纳税筹划案例题目

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

一． 增值税

[案例1]某生产型企业，年销售额(不含税)为160万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税税率为17％ ，年应纳增值税额为11．9万元。

[分析]由增值率无差别平衡点原理可知，企业的增值率为43．75％[(160—90)／160]>无差别平衡点增值率17.65％ ，企业选择作小规模纳税人税负较轻。因此可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额都为80万元，都符合小规模纳税人的标准。分设后应纳税额为9．6万元(2×80 ×6％)，可节约税款2．3万元(11．9—9．6)。

案例：某地板厂生产销售强化木地板，并代客户铺装。某年该厂取得铺装收入70万元，地板销售收入60万元，全部开具了普通发票。则由于货物销售额在全部收入中的比例没有超过50％，因此，只需缴纳营业税； 应纳税额=(70+60) ×3％=3.9(万元)

相反，如果该年企业取得铺装收入60万元，地板销售收入70万元，则该混合销售行为应以并缴纳增值税；

应纳税额=130/(1+17％)=18.89(万元)

非应税劳务年营业额大于总销售额的50％时，可为企业减少税负14.99万元。

例题：大华商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20％，现销售400元商品，其成本320元，

纳税筹划案例分析题

第一次作业：

一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。AB纳税人的所得税税率为25% 要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。 解析：纳税人A： 税后收益=100000【1-25】*100%=7.5% 纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。 筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。 二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：

A方案：借入1000万元建厂；

B方案：发行普通股筹款1000万元； C方案：向当地所有者租用厂房；

要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于**企业税收筹划方案的分析报告

**企业：

现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：

A方案的分析，企

篇一：关于企业税收筹划的案例分析

关于企业税收筹划的案例分析

一、 案例

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销

一，追不上客人签名的账单：

春交会期间，有两个外国女士，每天都会匆匆忙忙过来西餐厅吃早餐，然后又匆匆忙忙赶坐酒店9点钟的车去展馆，又每天都习惯性点一杯特浓咖啡，吃完早餐后入其房帐(因为免费自助早餐不包此咖啡，故要求客人入其房帐或付现金)。如往常一样，交易会期间的一个早上，两个人又在差不多9点钟的时候过来吃早餐，并点了一杯特浓咖啡，餐厅异常繁忙，当负责此客人所在区域的服务员意识到此客人要走时，马上示意客人有张单需要她签名确认，得到客人认可后赶忙去收银台通知收银打单出来，于是赶快又冲出餐厅门口，却发现客人拉着行李走出了大堂门口，正在上车。所以造成客人当时签不到帐单的情况出现。

问题：1.为什么会出现这情况？2.如何避免出现此情况再次发生？ 分析：

此情况并非客人故意走单，而是酒店管理方面的问题，导致客人需要快速结餐费却不能满足客人的要求。本酒店接待的主要是商务型客人，此类客人对服务效率要求是较高，所以要提高服务质量必须提高服务效率。 处理方法：

1、服务员在服务客人的过程中要关注客人，特别是熟客，当客人的用餐接餐接近尾声时，可以提前打好帐单，放在客人所在区域工作台，当意识到客人要走时，将账单及时准确无误的呈

一，追不上客人签名的账单：

春交会期间，有两个外国女士，每天都会匆匆忙忙过来西餐厅吃早餐，然后又匆匆忙忙赶坐酒店9点钟的车去展馆，又每天都习惯性点一杯特浓咖啡，吃完早餐后入其房帐(因为免费自助早餐不包此咖啡，故要求客人入其房帐或付现金)。如往常一样，交易会期间的一个早上，两个人又在差不多9点钟的时候过来吃早餐，并点了一杯特浓咖啡，餐厅异常繁忙，当负责此客人所在区域的服务员意识到此客人要走时，马上示意客人有张单需要她签名确认，得到客人认可后赶忙去收银台通知收银打单出来，于是赶快又冲出餐厅门口，却发现客人拉着行李走出了大堂门口，正在上车。所以造成客人当时签不到帐单的情况出现。

问题：1.为什么会出现这情况？2.如何避免出现此情况再次发生？ 分析：

此情况并非客人故意走单，而是酒店管理方面的问题，导致客人需要快速结餐费却不能满足客人的要求。本酒店接待的主要是商务型客人，此类客人对服务效率要求是较高，所以要提高服务质量必须提高服务效率。 处理方法：

