企业应通过其他货币资金核算的有

【课题】货币资金的核算 【教学目标】

1.知识目标：会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。 2.能力目标：能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、库存现金的总账及明细账。

3.德育目标：能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。

【教学重点、难点】

1．教学重点：各种货币资金的核算。

2．教学难点：库存现金总账和日记账、库存现金总账和日记账的登记。 【教学媒体】

《企业财务会计多媒体课件》和sve.hep.com.cn中教学资源。 “登记总账和日记账”的课件、有关日记账和总账的账页。（预先分给学生） 【课时安排】1课时（45分钟）。 【教学过程】第第一一课课时时

导导入入新新课课（3分钟）

老师：谁能告诉我，企业里货币资金收付方面的账是由谁作的？会计？出纳？ 同学：??学生的答案会有多种，有的说当然是会计作账，有的说出纳管钱，出纳作账。 老师：同学们的回答都有一定的道理，企业货币资金的账分别由会计和出纳来作，两者分担不同的任务，进行相互牵制。那么哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？通过下面的学习我们就会有所了解的。

学学习习新新知知识识

一、库存现金的核算（15分钟）

温州职业技术学院高等教育自学考试

毕业论文（设计）

课题名称： 企业的成本核算与控制 姓 名： 阳新县 准考证号：030109104201

专 业： 财会 所在中职： 黄石二职 年 级： 财会5班 指导教师： 湖北省

2012年 1 月 30 日 湖北阳新

课 题 摘 要成本核算是企业成本管理的基本内容，也是企业经营的重中之重，它关系到 企业最终的经济效益，历来是企业关注的重点。然而，我国现在很多企业由于各 种原因，不能对成本进行准确的核算，造成了产品成本的失真，无法发挥其应有 作用。 本文针对企业在实际生产在成本核算过程中出现的问题从成本核算的目的、 方法，成本核算对象、范围，成本核算制度，以及成本核算的管理、方式等方面 进行了一一探讨。

关键词 企业成本 成本核算 关键问题 成本核算问题

目 录

1 成本核算在企业中的地位以及意义……………………………………………… 1 2 企业成本核算的几个关键问题探讨 ……………………………………………2

2.1 确立企业成本核算的目的以及方法 ………………………………………… 2

温州职业技术学院高等教育自学考试

毕业论文（设计）

课题名称： 企业的成本核算与控制 姓 名： 阳新县 准考证号：030109104201

专 业： 财会 所在中职： 黄石二职 年 级： 财会5班 指导教师： 湖北省

2012年 1 月 30 日 湖北阳新

课 题 摘 要成本核算是企业成本管理的基本内容，也是企业经营的重中之重，它关系到 企业最终的经济效益，历来是企业关注的重点。然而，我国现在很多企业由于各 种原因，不能对成本进行准确的核算，造成了产品成本的失真，无法发挥其应有 作用。 本文针对企业在实际生产在成本核算过程中出现的问题从成本核算的目的、 方法，成本核算对象、范围，成本核算制度，以及成本核算的管理、方式等方面 进行了一一探讨。

关键词 企业成本 成本核算 关键问题 成本核算问题

目 录

1 成本核算在企业中的地位以及意义……………………………………………… 1 2 企业成本核算的几个关键问题探讨 ……………………………………………2

2.1 确立企业成本核算的目的以及方法 ………………………………………… 2

企业货币资金内部控制

作者：刘飞

[摘要] 伴随中国的企业制度转型变革不断推进，新的大型企业集团日益增多，生产社会化现象越发明显，强化对于企业自身之管理变得尤为关键，有着巨大意思。企业自身控制属于企业核心，其对企业的成长以及日常经营管理有着巨大的控制与指导意义。货币资金一直都是企业进行内控的核心所在，其属于整个资产的主要构成之一，横贯了企业经济行为的全过程，属于企业日常经营当中的血液，是维系一个企业存活与成长的根本。当前，因为有些企业自身管理能力匮乏，在资金内控方面有着众多的弊端。所以，一定要构建完善的资金内控机制，强化企业自己内控，确保经营管理高效开展以及整个资金的安全。文章就企业资金内控所具有之不足，探讨其产生的原因，同时给出了部分针对性的应对建议。

