企业风险管理体系建设

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浅谈企业风险管理体系的建设思路

作者：徐祥庆

来源：《财会学习》2019年第01期

摘要：当前随着经济的快速发展以及信息化程度越来越高，市场的竞争性也逐渐增强，在这个大背景下，风险管理已成为当前企业管理中的关键。以本人所在的医药行业为例，本文就风险管理定义、企业运营管理目标以及现阶段突出的风险及归类等进行全面分析，进一步对如何建立风险管理体系提出相应的对策，并对风险控制体系的持续评估及优化，以期完善风险管控工作，保障企业健康、稳定地发展。 关键词：企业风险管理;内部控制;风险评估

所谓风险，即企业经营过程中面临的诸多可能带来负面影响的不确定性。企业进行风险管理，就是为了降低风险发生的概率，或者在出现负面事件的时候减少损失，以保障企业实现其目标及愿景，实现企业的持续健康发展。

企业所处的经济周期、行业、内外部环境及自身经营管理特性均有其特异性，很难通过一套普适的理论或通用的方法来解决企业风险管理的相关问题，每个企业只有结合自身情况，灵活运用风险管理的思维框架并将具体工具进行组合，并随着企业自身远景、目标及内外部环境的变化及

企业风险管理体系的构建

企业风险管理体系的构建

第1步

确立董事会在企业风险管理整体框架构建中的核心地位。董事会应该组建风险管理专业委员会，专门负责企业全面风险管理工作。树立风险管理的共同理念，正确对待风险，创立一种风险评估及激励机制，促进全体人员共同参与企业的管理活动，不断提高风险管理水平。

第2步

增加机构设置，组建风险管理小组。小组成员应具有较高的文化素质和道德修养，具有风险识别的能力，反应灵敏，严谨细致。应为企业高层管理人员提供参加企业风险管理师的培训和认证机会，通过专业而系统的学习提高管理层的素质，增强企业风险管理意识。

第3步

风险管理信息系统的建立。要想减轻风险就要减小不确定性发生的可能。不确定性的实质就是一种信息不完全状态，这种信息包括企业自身风险与风险管理的政策信息等，是一种全方位、立体化的信息网络。建立有效的企业风险管理信息系统是降低风险的基本途径。

第4步

建立全面风险评估体系，这是企业风险管理整体框架体系的核心。风险评估先采取工作分解结构和问卷调查等方法，识别不确定风险因素，再利用层次分析、模糊数学和故障树等分析方法建立评估模型，综合分析其风险水平，掌握影响企业的关键性风险因素，提出应对方法。

第5步

营造风险管理的文化氛围，实施全员、全面

关于建设全面风险管理体系的总体构想

----兼论证券公司全面风险管理体系建设

作者：姜明。先后在银行、证券行业工作，发表过多篇经济类文章。 联系方式：vgate@sina.com

一、证券行业全面风险管理现状与不足

证券行业经过几年来的清理整顿，以净资本为核心的合规管理已经上升到了一个新的高度。随着市场的发展和证券公司管理水平的不断提高，对各种风险进行全面管理的需要越来越迫切。对各种风险在加强内部控制的基础上，进行科学合理的识别、评估和量化，采用科学手段对风险进行转化，对资源进行有效配置，成为证券公司风险管理的重要任务。因此，为了有效地识别和管理证券公司的整体风险必须建设全面风险管理体系。证券公司建设全面风险管理体系的指导思想是，严格控制操作风险，有效降低市场风险，严密防范流动性风险，建设以经济资本配置和考核为核心的全面风险管理体系。

