预算管理的方法

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浅谈酒店预算管理的作用及方法

作者：刘红军

来源：《管理观察》2009年第28期

摘要:预算管理在酒店经管管理中起着重要作用,预算管理不仅决定着财务管理水平,更关系到整个酒店管理科学化程度,其内容涉及到酒店经营的各个方面。预算管理在酒店经管管理中起着重要作用,预算管理不仅决定着财务管理水平,更关系到整个酒店管理科学化程度。预算管理是对酒店计划期内各种经济资源的来源和使用情况,以财务数据的形式提出的计划指标,其内容涉及到酒店经营的各个方面。 关键词:预算管理作用方法

一、酒店预算管理的作用

酒店的经营活动采用预算管理,其作用在于明确了酒店及各部门的经营目标和职责,为企业的运行状况设计了标准,也为增加收入和控制开支,业绩考核提供了标准。预算管理不仅仅是限制费用开支的手段,更重要的是以提高酒店的经济效益为目的。预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。酒店的预算执行和日常监控工作是由财务部门负责的,财务部每天、每月、每年都有销售日报、月报和财务分析报告向各部门通报,及时报告预算执行情况,以便发

全面预算管理方法在我厂的应用实践

重庆潍柴发动机厂

一、企业概况。

重庆潍柴发动机厂（以下简称“重庆潍柴”）位于重庆市江津区，是国有控股企业——山东“潍柴控股集团有限公司”下属专门从事中、高速柴油发动机的生产厂家。其产品主要是：为重型汽车和工程机械提供动力的高速柴油机、为船舶提供动力的中速柴油机，以及用于船舶或陆用电站的柴油发电机组，是重庆的机械装备制造企业之一，属于机械制造行业。现有职工2600余人，企业占地面积76万平方米，资产总计16亿元。2007年实现工业总产值15亿元、工业销售产值14.7亿元、利税3.97亿元。

经过多年的拼搏发展，重庆潍柴所生产的WD615高速柴油机以“中国名牌产品”的优势，占据了重庆产重型汽车中90％以上的市场份额，同时，又居西南工程机械领域市场份额的榜首；CW200中速柴油机也以其“重庆名牌产品”的美誉，在我国船舶制造领域，受到用户的追捧，占据约30％的市场份额。从2003年至今，连续数年被评为“重庆工业企业五十强”和“江津工业企业十强”。

二、市场竞争，迫使企业创新管理，探索新的管理方法。 2001年，重庆潍柴在新领导班子带领下，经过一番挣扎和震痛，从十年亏损的泥潭中走了出来，工业总产值从上年的3千万元提高

全面预算管理方法在我厂的应用实践

重庆潍柴发动机厂

一、企业概况。

重庆潍柴发动机厂（以下简称“重庆潍柴”）位于重庆市江津区，是国有控股企业——山东“潍柴控股集团有限公司”下属专门从事中、高速柴油发动机的生产厂家。其产品主要是：为重型汽车和工程机械提供动力的高速柴油机、为船舶提供动力的中速柴油机，以及用于船舶或陆用电站的柴油发电机组，是重庆的机械装备制造企业之一，属于机械制造行业。现有职工2600余人，企业占地面积76万平方米，资产总计16亿元。2007年实现工业总产值15亿元、工业销售产值14.7亿元、利税3.97亿元。

经过多年的拼搏发展，重庆潍柴所生产的WD615高速柴油机以“中国名牌产品”的优势，占据了重庆产重型汽车中90％以上的市场份额，同时，又居西南工程机械领域市场份额的榜首；CW200中速柴油机也以其“重庆名牌产品”的美誉，在我国船舶制造领域，受到用户的追捧，占据约30％的市场份额。从2003年至今，连续数年被评为“重庆工业企业五十强”和“江津工业企业十强”。

二、市场竞争，迫使企业创新管理，探索新的管理方法。 2001年，重庆潍柴在新领导班子带领下，经过一番挣扎和震痛，从十年亏损的泥潭中走了出来，工业总产值从上年的3千万元提高

酒店管理财务 零基预算的特点及其与其他预算的方法的比较

资金运动是企业的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无疑是关系到企业“生命”问题。因此资金管理具有举足轻重的作用．而作为资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益?

一、 资金预算管理的现状 (一) 资金预算管理的基本方针

资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。即坚持“以收定支，与成本、费用匹配”的原则编制预算、及时跟踪预算的执行并调整、建立以预算为基准的指标考核体系。 (二) 资金预算管理的实际运行

为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划(按季、月、旬、周)，据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析。 (三) 实际运行中存在的问爱

目前我们实际工作中．仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观。在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制，

(一)实施全面预算管理可以促进企业发展战略和经营目标的实现

“三分战略、七分执行”，企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和愿景转变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。为了实现企业整体的经营目标,就必须按照目标一致的原则明确各职能部门的具体工作目标。为了确定目标是否达到,就需要有度量手段,度量目标完成情况的一种方法就是靠预算。预算作为计划的数量化,不仅明确了企业一定时期的经营总目标,而且也明确了各个部门的具体工作目标和努力方向,为企业提供了经营目标的一个全面框架。将根据发展战略制定的经营目标进行分解、落实，可以使企业的发展战略规划和具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保企业发展和经营目标的实现。

