商业银行绩效评估起源

第十二章

商业银行绩效评估

一是认识银行经营活动及结果，即利用银 行财务报表获取相关信息； 二是设计一套指标体系将报表信息结合起 来，从多个角度展示银行经营业绩； 三是应用一定分析方法对指标数据进行分 析，对银行绩效做出评价。

一、银行资产负债表

资产=负债+所有者权益存款 短期借款 长期借款 其他负债 普通股 优先股 资本公积 未分配利润

现金资产 二级准备 证券投资 贷款 固定资产 其他资产

二、银行损益表贷款利息收入 投资利息收入 其他利息收入 存款账户服务费用 其他服务费和佣金收入 其他收入

收入 – 支出=利润存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 薪金与福利支出 各种资产使用费用 其他费用

税前利润、税后利润

三、银行现金流量分析来自 利润 利润 分配

增加 债务增加 资本 出售 资产

现 金 流 入

现 金 存 量

现 金 流 出

偿还 债务 减少 资本 购买 资产

净现金

四、银行绩效评价指标指标 银行利差率 银行利润率 资产利用率 资产收益率 财务杠杆率 分子 利息收入 - 利息支出 净利润 总收入 净利润 资产总额

盈利性指标分母 盈利资产 总收入 资产总额 资产总额 股东权益 数据

资本收益率

净利润

股东权益

指标 流动性风险 利率风险 信用风险 资

第十二章

商业银行绩效评估

一是认识银行经营活动及结果，即利用银 行财务报表获取相关信息； 二是设计一套指标体系将报表信息结合起 来，从多个角度展示银行经营业绩； 三是应用一定分析方法对指标数据进行分 析，对银行绩效做出评价。

一、银行资产负债表

资产=负债+所有者权益存款 短期借款 长期借款 其他负债 普通股 优先股 资本公积 未分配利润

现金资产 二级准备 证券投资 贷款 固定资产 其他资产

二、银行损益表贷款利息收入 投资利息收入 其他利息收入 存款账户服务费用 其他服务费和佣金收入 其他收入

收入 – 支出=利润存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 薪金与福利支出 各种资产使用费用 其他费用

税前利润、税后利润

三、银行现金流量分析来自 利润 利润 分配

增加 债务增加 资本 出售 资产

现 金 流 入

现 金 存 量

现 金 流 出

偿还 债务 减少 资本 购买 资产

净现金

四、银行绩效评价指标指标 银行利差率 银行利润率 资产利用率 资产收益率 财务杠杆率 分子 利息收入 - 利息支出 净利润 总收入 净利润 资产总额

盈利性指标分母 盈利资产 总收入 资产总额 资产总额 股东权益 数据

资本收益率

净利润

股东权益

指标 流动性风险 利率风险 信用风险 资

随着我国商业银行股份制改革的深入,寻找和探索一套可行、有效又具有操作性的绩效评价体系,成为商业银行投资者和经营管理者共同关注的问题。商业银行应基于经济资本,运用RAROC模型、EVA模型为绩效评价指标,对其体系进行可行性分析,纠正传统绩效评估方法的局限性,建立新的评估方法,并结合这些方法建立一套商业银行绩效评估体系,从而有效地对商业银行进行经营绩效评估。

维普资讯

第 20年第 1期 06 0 (第 23 )总 8期

商 NG经济 S HA业 I J YEJNG I

N .。0 6 o1 20 0T tl o2 3 oa .8 N

【编号】 1 964 (0 )003—2文章 0—03 2 6 1 0 1 0 0— 0

基于经济资本的商业银行绩效评估方法研究赵丽娟(哈尔滨工程大学金融学系，黑龙江 哈尔滨 10 0 5 0 1)

