生产企业出口退税单证备案资料

出口退税单证备案的规定

出口退税单证备案的规定

（一）、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：第一张出口货物报关单复印件；第二张出口货物明细清单；第三张出口货物装货单（装货单又称为“关单”）。第四张出口货物运输单据。海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。。第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同），（注：以上资料不能造假）。（以下简称五种资料）。

2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

（二）、保管要求。

1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

（三）、装订要求。

按月用线装订成册。并在《出口货物备案

9月,国税总局发布了《关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》,《通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,暂不实行备案单证管理制度。

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财经法规 F acIa s eu tn i ni L&Rgli s n a w a0

税收征管●股权所得缴税票期必须日，前国税总局发布通知，申员工接受雇主 (重含上市公司和非上市公司 )予的股票期权，授凡该股票期权指定的股票为上市公司(含境内、外上市公司 )票的，股均应缴纳个人所得税。通知还对相关税务处理的具体事项作出了说明。

出口退税●部分出口暂不备案单理镧度货物实行证管9月，国税总局发布了关于出口货物退 ( )实免税行有关单证备案管理制度的补充通知》,( (通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、 出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。

●国股公司新公司政策确有控组建契税获明财政部、国税总局 9月 2 9日发出通知，明确对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 8%

9月,国税总局发布了《关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》,《通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,暂不实行备案单证管理制度。

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税收征管●股权所得缴税票期必须日，前国税总局发布通知，申员工接受雇主 (重含上市公司和非上市公司 )予的股票期权，授凡该股票期权指定的股票为上市公司(含境内、外上市公司 )票的，股均应缴纳个人所得税。通知还对相关税务处理的具体事项作出了说明。

出口退税●部分出口暂不备案单理镧度货物实行证管9月，国税总局发布了关于出口货物退 ( )实免税行有关单证备案管理制度的补充通知》,( (通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、 出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。

●国股公司新公司政策确有控组建契税获明财政部、国税总局 9月 2 9日发出通知，明确对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 8%

生产外贸企业出口退税账务处理

一、出口生产企业出口退税账务处理

例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理

1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5（汇率）＝90万元

征退税率之差＝17％-5％＝12％

90×12％＝10.8万元

借：产品销售成本 10.8万元

贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）10.8万元

借：应收外汇账款 90万元

贷：出口销售收入 90万元

2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。

借：应收补贴款－出口退税 20万元

借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元

贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。 34万元

例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。 江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下：

1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。

取得进项税金：

借：原材料 80万元

借：应交税金――应交增值税（进项税额） 13.6万元

贷： 应付账款 93.6万元

10×7.55（汇率）＝75.5万元

借： 应收

出口企业退税办税员培训资料

2004-11-16

目 录

※第一章：出口货物退（免）税认定 第一节：办理出口货物退（免）税认定 第二节：变更出口货物退（免）税认定的办理 第三节：注销出口货物退（免）税认定的办理 ※第二章：生产企业出口货物退（免）税业务知识 第一节：生产企业出口货物退（免）税基本知识 第二节：生产企业出口货物免抵退税政策及申报操作 第三节：生产企业出口货物免抵退税财务处理 第四节：外商投资企业采购国产设备退税的办理 ※ 第三章：外贸企业出口货物退（免）税业务知识 第一节：外贸企业出口货物退（免）税基本政策 第二节：外贸企业出口货物退（免）税计算 第三节：外贸企业出口货物退（免）税申报 第四节：外贸企业出口货物退（免）税财务核算 ※ 第四章：出口退（免）税有关单证的办理 第一节：《出口商品退运已补税证明》的办理 第二节：《补办出口报关单证明》的办理

第三节：《补办外汇核销单证明》的办理 第四节：《来料加工贸易免税证明》的办理 第五节：《代理出口货物证明》的办理 ※第五章：出口退税违章处理

第一章 出口货物退（免）税认定

第一节 办理出口货物退(免)税认定

一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者

财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办

法的通知

财税〔2002〕7号

全文有效 成文日期：2002-01-23

字体： 【大】 【中】 【小】

经国务院决定，进一步推进出口货物实行免、抵、退税管理办法。现将有关规定通知如下：

一、生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。 生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 三、有关计算方法

（一）当期应

生产企业出口退税申报系统2.0版

操作指南

文档编号：20170228-01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2017-02-28

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.0版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 5 1.3 免抵退申报系统的进入 ..........................................................

出口退税培训资料

主讲:甘维华 主讲 甘维华

2012年 2012年4月6日星期五

目录1 2 3 4

出口退税类型

进出口贸易方式分类

一般贸易出口退税的计算

案例

2012年4月6日星期五

第2页共20页

第一部分1

出口退税类型

2012年4月6日星期五

第3页共20页

法律依据

2012年4月6日星期五

第4页共20页

企业适合类型

工业企业自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。 对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物 免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免 征消费税、"免、抵、退"增值税；没有进出口经营权的企业委托 征消费税、 增值税； 出口货物"先征后退"增值税、消费税。

2012年4月6日星期五

第5页共20页

出口退税类型出口退 税类型

先征后退

免、抵、退

2012年4月6日星期五

第6页共20页

斯玛特适应出口退税政策

斯玛特

?

免、抵、退

2012年4月6日星期五

第7页共20页

免、抵、退“免、抵、退”是指企业自营或委托 出口的自产货物的增值税， 先免征 出口环节税款，再抵减内销货物应 纳税额，对内销货物应纳税额不足 抵减应退税额部分，根据企业出口 销售额占当期全部货物销售额的比 例确定

广东出入境检验检疫局

出口食品备案生产企业名单

（2012-6）

序号 备案编号 企业名称 广州鹰金钱企业集团公司（广东罐头厂） 1 4400/01001 2 3 4 5 6 4400/01002 湛江华美食品有限公司 4400/01004 东莞市鸿兴食品有限公司 4400/01005 江门市江帆水产制品厂有公司 企业地址 广州市天区黄埔大道西100号富力盈泰广场B栋1901-1905房（经营场所：广东从化经济开发区工业大道15号） 湛江市徐闻县锦和镇胜利路口 东莞市寮步镇向西工业区 广东省江门市杜阮镇瑶村工业区（A区）18号 广东省英德市西牛镇鲜水管理区 广东省 湛江市 徐闻县广东省徐闻县海安经济区工业园迈隆路 清远市松岗办事处沙田管理区 中山市东凤镇大南河边 产品名称 淡水养殖鱼（鲮鱼、鲫鱼、罗非鱼、四大家鱼） 菠萝罐头 染色樱桃罐头、调味豆罐头 白灵菇（片）罐头,海螺肉（片）罐头 罐头（调味笋,水煮笋） 芦荟罐头 调味（水煮）罐头（笋，食用菌，榨菜） 鱼制品罐头 果蔬罐头 果蔬罐头,菠萝浓缩浊汁 凉粉罐头 水产品罐头（金枪鱼、鲭鱼、鲍鱼） 清水竹笋罐头 甜玉米罐头,玉米笋罐头,果蔬罐头 4400/01010 巧口（英德）食品有限公

生产企业出口退税申报系统2.1版

操作指南

文档编号：TSSB_CZZN_01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2018-04-26

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 4 1.3 免抵退申报系统的进入 .........................................................