dea效率分析

理论·方法与案例基于集成超效率DEA模型的煤炭企业生产效率分析

基于集成超效率DEA模型的煤炭

企业生产效率分析

杨

(1.中国科学技术大学

12力，王舒鸿，吴

杰

1

管理学院，安徽合肥230026;2.天津南开大学经济学院，天津300071)

摘要:在构建输入输出评价指标体系之后，采用集成超效率数据包络模型对煤炭行业上市公司生产效率进行

了综合评价，计算出决策单元投入冗余和产出不足，然后运用集成评价方法对上述结论进行定量分析，并运用事前检验和事后检验加以验证。认为大部分煤炭上市企业的生产效率是可以接受的，但是存在着很大的个体差异，许多企业还有很大的上升空间。有效的煤炭企业不仅要保住自身优势，还需要不断加强技术与管理革新，探索更良好的发展模式，带动整个行业的发展。行政管理部门则应该通过经济政策模拟，制定适宜发展规划，对不同的煤炭企业采取不同的措施，最终建立我国煤炭产业的绿色发展模式。关键词:煤炭企业;生产效率;超效率DEA;组合评价;绿色发展模式中图分类号:F426.21

文献标识码:A

文章编号:1002－9753(2011)03－0169－08

ProductivityAnalysisofCoalEnterprisesBasedonIntegrated

基于DEA方法下的我国商业银行效率研究分析1 The research of our commercial bank efficiency based on

DEA method

摘要：银行效率是银行对资源的有效配置，效率问题成为中国商业银行面临的一个深层次的问题。运用DEA模型，选取投入指标：总资产、员工人数、利息支出、非利息支出和所有者权益；产出指标：利息收入和非利息收入，实证分析我国商业银行的效率。

Abstract：Bank efficiency is the resources of bank effectively configuration, efficiency problem is becoming a commercial Banks’ deep problem. Using DEA model, input index: the total assets, number of employees, interest expenses and non-interest expenditure and ownership interest; Output index: interest income and non-inte

科技管理创新

基于DEA的中外跨国公司研发效率比较分析

陈

恒1"2"陈

伟1

(1.哈尔滨工程大学经济管理学院,黑龙江哈尔滨150001;2.哈尔滨工业大学管理学院,黑龙江哈尔滨150001)

摘

要2运用数据包络分析方法,分析了中国的海尔集团~韩国的三星电子公司和美国的通用电气公司状况,比较

了3家企业的研究开发投入产出效率O得出结论认为,研究开发资金投入对企业国际化初期阶段销售额影响很大,随着跨国公司国际化程度的加深,企业规模经济的影响会越来越大O

关键词!跨国公司;研究与开发;数据包络分析中图分类号!F276.7

文献标识码!A

文章编号21001-7348(2006)08-0007-02

1数据包络分析的C2R方法

IopeAnaIysisaDEA)最早提出也是应用最为

该单位对资源的耗费)以及#种类型的H输广泛的模型O该模型假设有!个决策单元a出"(表示该单位消耗了资源之后a表明成效C2R模型是数据包络分析(DateEnve-

每个决策单元都有"种类型的H输入"(表示的数量);$%为对第%种类型输入的一种度量都可能发生0正因为如此a在知识创新活动研究a并结合知识系统的特点使之具体化a基本原理a对知识创新进行了研究a从而得中a就应当

基于DEA的我国省际农业碳效率研究

摘要：文章采用dea（数据包络分析）中的基于投入导向的ccr和bcc模式建立我国农业碳效率的分析模型，测算2009年我国省级农业碳效率。结果表明：我国农业碳效率总体上呈现“西高东低”，内蒙古、吉林、黑龙江、海南、贵州、西藏、甘肃的农业碳效率总体有效；除包含以上7个总体有效省份外，还有山西、青海、宁夏共10个省份为技术有效；而规模效率方面，山西、安徽、广东、广西、青海、宁夏处于规模报酬递增阶段，其他省份则处于规模报酬不变阶段。