【摘

要】随着我国商业银行股份制改革的深入，和探索一套可行、效又具有操作性的绩效评价体系，寻找有成为商

业银行投资者和经营管理者共同关注的问题。商业银行应基于经济资本，运用 R R C模型、 V AO E A模型为绩效评价指标，对

其体系进行可行性分析，纠正传统绩效评估方法的局限性，建立新的评估方法，并结合这些方法建立一套商业

中国XX银行****分行

二级分行行长经营绩效综合考评办法

（讨论稿）

第一章 总则

第一条 为落实全行经营发展战略，引导全行转变经营模式和增长方式，加快培育和提升核心竞争力，有效推动我行又好又快发展，特制定本办法。

第二条 本办法所称“考评”为考核评价。考评对象为：省行营业部及其总经理、各二级分行及其行长。

第三条 考核指标体系以提高核心竞争力为导向，力求内容全面、重点突出、客观公正、操作简便；考评工作遵循科学性、规范性、公正性和真实性原则。

第二章 考评方式

第四条 实行基本指标绩效考评、市场竞争力评价相结合的综合考评方式。

基本指标绩效考评实行千分制考核，运用统一的指标、标准值和指标权重，采用标准差计分方法，对各行业绩进行评价，用以反映各分行的整体经营水平；市场竞争力评价实行千分制考核（详见市场竞争力评价办法），主要对当年重点产品营销指标、

1

重点客户营销指标进行多维度考核，以反映各行当年市场竞争业绩。

第五条 基本指标绩效考评以绩效价值为核心，设置效益管理、持续发展、风险控制和加扣分项目四类指标。效益管理和持续发展指标标准值参考国际同业先进水平及系统先进水平确定，指标权重依其对经营管理的影响程度分别确定（附表1）：

商业银行绩效考核方案分析方案

商业银行绩效考核服从于管理学中绩效考核的一般理论与方法，但又具有和其企业性质以及业务特点相结合的特质，所以，对商业银行绩效考核的把握必须与商业银行经营环境的变化、组织结构的演变、总支行管理模式的变革以及业务结构的调整相结合。在本书中，我们将把商业银行绩效考核体系作为抓手，来确立商业银行总支行管理模式。之所以这样，是因为我们在理论上和实践中都深刻认识到，总支行管理模式的确立，是深刻理解包括绩效考核体系在内的商业银行经营管理方方面面内容的关键。总支行管理模式题，实际上就是经营管理权限在总行和支行之间如何划分和界定的题。在“小总行、大支行”的昨天，支行具有很大经营管理权限，经营重心在支行；而在“大总行、小支行”的今天，经营管理的重心在总行，而支行已经演化为对外服务的窗口和业务运作的平台；那么，随着事业部体制成为商业银行组织结构的主流，在“小总行、大事业部、小支行”的明天，经营管理的重心又可能会下放到各个事业部。这样，随着经营管理重心的变化，商业银行绩效考核体系就要发生相应变化。在本书的创作中，我们特别强调了总支行管理模式对商业银行绩效考核体系的影响。

商业银行绩效考核体系是一个非常复杂的系统，概括起来主要包括：商业银行外部

《商业银行并购贷款风险管理指引》的颁布,开启了我国商业银行并购贷款业务的闸门。在当前宏观经济形势下推出并购贷款这类创新型金融产品并不是偶然的。并购贷款对于国内商业银行来说是个新生事物,与传统贷款品种有着明显的不同,其特征主要表现为：资金用途的不确定性、还款来源的不确定性、交易环节的复杂性、评估事项的复杂性等。对此,商业银行必须采取非传统的项目方式,

20 09年第 5期总第 15期 6

山东社会科学S HAN D0NG O AL S I NC S CI C E ES

No. 5

G nr o 1 5 e ea N . 6 l

商业银行并购贷款及其项目评估研究荆、云丽(中国海洋大学经济学院，山东青岛 2 67 ) 6 0 1

[要]《业银行并购贷款风险管理指引》的颁布，启了我国商业银行并购贷款业摘 商开务的闸门。在当前宏观经济形势下推出并购贷款这类创新型金融产品并不是偶然的。并购

贷款对于国内商业银行来说是个新生事物，传统贷款品种有着明显的不同，特征主要表与其现为：金用途的不确定性、款来源的不确定性、易环节的复杂性、估事项的复杂性等。资还交评对此，业银行必须采取非传统的项目方式，强对并购协同效应、感性因素、购风险、商加敏并交