[关键字] 企业货币资金 内部控制 问题 对策

企业货币资金内部控制

The enterprise internal control of monetary fund

[Abstract] with the gradually deepening of China's enterprise management system reform,

enterprise groups,

2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元

1、从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。

2.向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。

3.本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。

4.向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。 5.以现金发放工资。

6.用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。

7.收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。 8.王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。

9.因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。

10.归还上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,

学院

学生姓名 学号 系别 班级 届毕业设计说明书

课题：企业货币资金的管理与控制 院(系)、部： 学生姓名： 指导教师： 专 业： 班 级： 完成时间：

二零零九年五月二十八日

学院

指导教师

设计（论文）题目： 1、总体设计提纲： 一 货币资金内部控制目标 二 企业货币资金内部控制中存在的问题 三 货币资金内部控制的要点与监控方法 四 货币资金的控制流程 五 总结 2、阶段设计任务： 月 日 完成初稿 月 日 论文修改 月 日 交修改搞 月 日 交打印稿 届毕业生毕业设计（论文）任务书

目 录

目录………………………………………………………………………3 前言………………………………………………………………………4 一、货币资金内部控制目………………………………………………5 二、企业货币资金内部控制中存在的问题……………………………5 （一）现金收支业务中的常见错误…………………………………5 （二）现金收支处理的常见漏洞…………………………………6 （三）银行存款业

企业货币资金管理规定

p

内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

中钞特种防伪公司货币资金管理制度【最新资料，WORD文档，可编辑】

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）对公司货币资金的内部控制与管理、保证货币资金的安全、提高货币资金的使用效率，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本制度。

第二条本制度主要内容包括：货币资金管理原则与依据、现金管理办法、银行存款管理。

第三条本制度适用公司各部门。

第二章货币资金管理原则与依据

第四条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

(一) 公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用；

(二) 公司根据年度资金预算和季度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第五条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管财务（副）总经理、总经理共同批准后，规划财务部方可办理。

第六条办理货币资金业务的人员应当具备良好

附件 6：

中国注册会计师审计准则问题解答第 12 号

——货币资金审计 （征求意见稿）

问题清单：

一、 在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，注册会计师关注哪些事项或情形？

二、注册会计师对被审计单位银行账户完整性实施哪些审计程序？

三、注册会计师对定期存款实施哪些审计程序？

四、注册会计师对银行存款余额调节表实施哪些审计程序？ 五、注册会计师对货币资金发生额实施哪些审计程序？ 六、 注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，有哪些特别关注的事项？

七、对于现金交易比例较高的被审计单位，注册会计师实施货币资金审计程序时，有哪些特殊考虑？

八、检查被审计单位货币资金列报和披露，注册会计师通常关注哪些事项？

货币资金是被审计单位资产的重要组成部分，是经营活动的起点

和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。中国注册会计师审计准则要求注册会计师识别、评估和应对与被审计单位货币资金相关的重大错报风险。本问题解答旨在针对货币资金审计中的实务问题，提示注册会计师在执行审计时通常可能关注和考虑的事项。

一、在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，注册会计师关注哪些事项或情形？

答： 被审计单位存在以下事项或情形， 可能表明货币

论文题目浅析如何加强企业货币资金的管理

引言

企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

1货币资金概述

1．1货币资金的含义

货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。

1．2货币资金的特

货币资金审计

1．甲企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户，并且根据规定，收款的同时应为销售部门开具销售发票。办理付款手续时，直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下，开立多个结算账户，资金紧张的时候就从没有金额的账户给客户开支票，拖延还款时间。期末结账以后，检查人员发现现金经常短款，原因是大量发票单据没有经过有权批准人员的批准，因此没有进行账务处理。

要求：说明甲企业在货币资金管理中存在的问题，并说明改进意见。

答案：

1．企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则。出纳不得兼任费用账目登记工作

2．基于同样原因，出纳收款并开具销售发票的做法容易导致错弊，应由不同人完成

3．付款的程序不对，在支付货款之前应该经过复核和批准，如果是货到付款，还应该有检验合格的单据

4．结算账户可以根据需要开设，但是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的，不但达不到融资的目的，而且效果适得其反。

5．期末现金短款，在款项支付前，一定要由有权批准的人员批准方可付款，而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理，使账实相符。

2．在对G公司2005年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责