关键词：dea，碳效率，技术有效，规模有效

近年来，全球气候问题引起国际社会的高度重视，大量的科学研究表明，引起气候显著变化的主要原因在于过多的碳排放。国际上已经开始实施了一系列减缓碳排放的计划和战略，但由于涉及到许多技术、商业、政治等问题而存在很大争议。因此，在现有技术水平下，最稳妥有效的减排方式是通过碳效率的管理进行低碳优化。目前，我国已是全球温室气体排放的大国。据统计，2007年中国化石燃料消费排放的二氧化碳为62.84亿吨，占全球排放总量的21.01%，已超过美国20.08%，成为世界第一大温室气体排放国。虽然这一结果还未得到普遍认同，但随着我国排放的继续增加，我国面临的碳减排

湖南科技大学 信息与电气工程学院 李众 序

DEA主要的模型为CCR模型，但是众所周知，用CCR模型算出来的模型的效率范围只是在0~1之间。缺点是对于很多效率等于1的单位无法比较。为此，Anderson & Peterson 依据 CCR模型的方法，提出了超效率模型（ super efficiency DEA）,计算出的效率值将不再限制在0~1的范围内，而是允许效率值超过1。

1.1 什么是CCR模型

1978年，著名运筹学家、美国德克萨斯大学教授A.Charnes及W.W.Cooper和E.Rhodes发表了一篇重要论文：“Measuring the efficiency of decision making units”（决策单元的有效性度量），刊登在权威的“欧洲运筹学杂志”上。正式提出了运筹学的一个新领域：数据包络分析，其模型简称 C2R 模型。

1.2 什么是超效率DEA模型

以下是Anderson and Petersen 提出的超效率DEA模型

和

为松弛变量。

为高阶无穷小量，

1.3 DEA超效率模型举例

1.下面有一组数据，我们用超效率DEA方法来评估他们的效率

郑少锋，黄庆华：基于DEA方法的上市公司财务治理效率评价

基于DEA方法的上市公司财务治理效率评价

郑少锋，黄庆华

（西北农林科技大学经济管理学院，陕西

摘

杨凌712100）

要：股权分置改革对中国资本市场和上市公司的影响深远。通过几年的实施，上市公司的财务治理发生了根本性的

变化。为了衡量股权分置改革对上市公司财务治理的影响，使用数据包络分析法（DEA方法）计算评价公司财务治理的效率，明确影响财务治理的主要因素：机构持股，第一大股东持股，债权人治理，高管薪酬，独立董事制度。它们分别从财务治理结构、财务治理机制等方面影响财务治理效率，应成为公司改善财务治理的着手点。

关键词：

股权分置改革；财务治理；效率评价；DEA方法

文献标识码：A

文章编号：1004－972X（2011）10－0058－04

1

a1a2┇am

1—→x112—→x21┇

┇

m—→xm1

y11y21┇ys1

2x12x22┇xm2y12y22┇ys2

………┇………┇…

jx1jx2j┇xmjy1jy2j┇ysj

………┇………┇…

nx1nx2n┇xmny1ny2n┇ysn

—→1—→2

┇—→s

b1b2┇bs

中图分类号：F830.91

股权分置改革是中国资本市场的一次重大制

度变迁。股改使得上市公司的财务治理发

浅析基于DEA 方法的会计师事务所运营效率

一、引言

随着我国新审计准则、会计准则的出台以及市场的不断开放，越来越多的国际会计公司进入我国，并试图垄断我国的审计市场，这使国内会计师事务所的发展受到很大的挑战。从注册会计师行业来看，目前仍存在很多问题，如高端人才匮乏、缺乏国际化发展视野、业务架构单一化、新型业务领域开拓处在探索阶段、行业信息化进程缓慢等，无法满足高质量的审计市场需求。此外，国内会计师事务所规模普遍较小，缺乏高效的内部治理机制，质量控制标准执行不严，风险意识也极为淡薄，注册会计师执业水准较低。因此，要想提升我国注册会计师行业的整体发展水平，与国际大型会计师事务所相抗衡，必须做到知己知彼，从战略发展的角度来看就是要从事务所的运营效率上找出差距，赶超国际水平。鉴于此，评价国内会计师事务所的运营效率，明确自身的经营效率，寻找行业的标杆企业，找出会计师事务所运营效率的关键影响要素并加以完善，其现实意义非常重大。会计师事务所只有提升运营绩效，才能将资源优势转化为竞争优势，提高自身的核心竞争力，推动注册会计师行业的健康发展。