(二)全面预算管理具有沟通和协调,提高运作效率的作用

通过实施全面预算管理,明确各单位的分工,可减少各单位操作中的隔阂,防止部门之间出现不协调的现象,提高运作效率。预算是企业成员行动的路线,它表明了企业内部各级、各部门、各成员怎样工作才能达成企业的总体目标,不同层次、不同单位之间预算信息的传递、协调可以引导企业的整体活动,能有效地避免无序的部门行为。通过预算编制协调企业资源,使

第 二 篇 政 府 预 算 编 制 三、政府预算的审批 三 一、收支分类体系 一 二、部门预算的编制 二

部 门 预 算 的 编 制

采取的组织形式 编制流程 编制方法 参与式预算

采 理 取 财 的 思 组 想 织 的 形 念 式

Q1:如何看待利用政府债务筹集收入( Q1:如何看待利用政府债务筹集收入(国家信用)?Q2:如何认识政府职能扩张(投资性支出)? 延伸三对概念

一、“以收定支”和“以支定收”二、“量入为出”和“量出制入”

三“预算赤字”和“赤字预算” 预算赤字” 赤字预算”中国传统的理财思想“量入为出” “财聚则民散、财散则民聚”,寡 中国传统的理财思想“量入为出” 财聚则民散、财散则民聚” 聚敛” 言“聚敛”。

现行预算制度奉行平衡预算、 现行预算制度奉行平衡预算、量入为出原则 预算法》对此有三条规定：各级预算应当做到收支平衡； 《预算法》对此有三条规定：各级预算应当做到收支平衡； 27条 中央政府公共预算不列赤字； 第27条，中央政府公共预算不列赤字； 28条 地方各级预算按照量入为出、 第28条，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制 不列赤字。 ,不列赤字。

预 算 编 制 形 式 ：Multiple Budge

全面预算管理与绩效控制

预算管理的重要性

——体系建立和全程实战

2011年01月08-09日 上海

2011年01月08-09日 深圳

【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司

【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等

【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》

【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练

【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等)

【咨询报名】 闫老师

【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！；

您是否正为以下事情烦恼：

1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？

2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？

3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？

4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？

5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？

6、如何设定成本费用控制目标并进行

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预算管理优点

——体系建立和全程实战

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XX厂零基预算的编制方法

XX厂2000年第4季度着手编制2001年度全面预算，对制造费用和管理费用采用零基础预算编制方法。有关资料及编制方法、步骤如下：

一、基础资料

该企业根据计划年度上级下达的利润指标并结合市场预测，确定目标利润为2,845万元。为此,目标总成本必须控制在45,421万元之内。经计算该企业生产18种主要产品的直接材料费用为27,014万元，直接人工费用为8,872万元。则该企业在计划期的制造费用和管理费用可动用的资金只能在9,535万元之内。

二、汇总和车间及职能部门上报的费用预算

根据本企业计划年度战略目标及各部门、车间的具体任务，按照零基预算的编制方法，首先发动这些单位的职工群众，详细讨论计划期各该部门、车间要发生的费用项目及其数额需要多少，说明原因、目的和效益情况，编写方案上报厂部，经汇总制造费用为5,251万元，管理费用为4,878万元，两项共需资金10,129万元。(见表1) 表１ 各车间、部门上报费用预算汇总表 万元

汇总结果表明，各部门、车间所提计划需要数与可能提供的财力尚有一定差距，其差额为598万元(10,129-9,535)不能全额满足供给，应采用适当方法予以削减。

三、进行成本费用效益分析，确

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家庭室内装修预算方法

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家庭室内装饰工程预算定额是家庭装修的重要组 成部分,它直接关系到家中的经济能力及经济合理 分配问题。 一般来讲,工程预算定额是工程后期的结算定额标 准与依据,其间的差额只在3%-5%之间。所以,工程 预算在室内装修中占有重要的地位。

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室内装修工程预算的编制依据:1、装饰工程设计图。包括规划图,即室内装修前的平面草 图及装修中的平面草图;局部大样图,如厅室中的厨房、客 厅、卧室等。 2、装饰效果图。包括整体效果图,即整个房室的效果图;局 部效果图,即组成房室每个单位效果图。 3、装饰工程施工方案。

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室内装修的编制方法与步骤:1、收集资料。收集编制预算所需要的资料,还要摸清所需材料的地点 及运输路线,以便确定所需搬运费。 2、熟悉图纸内容,掌握设计意图。施工图是计算工程量、套用预算定 额的主要依据,因此必须认真阅读以下内容:墙柱面的标高和截面尺寸, 装饰材料及做法,装饰部位与其构件的连接处理;天棚的骨架,面板的构 造;门窗的类型及材料;油漆,涂料,裱糊等部位及要求;室内装饰条,灯、 镜、柜等物品的尺寸及做法要求。

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