虽然证券公司在合规管理上取得了明显进步，但是证券行业与银行业和国际先进经验相比，全面风险管理工作仍然存在较大差距。

一、风险管理体系尚未实现全面统一

证券公司在风险管理制度、组织、管理机制、信息技术、文化等各个方面都实现了巨大进步，全面风险管理体系建设已经完成了基础

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搭建工作。但是目前还

摘 要 风险管理是财务管理的中的重要内容，20世纪90年代以后，在美国安然公司、世界通信公司等财务丑闻曝光的背景下，风险管理逐渐成为企业财务管理的重中之重。随着税务风险管理在企业风险管理中重要性的日益显现，企业税务风险管理体系的健全与否决定着企业的核心竞争能力，如何以最小的代价防控企业的税务风险日益成为企业需要解决的重要问题。 目前，国内鲜有企业具备完善的税务风险管理体系，本文在结合我国现有风险管理、税收风险防范研究的科学成果基础上，借鉴了国外相关理论的研究，并尽可能采用最新的税收法律法规规定，力求做到理论联系实际，对企业高级管理人员、财务人员及涉税相关人员管理税务风险具有积极的借鉴作用和指导意义。 本文采用了归纳演绎和实证分析的研究方法。在搜集和查阅大量相关文献资料的基础上,梳理出当前本课题的理论现状、政策现状以及国内大企业税务管理现状，归纳了学术界对企业税务风险管理的主要观点，界定企业税务风险、税务风险管理等概念，研究税务风险形成的原因，分析税务风险管理的理论框架；接着，以K公司为研究对象进行实证分析，通过对K公司税务风险管理的案头分析以及实地测试，对K公司税务风险管理现状进行反馈，最后按照《大企业税务风险管理指引(试行》为指导思想，构建

摘 要 风险管理是财务管理的中的重要内容，20世纪90年代以后，在美国安然公司、世界通信公司等财务丑闻曝光的背景下，风险管理逐渐成为企业财务管理的重中之重。随着税务风险管理在企业风险管理中重要性的日益显现，企业税务风险管理体系的健全与否决定着企业的核心竞争能力，如何以最小的代价防控企业的税务风险日益成为企业需要解决的重要问题。 目前，国内鲜有企业具备完善的税务风险管理体系，本文在结合我国现有风险管理、税收风险防范研究的科学成果基础上，借鉴了国外相关理论的研究，并尽可能采用最新的税收法律法规规定，力求做到理论联系实际，对企业高级管理人员、财务人员及涉税相关人员管理税务风险具有积极的借鉴作用和指导意义。 本文采用了归纳演绎和实证分析的研究方法。在搜集和查阅大量相关文献资料的基础上,梳理出当前本课题的理论现状、政策现状以及国内大企业税务管理现状，归纳了学术界对企业税务风险管理的主要观点，界定企业税务风险、税务风险管理等概念，研究税务风险形成的原因，分析税务风险管理的理论框架；接着，以K公司为研究对象进行实证分析，通过对K公司税务风险管理的案头分析以及实地测试，对K公司税务风险管理现状进行反馈，最后按照《大企业税务风险管理指引(试行》为指导思想，构建

贵州文家坝开业有限公司

风险评估管理体系

第三次修订版

2017年度

编制单位：贵州文家坝矿业有限公司安全生产委员会

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一、矿井风险管理组织机构 ..................................... 1

（一） 风险管理小组 ............................................................. 1 （二） 风险管理小组职责 ......................................................... 1 （三）《风险管理手册》审核签字表 ................................................. 1

二、贵州文家坝矿业有限公司公司风险概述 ................... 3

（一）工作任务清单 .............................................................. 5

三、贵州文家坝矿业有限公司公司系统风险评估 ................... 13

（一） 开采系统 ...........................

销售组织管理建设策划书

------确保公司经营目标的实现

把产品销售出去是销售；把产品更好地销售出去是营销。把营销体系化就

是在销售中将品牌提升，提升客户的满意度，进而达到忠诚度的提升，是营销体系建设的核心。所需要做的事将销售动作标准化、流程化，建立客户的拜访、服务等客户管理工作，对内满足企业发展的需求，对外满足客户及市场发展的需求。

