审计案例分析作业

一、A银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其2004到2006年度的财务报表，双方于2006年签定审计业务协定书： 假定双方存在下列问题，是否会影响审计的独立性？

1、2006年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付 2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房 3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任A银行独立董事 4、审计小组负责人张注册会计师2003年曾担任A银行的审计部经理 5、审计小组成员刘注册会计师自2005年以来一直协助A银行编制财务报表

6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2003年以来一直是A银行的统计员

二、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定 与之相对应的审计目标

账户余额账户余额认定具体的审计目标

认定 1.存在 所有已记录的存货在资产负债表日是否均实际存在 2.完整性 所有存在的存货是否均加总记入存货总额 3.计价与准确性： 分摊 1. 存货的数量与实存项目是否相符 2. 计价存货使用的价格是否正确 3. 单价乘以数量计算及细节加总是否正确 截止 1. 年末采购截止是否适当 2. 年末销

一、A银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其2004到2006年度的财务报表，双方于2006年签定审计业务协定书： 假定双方存在下列问题，是否会影响审计的独立性？

1、2006年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付 2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房

3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任A银行独立董事 4、审计小组负责人张注册会计师2003年曾担任A银行的审计部经理 5、审计小组成员刘注册会计师自2005年以来一直协助A银行编制财务报表

6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2003年以来一直是A银行的统计员

二、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定 与之相对应的审计目标 账户余额认定 1.存在 2.完整性 3.计价与分摊 账户余额认定具体的审计目标 所有已记录的存货在资产负债表日是否均实际存在 所有存在的存货是否均加总记入存货总额 准确性： 1. 存货的数量与实存项目是否相符 2. 计价存货使用的价格是否正确 3. 单价乘以数量计算及细节加总是否正确

截止 1. 年末采购截止是否适当 2. 年末销

审计案例分析作业1

一、 单项选择题

1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

2.注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有( )。

A.重大错报风险评估为低水平 B.涉及大量余额较小的账户 C.预期不存在大量的错误

D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。

3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( )。

A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录 B.审计工作底稿是审计证据的载体

C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法

4. 在销售

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英国行巨额股票，同时布公司利好消息，上扬增加了信心，上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

方兴未艾之机，发公司董事对外散致使公众对股价带动了公司股价南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了

《审计案例分析》课程

第二次平时作业

一、判断题（每小题1分，共12分）

（ √ ）1．一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

（ × ）2．进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。 （ √ ）3．如果存在未回函的重大应付账款项目，审计人员应采取替代程序，确定其是否真实。通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。

（ × ）4．对于融资租入的固定资产应登入备查簿。

（ √ ）5．对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价明讲确认的损益是否符合相关会计准则的规定。 （ √ ）6．实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。

（ × ）7． 固定资产的保险不属于企业固定资产的内

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英发行巨额股票，同散布公司利好消价上扬增加了信价上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

国方兴未艾之机，时公司董事对外息，致使公众对股心，带动了公司股南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了

国家开放大

《审计案例分析》不参加考试，做作业即可！今年新改版，题库不全，本作业，有需要考学位的同学作业尽量要多到70分以上，没有要求学位的同学60分即可。

一、单选

(筹资与投资)循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。

“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（会计报表要素的高估和低估）有关。

“截止期”一般目标与管理当局的（估价与分摊）认定相关

“明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与(完整性)相应的关键内部控制程序。

“权利与义务”认定只与（资产负债表）的组成要素有关。

A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是(采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货)。

G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。注册会计师需要对这部分存货进行监盘。监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是(由G公司水产专家提出的替代程序：

第 1 大题 判断并说明理由

确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

参考答案或提示：

√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。

参考答案或提示：

×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最

有效的是职责分工。

对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

参考答案或提示：

√；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求。将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。

参考答案或提示：

√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。

注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。参考答案或提示：

×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。

为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是抽查出库单。

参考答案或提示：

√；理由：这是完整性的认定，即已发生的账目是否未

《审计案例分析》不参加考试，做作业即可！ 今年新改版，题库不全，本作业，有需要考学位的同学作业尽量要多到70分以上，没有要求学位的同学60分即可。

一、单选

(筹资与投资 )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。 “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（会计报表要素的高估和低估）有关。 “截止期”一般目标与管理当局的（估价与分摊）认定相关

“明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与( 完整性 )相应的关键内部控制程序。 “权利与义务”认定只与（资产负债表）的组成要素有关。

A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是(采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货)。

G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。注册会计师需要对这部分存货进行监盘。监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是(由G公司水产专

要求：

1. 明确此案例所用的知识 2. 理清知识背景 3. 详细的分析案例 以PPT的形式展示

案例分析一（职业道德分析）

试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求：

(1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；

(2)王注册会计师于2005年8月离开委托单位B，现参加对该单位2007年度的会计报表审计；

(3)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计；

(4)因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计； (5)事务所同时对D单位进行报表审计和资产评估；

(6)李注册会计师准备调到E事务所，现已到该事务所上班； (7)事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；

(8)事务所因业务不足承接了无相关专业人员的审计业务。

(9)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成“联营”，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。

V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。假定存在以下情形：

（1）V公司