易类型、自身支持能力等方

《商业银行并购贷款风险管理指引》的颁布,开启了我国商业银行并购贷款业务的闸门。在当前宏观经济形势下推出并购贷款这类创新型金融产品并不是偶然的。并购贷款对于国内商业银行来说是个新生事物,与传统贷款品种有着明显的不同,其特征主要表现为：资金用途的不确定性、还款来源的不确定性、交易环节的复杂性、评估事项的复杂性等。对此,商业银行必须采取非传统的项目方式,

20 09年第 5期总第 15期 6

山东社会科学S HAN D0NG O AL S I NC S CI C E ES

No. 5

G nr o 1 5 e ea N . 6 l

商业银行并购贷款及其项目评估研究荆、云丽(中国海洋大学经济学院，山东青岛 2 67 ) 6 0 1

[要]《业银行并购贷款风险管理指引》的颁布，启了我国商业银行并购贷款业摘 商开务的闸门。在当前宏观经济形势下推出并购贷款这类创新型金融产品并不是偶然的。并购

贷款对于国内商业银行来说是个新生事物，传统贷款品种有着明显的不同，特征主要表与其现为：金用途的不确定性、款来源的不确定性、易环节的复杂性、估事项的复杂性等。资还交评对此，业银行必须采取非传统的项目方式，强对并购协同效应、感性因素、购风险、商加敏并交

易类型、自身支持能力等方

基于流程银行模式PJ商业银行绩效评价研究

长期以来,我国商业银行实行的是部门银行的经营管理体制和传统的财务分析绩效评价方法。随着监管政策逐步完善和市场竞争环境日趋激烈,商业银行传统的绩效评价方法已不再适应目前商业银行所面临的竞争与挑战。在此背景下,流程银行模式的提出为我国商业银行未来发展模式指明方向。本研究为PJ商业银行构建适应流程银行模式的绩效评价体系,以期能为国内其他商业银行绩效评价提供借鉴。

本研究由六部分组成,第一部分介绍了本研究的研究背景、目的及意义,研究内容和研究方法,本研究的创新之处;本研究在这部分采用了文献研究法,查阅了国内外关于商业银行绩效评价方法和流程银行的研究成果。第二部分是相关概念及商业银行绩效评价方法。本研究在这部分着重分析基于流程银行模式EVA、BSC、KPI的评价方法的优劣,探讨基于流程银行模式\绩效评价体系的科学性。在第三部分,本研究对PJ商业银行绩效评价现状及对存在的问题进行了分析。

第四部分和第五部分是本研究的核心章节,即构建并应用了基于流程银行模式PJ商业银行\的绩效评价体系。在构建绩效评价体系过程中,本研究采用了问卷调查法、层次分析法及专家打分法对权重指标进行赋值。在绩效评价体系应用后,本研究对PJ商业

A商业银行

绩效考核指标体系设计

目录

一、前 言.................................................................................................................................. - 2 -

（一） 研究的背景和意义 ................................................................................................ - 2 - （二） 相关理论综述及研究方法 .................................................................................... - 3 - 二、A商业银行绩效考核现状 .................................................................................................. - 5 -

（一） A商业银行基本状况简介 .........

第三章

1.假设20１１年4月18日销户时，活期储蓄存款利率为3?，利息税率为5%，应付利息是多少呢？？

利息：156200× 3?÷30=15.62元 利息税：15.62 × 5%=0.78元

应付利息：15.62-0.78=14.84元

2.某企业将一张票面为100万元的60天后到期的商业承兑汇票到银行贴现，银行月贴现率为3.75?（一个月按30天计）。 求

（1）银行应扣除的贴现利息； （2）银行应支付给企业的贴现金额。 （1）贴现利息 100万元×3.75?×2 ＝0.75万元 （2）贴现金额

100万元－0.75万元

3. 某银行需筹资500万，包括200万活期存款，200万的定期与储蓄存款，50万的货币市场借款和50万的股权资本。 活期存款：200÷500=0.4 定期与储蓄存款：200÷500=0.4 货币市场借款：50÷500=0.1

股权资本：50÷500=0.1

4.例：某银行通过7％的存款利率可吸引25万存款，如果提供7.5%的利率，可筹集50万存款，计算边际成本（率）？

边际成本MC＝0.075×50－0.07×25＝2 边际成本率＝2/25＝0.08 （8％）

5. 某银行准备以NOWS账户支持资产扩充， 这些资金