销售管理的地位与作用

销售本身是营销管理的重要组成部分，离开销售部门的配合和支持，公司的战略规划是很难实现的。销售部门在及时发现并满足市场需求和为顾客提供满意的服务上的作用是显而易见的，如果企业的销售管理工作跟不上，会出现经营的混乱、效率低下甚至后劲不足，而使得大笔投入促销费用付之流水，所以从短期效率和长期发展的兼顾，销售管理工作不可忽视。

销售管理的程序

销售控制:评价与改进 指挥协调 公司目标 销售规划 销售目标 销售组织 市场调查 销售组织内部客户管理

销售组织内部客户是指一个销售团队内的所有人员。一个稳定、高效的销售团队是实现公司经营目标的必要因素。如何做好销售组织内部客户管理，从如下几个措施进行：

一、 加强对各级员工的培训和指导

入职基本培训。建立标准

销售组织管理建设策划书

------确保公司经营目标的实现

把产品销售出去是销售；把产品更好地销售出去是营销。把营销体系化就

是在销售中将品牌提升，提升客户的满意度，进而达到忠诚度的提升，是营销体系建设的核心。所需要做的事将销售动作标准化、流程化，建立客户的拜访、服务等客户管理工作，对内满足企业发展的需求，对外满足客户及市场发展的需求。

销售管理的地位与作用

销售本身是营销管理的重要组成部分，离开销售部门的配合和支持，公司的战略规划是很难实现的。销售部门在及时发现并满足市场需求和为顾客提供满意的服务上的作用是显而易见的，如果企业的销售管理工作跟不上，会出现经营的混乱、效率低下甚至后劲不足，而使得大笔投入促销费用付之流水，所以从短期效率和长期发展的兼顾，销售管理工作不可忽视。

销售管理的程序

销售控制:评价与改进 指挥协调 公司目标 销售规划 销售目标 销售组织 市场调查 销售组织内部客户管理

销售组织内部客户是指一个销售团队内的所有人员。一个稳定、高效的销售团队是实现公司经营目标的必要因素。如何做好销售组织内部客户管理，从如下几个措施进行：

一、 加强对各级员工的培训和指导

入职基本培训。建立标准

EAS内部控制与风险管理体系

EAS战略管理系统部王云

导读

风险管理系统对很多客户、机构营销实施等人员来说，都是一个新领域。

美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架，它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。作为一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用，同时也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。

适用范围

本文适用于EAS 项目实施人员。适用与EAS 所有通用版本。

请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。

目录

1背景 (2)

2内部控制与风险管理体系 (2)

2.1概述 (2)

2.2常用术语与概念 (3)

2.3企业风险管理整合框架 (4)

2.4内部控制基本规范 (10)

2.5国有企业内部控制框架 (11)

3体系涉及的几个重要关系 (12)

3.1内部控制与风险管理的关系

★★★微信、手机监控系统咨询：18925199527（杜绝员工飞单、离职带走微信客户、监控员工微信、手机一举一动） 做好企业薪酬管理体系要点 如何做好企业薪酬管理体系

做好企业薪酬管理体系要点？如何做好企业薪酬管理体系，这应该是每个企业做需要做好的一件事，那么应该怎么做呢？这里小编给大家汇总几个要点：

做好企业薪酬管理体系一：销售无计划

销售工作的基本法则是，制定销售计划和按计划销售。销售计划管理既包括如何制定一个切实可行的销售目标，也包括实施这一目标的方法。具体内容有：在分析当前市场形势和企业现状的基础上，制定明确的销售目标、回款目标、和其他定性、定量目标；根据目标编制预算和预算分配方案；落实具体执行人员、职责和时间。然而，许多企业在销售计划的管理上存在一些问题。如无目标明确的年度、季度、月度的市场开发计划；销售目标不是建立在准确把握市场机会、有效组织企业资源的基础上确定的，而是拍脑袋拍出来的；销售计划没有按照地区、客户、产品、业务员等进行分解，从而使计划无法具体落实；各分公司的销售计划是分公司与公司总部讨价还价的结果；公司管理层只是向业务员下达目标数字，却不

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指导业务员制定实施方案；许多企业销售计划的各项工作内容，也从未具体地量