1、服务员在服务客人的过程中要关注客人，特别是熟客，当客人的用餐接餐接近尾声时，可以提前打好帐单，放在客人所在区域工作台，当意识到客人要走时，将账单及时准确无误的呈

当别人都离开了，为什么它还在持续发展？

--来自中美合作的南京金丝利喜来登酒店的经验（个人案例）

1

? 实验一：利用网络检索食品质量相关资料

? 目的：学习使用网络检索食品质量相关资料的方法，初步掌握准确找到所需资料的检索工具和相关语法，培养信息学素质。 ? 仪器：计算机，网络设备 ? 实验内容：

? 1、熟悉教学中所涉及的各种检索方法，查找与食品质量相关的各类网站并记录网址（5个）。

? 2、请利用所学的检索知识查找与食品质量控制相关的国家和国际标准(全文).例如：查找和水产品相关的标准，并下载全文，记录查询的方法、标准的名称编号，所获得文件的网站名称。

2

实验2 Minitab绘制控制图

目的：学习使用Minitab绘制各种控制图的方法，初步掌握利用Minitab判断工序状态和工序力的方法。 仪器：计算机 实验内容：

1、熟悉Minitab菜单的各项功能。

2、参照Minitab帮助中的例子熟悉因果图、Xbar-R图，P图，工序能力分析等质量控制工具的使用方法。

3、参照Minitab帮助中的例子绘制NP图，并记录操作步骤和实验结果。（TOYS.MTW文件，变量列为Rejects，子组大小列为inspected)

Rejects 的

QMS题目

1、审核员查看入库产品检验记录时发现，新旧铸件厂生产的齿轮箱铸件的拒绝率高达35%。审核员问其原因，检验员解释说：该厂在前年进行的供方评审中，不论产品质量还是过程控制都是较好的，但近期铸件质量有明显下降趋势。但该厂已被我公司正式列入合格供方名单，我们也没有办法。

2、审核员在销售部门审核发现今年1月份的退货统计中有50%是A产品，销售经理说：主要是A产品中的一些关键零部件质量不稳定，遇到这种事情我们只能自认倒霉，更换不合格品，因为采取的是抽检，不能做到100%合格。

3、在试验室，试验员正准备做M100材料的性能试验，在一根材料上连续取了4个样。审核员问：有没有规定该怎么取样？试验员拿出一份T112试验规范，只见上面规定：对M100材料性能试验，采用随机抽样的办法。审核员说：不是叫你采用随机抽样吗？试验员立即回答道：随机取样，就是随便随样嘛。

答案1：6.2.1 试验员理解随即抽样的概念，缺乏能力！ 答案2：7.1 试验规范策划不合理

4、在装配车间的绝缘漆配置单上，“二甲苯”一栏总是空白，车间主任向审核员解释说：“二甲苯有毒，对工人健康有害，我们经多次实验，这种绝缘漆如适当提高温度，达60度左右，不加二甲苯稀释也可以对电

企业所得税纳税筹划案例分析：纳税时间

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的来源于境内和境外的生产经营所得和其他所得所课征的一种税。企业所得税纳税筹划是指经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的纳税事务进行的系统安排。它与避税、偷税、漏税等行为相比具有本质差别。

有的企业在企业所得税纳税筹划上存在纳税筹划的根本目的是少缴税，纳税筹划的方法是钻税法的漏洞的误区。根据纳税筹划的内涵，企业所得税纳税筹划的根本目的是实现经济效益最大化，为达到其目的，最重要的是要有筹划意识，在法律允许的范围内合理安排纳税时间不失为一种有效的企业所得税纳税筹划方法。

一、延期纳税

在合法的情况下，企业应尽量延期纳税。纳税人延期缴纳本期税款就等于得到一笔无息贷款，可以使纳税人在本期有更多的资金用于产生收益，获得更多的所得，也相当于节减了税款。

所得税本期应纳税所得额为收入总额减去准予扣除项目金额。要推迟所得税纳税期，一方面要设法推迟收入的实现，另一方面要尽量提前税前扣除项目的列支。具体方法有：

1.推迟销售收入的实现

销售收入的实现是以发出商品并取得索取货款的凭据为依据的。如果销售发生在月末或年末，企业可以试图延缓销售至次月或次年。企业当然不