税法第二章增值税答案

第二章 增值税法作业题

一、单项选择题

1．生产型增值税的特点是：（ B ）。 Ａ．将当期购入固定资产价款一次性全部扣除 Ｂ．不允许扣除任何外购固定资产的价款 Ｃ．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分 Ｄ．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2．我国现行的增值税采用（B ）。

Ａ．价内税 Ｂ．价外税 Ｃ．定额税 Ｄ．累进税 3．下列货物适用17％税率的是：（A ）。

Ａ．生产销售啤酒 Ｂ．生产销售煤炭 Ｃ．生产销售石油液化气 Ｄ．生产销售暖气 4．我国对购进农产品的增值税扣除率为（C ）。 Ａ．7％ Ｂ．10％ Ｃ．13％ Ｄ．17％ 5．下列外购货物（ C ），应视同销售计征增值税。 Ａ．用于基建 Ｂ．用于抵债 Ｃ．作为奖金发放给职工 Ｄ．用于个人消费 6．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（B ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

4.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%

【答案】C

【解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 【答案】C

【解析】选项C：属于销售方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，

4.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%

【答案】C

【解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 【答案】C

【解析】选项C：属于销售方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，

第2章

增值税

2.1 增值税概述 2.2 征收范围 2.3 纳税人 2.4税率和征收率 2.5 应纳税额的计算 2.6出口货物退(免)税 2.7 税收优惠 2.8 征收管理 2.9 增值税专用发票的使用和管理

2. 增值税的概念 增值税是对法定增值额征税。 增值额的概念可以从以下五个方面理解： ①增值额=V+M ②增值额=该单位活劳动创造的价值。 ③商品最后销售价格=各环节增值额之和 ④增值额=净产值=工资+利润+利息+租金等 ⑤法定增值额=商品收入额(经营收入额)—税法规定的扣除项目 根据扣除范围不同：生产型、收入型、消费型 C某国当年表示消耗掉的生产资料，V表示工人工资，M就是利润。 C+V+M就是社 会总产值(所有的新产品的价值),(C+V+M)-C=V+M (新创造的价值) 就 是国民收入的价值形式。 国民收入相对于社会总产值来说，是一种净产值。 它表明了一国扩大再生产和提高人民生活水平的能力

3. 增值税的计税方法 (1)直接计算法 增值税=法定增值额×增值税税率

(2)间接计算法(抵扣法、发票扣税法) 增值税=法定增值额×增值税税率 法定增值额=销售收入—税法规定的扣除项目金额

一、单项选择题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．c+v+m B．v+m C．m D．v

2. 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。 A．生产性 B．收入型 C．消费型 D．混合型

3. 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。

A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费

C．招待所预定火车票的手续费 D．典当业销售死当物品

4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售

5.下列行为中不属于视同销售行为的有（ ）。 A．企业销售代销货物 B．企业将货物交付他人代销

C．企业将外购的汽车用于分红 D．企业将外购的汽车发给职工作福利

6、某黄酒厂销售的黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当其增值税销项税额是（ ）。

A、17万元

第二章 增值税 一、术语解释

1、增值税 2、增值额 3、法定增值额 4、货物 5、销项税额 二、填空题

1、增值税的基本税率为_____。

2、我国增值税实行凭_____扣税的办法。

3、凡在我国境内销售货物或者提供_____、_____劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。

4、增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。

5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_____万元以下的，为小规模纳税人。

6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额_____；销售应税劳务的，为月销售额_____。

7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_____。 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为_____。

9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为_____。

10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。 三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) 1、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。( )

2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。( )

3、锅炉生产企业发生的混合

2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总

一、单选

1. 根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( )。 A.保持税收中性 B.普遍征收

C.税收负担由商品最终消费者承担 D.实行价外税制度 2.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。

A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务

3. 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。 A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费 C.邮政储蓄业务

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

4. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。 A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

5. 某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告

第二章 增值税法（课后作业）

一、单项选择题

1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费

D.无偿赠送给其他单位

2.下列各项中，不适用13%低税率的是（ ）。 A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机

D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 3.根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（ ）。

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 B.

2015年注册会计师资格考试内部资料

税法

第二章　增值税法

知识点：出口货物和劳务及应税服务增值税免税政

策

● 详细描述：

（一）适用范围：

　　1.出口企业或其他单位出口规定的货物，列举15项，如：　　（1）增值税小规模纳税人出口货物。

　　（2）避孕药品和用具，古旧图书。

　　（3）软件产品。

　　（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。

　　（5）国家计划内出口的卷烟。

　　（6）已使用过的设备。

　　（7）非出口企业委托出口的货物。

　　（8）农业生产者自产农产品。

　　（9）来料加工复出口货物。

　　（10）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。

　　2.出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务：

　　（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物（包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物）。

　　（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。

　　（3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。

3.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外：

　　（1）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。　　（2）会议展览地点在境外的会议展览服务。

　　（3）存储地点在境外的仓储服务。

　　（4）标的物在境外使

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税法

第二章　增值税法

知识点：出口货物和劳务及应税服务增值税免税政

策

● 详细描述：

（一）适用范围：

　　1.出口企业或其他单位出口规定的货物，列举15项，如：　　（1）增值税小规模纳税人出口货物。

　　（2）避孕药品和用具，古旧图书。

　　（3）软件产品。

　　（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。

　　（5）国家计划内出口的卷烟。

　　（6）已使用过的设备。

　　（7）非出口企业委托出口的货物。

　　（8）农业生产者自产农产品。

　　（9）来料加工复出口货物。

　　（10）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。

　　2.出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务：

　　（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物（包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物）。

　　（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。

　　（3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。

3.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外：

　　（1）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。　　（2）会议展览地点在境外的会议展览服务。

　　（3）存储地点在境外的仓储服务。

　　（4）标的物在境外使