动、人们的生活和就业、政府职能、法律制度以及文化教育等各个方面都将带来十分深刻的影响。税收作为国家实现其职能取得财政收入的一种基本形式，同样也受到了电子商务的深刻影响。一方面，电子商务的迅猛发展开拓了广阔的税源空间，据国际数据集团的预测，今年全球与电子商务相关的税源将达1500亿美元；另一方面，电子商务对传统的税收制度、政策和国际税收等产生了前所未有的冲击。电子商务在我国的发展时间很短，但发展速度异常迅速，今年电子商务的交易额预计可达8亿元，2002年预计可达100亿元。中国被看作世界上发展电子商务最有潜力的国家之一。面对扑面而来的电子商务发展大潮，改革现行税制，促进电子商务发展已变得刻不容缓。现行税制的改革，既要借鉴发达国家的先进经验，又应充分考虑我国的国情，使我国的电子商务税收政策在

关于整理下发《税收优惠政策汇集》的通知

为方便全省国税系统准确贯彻落实各项税收优惠政策，优化投资环境，支持全省经济又好又快、更好更快发展，我们整理了现行有效的相关税收优惠政策。现发给你们，并将有关要求明确如下：

一、做好向本级地方政府、党委、各部门的宣传工作，为各地招商引资提供政策支持。

二、做好向纳税人的宣传工作，确保纳税人准确、及时地了解税收优惠政策。

三、 加强税收优惠政策执行情况的调研和反馈，执行中存在的问题请及时上报省局。

由于时间仓促和汇编整理水平有限，疏漏之处在所难免。执行中以正式文件为准。我们将定期对其中内容进行删减或补充，实施动态管理，以保证其有效性。

贵州省国家税务局

二〇一〇年十月二十二日

目录

一、西部大开发税收优惠政策

1. 鼓励类行业减按15%征收企业所得税

2.新办交通、电力、水利、邮政、广播电

taxlawyerli/税务律师李利威

qq：710547021 Emal：taxlawyerli@yahoo.cn

跨境重组企业所得税政策解析 李利威 2010年3月

随着全球经济逐步企稳回暖，跨境投资活动开始日趋活跃，新一轮的跨国并购已经拉开了序幕。为了使广大企业了解跨境重组的税收政策，规避重组过程中的税务风险，本文对跨境重组的相关所得税政策加以梳理和解析。

一、“境外—境外”模式

此种模式主要是指境外非居民企业将其持有的境内居民企业股权转让给境外另一非居民企业。根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）（以下简称“59号文”）第七条第（一）项的规定，此类跨境重组如享受特殊重组待遇，除应满足第五条规定的境内特殊重组五个条件外，还须符合以下三项要求：

（一）收购方为被收购方100%直接持股子公司

早在1997年，国家税务总局曾出台《关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函[1997]第207号）（以下简称207号文），该文件规定，在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权，或者外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有

促进节能减排税收政策

一、我国现行鼓励类的税收政策措施

(一)支持可再生能源开发利用1.对风力发电、垃圾发电、部分水力发电、小水电和燃料乙醇实行增值税、消费税优惠政策。

对2008年1月1日以后经批准的，符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》条件的水力发电新建项目、核电站新建项目、风力发电新建项目、海洋能发电新建项目、太阳能发电新建项目、地热发电新建项目等公共设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的企业所得税优惠政策。 (二)促进能源节约和降低排放

1.对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。财政部会同国家税务总局、国家发展改革委印发了《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》，对享受税收优惠政策的环境保护、节能节水项目应符合的条件进行了明确。

2.对企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目

录》范围内的环境保护和节能节水专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，

第一章企业重组中的税收政策概述 一、 企业重组的类型及主要涉及的税种 （一） 企业所得税 （二） 增值税 （三） 营业税 （四） 土地增值税 （五） 契税 （六） 印花税

二、涉及企业重组的重要文件解读 （一）财税[2009]59号文件的特点和新意 （二）财税[2009]59号文件的模糊地带 第二章 债务重组中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 二、流转税 三、土地增值税 四、契税 五、印花税

第三章 股权收购中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理

（三）企业转让上市公司限售股相关规定 二、个人所得税

（一）自然人股东转让股权应当缴纳个人所得税 （二）自然人股东股权转让缴纳个人所得税的计算依据 （三）自然人股东因股权转让缴纳个人所得税的时间 （四）承债式股权转让中个人所得税的计算方式

（五）个人在股权转让中获得的违约金应当缴纳个人所得税

（六）股权转让不成功，股权转让款被返还的情况已缴个人所得税的退还问题 （七）转让改组改制企业的量化资产股权时个人所得税的征收

（八）限售股转让所得个人所得税的征收 三、增值税 四、营业税 五、契税 六、印花税 相关的税收优惠

第四章 资产收

促进节能减排税收政策

一、我国现行鼓励类的税收政策措施

(一)支持可再生能源开发利用1.对风力发电、垃圾发电、部分水力发电、小水电和燃料乙醇实行增值税、消费税优惠政策。

对2008年1月1日以后经批准的，符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》条件的水力发电新建项目、核电站新建项目、风力发电新建项目、海洋能发电新建项目、太阳能发电新建项目、地热发电新建项目等公共设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的企业所得税优惠政策。 (二)促进能源节约和降低排放

1.对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。财政部会同国家税务总局、国家发展改革委印发了《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》，对享受税收优惠政策的环境保护、节能节水项目应符合的条件进行了明确。

2.对企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目

录》范围内的环境保护和节能节水专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，

财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办

法的通知

财税〔2002〕7号

全文有效 成文日期：2002-01-23

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经国务院决定，进一步推进出口货物实行免、抵、退税管理办法。现将有关规定通知如下：

一、生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。 生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 三、有关计算方法

（一）当期应

保护环境和节约资源是当前和今后相当长时期内我国经济社会发展必须面对和解决的重大课题。本文从当前我国节能减排的形势出发,分析了国外鼓励节能减排所采取的税收政策及对我国的借鉴,最后根据我国的国情提出了促进节能减排的税收政策。

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财政 收 税

《疆财经 ) 0 7年第 5期新 20

促进节能减排的税收政策思考

肖坚

(江西省价格理论研究所，江西南昌 3 0 0 ) 3 0 2

内容提要：护环境和节约资源是当前和今后相当长时期内我国经济社会发展必须面对和解保决的重大课题。本文从当前我国节能减排的形势出发，析了国外鼓励节能减排所采取的税分收政策及对我国的借鉴，最后根据我国的国情提出了促进节能减排的税收政策。 关键词：节能减排；收政策；收优惠；税税配套措施中图分类号： 8 2 4 F 1 .2文献标识码： A文章编号：0 7— 5 6 2 0 ) 5— 0 3—0 10 8 7 ( 0 7 0 0 6 5

《十一五规划纲要》出了“提十一五”间单期位 G P能耗降低 2%左右、 D 0主要污染物排放总量减少 1%的约束性指标。到 2 1 0 0 0年，氧化硫二排放量由 2 0 0 5年的 2 4 5 9万吨减少到