本文在事务所运营效率评价方面选择了非参数的数据包络分析方法，简称为DEA。本文挑选出的44 家决策单元都是拥有证券行业资质的

DEA 一、同类可比

同类可比在很多情况下是社科研究的基础和前提，比如研究地区效率，西藏、新疆、青海等地与上海、北京、广东、江苏等经济发达地区情况完全不一样，在很多情况下是不可比的，如果将这些地区放在一个模型中分析，是值得商榷的。

二、DEA对异常值相当敏感

DEA对异常值相当敏感，在实际生活中，由于统计数据质量、测量误差等问题，构成数据包络曲线的那些点是非常敏感的，或者说，其它效率不是最优的点都是和数据包络曲线上最好的点相比，而这些点其实是不稳定的，在此基础上得出的处理结果也是不稳定的。

三、DEA也许只有宏观意义 即使是同一套数据，如果同时满足固定前沿和随机前沿的适用条件。采用固定前沿和随机前言，其分析结果往往是不一致的，也就是说，对于决策单元A，采用固定前沿它可能是有效的，但采用随机前

沿它可能就是无效的。那么能否说明DEA在做文字游戏？也不能这么说，通常情况下，对于同一套数据采用两种不同方法处理的结果，其相关性往往很高，因此适合做宏观分析，但微观上说A有效B无效之类的要慎重。

四、DEA往往难以给出具体的政策建议 即使得出了研究结果，对于一些效率相对低下的决策单元，如何进行改进？通过技术进步还是通过改善管理？再进一步的建议往往难以给出

(1) 数据包络分析法(DEA)概述

数据包络分析 (Data Envelopment Analysis，简称DEA）方法是运用数学工具评价经济系统生产前沿面有效性的非参数方法，它适应用于多投入多产出的多目标决策单元的绩效评价。这种方法以相对效率为基础，根据多指标投入与多指标产出对相同类型的决策单元进行相对有效性评价。应用该方法进行绩效评价的另一个特点是，它不需要以参数形式规定生产前沿函数，并且允许生产前沿函数可以因为单位的不同而不同，不需要弄清楚各个评价决策单元的输入与输出之间的关联方式，只需要最终用极值的方法，以相对效益这个变量作为总体上的衡量标准， 以决策单元(DMU)各输入输出的权重向量为变量，从最有利于决策的角度进行评价，从而避免了人为因素确定各指标的权重而使得研究结果的客观性收到影响。这种方法采用数学规划模型，对所有决策单元的输出都“一视同仁”。这些输入输出的价值设定与虚拟系数有关，有利于找出那些决策单元相对效益偏低的原因。该方法以经验数据为基础，逻辑上合理，故能够衡量个决策单元由一定量大投入产生预期的输出的能力，并且能够计算在非DEA有效的决策单元中，投入没有发挥作用的程度。最为重要的是应用该方法还有可能进一步估计某个决策单元达

资产运用效率分析

徐州工程机械科技股份有限公司(以下简称公司)原名徐州工程机械股份有限公司，系1993年6月15日经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准，由徐州工程机械集团公司以其所属的工程机械厂、装裁机厂和营销公司1993年4月30日经评估后的净资产组建的定向募集股份有限公司。

公司是集筑路机械、铲运机械、路面机械等工程机械的开发、制造与销售为一体的专业公司，产品达四大类、七个系列、近100个品种，主要应用于高速公路、机场港口、铁路桥梁、水电能源设施等基础设施的建设与养护。公司主要产品有：工程起重机械、筑路机械、路面及养护机械、压实机械、铲土运输机械、高空消防设备、特种专用车辆、工程机械专用底盘等系列工程机械主机和驱动桥、回转支承、液压件等基础零部件产品，大多数产品市场占有率居国内第一位。其中70％的产品为国内领先水平，20％的产品达到国际当代先进水平。公司大力发展外向型经济，实施以产品出口为支撑的国际化战略，工程机械产品远销欧美、日韩、东南亚、非洲等国际市场。 一、徐工科技2008年资产运用效率指标的计算

评价财务比率的基本指标：总资产周转率，流动资产周转率；修正指标：存货周转率，应收帐款周转率，不良资产周转率，资产损失